Калькулятор расчета УСН для 2022 года (+Excel декларация)

Если дружите с Excel, рекомендуем также посчитать УСН и платежи(вычеты) ПФР с помощью файла-расчетчика с формулами xls. С ним легче посчитать суммы для данного калькулятора.

Ввод данных и расчет платежей

Декларация УСН заполниться сама онлайн (смотрите ниже).

Отчетный год
Объект налогообложения
Период деятельности
Налогоплательщик
Ввод данных и расчет
Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)

Сохранить результат расчета УСН или переслать (ссылка, без персональных данных):

https://ipipip.ru/usn/?unpl=1&uper=1&upe1=1&upe2=1&upe3=1&upe4=1&uobj=1&uzap=1&ud110=0&ud111=0&ud112=0&ud113=0&ud140=0&ud141=0&ud142=0&ud143=0&ud120=6&ud121=6&ud122=6&ud123=6&ud230=0
Скопировать

Дополнительные персональные данные (необязательно).

Ввод данных для первой страницы декларации: ФИО, ИНН и пр. Эти данные вы можете не вводить, либо ввести частично, затем сами исправить в файле Excel.

Вывод декларации онлайн

Штрих код: Декларация УСН. стр. 001ИНН
111111111111
КПП
---------
Стр.
001
КПП только для Организаций. У ИП - прочерки (заполняется онлайн)

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Номер корректировки0--
При первичной Декларации УСН "Номер корректировки" проставляется "0--". При представлении уточненной Декларации указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.).
       Налоговый период (код)34
34 - во всех случаях, кроме: 50 - При реорганизации и закрытии; 95 - при переходе на иной режим; 96 - при прекращении получения дохода, от вида, который под УСН (но еще например, остается другой вид на ПСН)
Отчетный год2021
Не текущий год, а год, за который предоставляется декларация.
Представляется в налоговый орган (код)1111
Налоговая по месту прописки ИП или регистрации организации. Обычно первые 4 цифры от вашего ИНН.
по месту нахождения (учета) (код)120
120 - для ИП; 210 - для организаций; 215 - для правопреемника.
ИВАНОВ----------------------------------
ЛЕОНИД----------------------------------
ВИКТОРОВИЧ------------------------------
----------------------------------------
Штрих код: Декларация УСН Доходы. стр. 002ИНН
111111111111
КПП
---------
Стр.
002

Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

ПоказателиКод строкиЗначение показателей (в рублях)
123
Код по ОКТМО010
-----------
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года
(стр. 130 - стр. 140) разд. 2.1.1 - стр. 160 разд. 2.1.2, если (стр. 130 - стр. 140) разд. 2.1.1 - стр. 160 разд. 2.1.2 >= 0
020
------------
Код по ОКТМО030
-----------
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года
(стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2 - стр. 020, если (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2 - стр. 020 >= 0
040
------------
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года
стр. 020 - ((стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2), (стр. 131 - стр. 141) разд. 2.1.1 - стр. 161 разд. 2.1.2 - стр. 020 < 0
050
------------
Код по ОКТМО060
-----------
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года
(стр. 132 - стр.142) разд. 2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050), если (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) >= 0
070
------------
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года
(стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) - ((стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2), если (стр. 132 - стр. 142) разд. 2.1.1 - стр. 162 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) < 0
080
------------
Код по ОКТМО090
-----------
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку *
(стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 -(стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080), если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 -(стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) >= 0
100
------------
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку *
(стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - ((стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр.163 разд. 2.1.2), если (стр. 133 - стр. 143) разд. 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) < 0
110
------------

* для организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для индивидуальных предпринимателей - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Здесь декларация заполнилась онлайн. Можете сформировать Excel-файлом ниже, нажав сформировать xlsx-файл. Также есть сервис по отправке через интернет и расчета других платежей.

Штрих код: Декларация УСН Доходы. стр. 003ИНН
111111111111
КПП
---------
Стр.
003

Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)

ПоказателиКод строкиЗначение показателей (в рублях)
123
Код признака применения налоговой ставки:
 
1 - налоговая ставка в размере 6%, установленная пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода;
2 - налоговая ставка в размере 8%, установленная пунктом 1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек
101
1
Признак налогоплательщика:
 
1 - налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
2 - индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
102*
2
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом:
за первый квартал110
------------
за полугодие111
------------
за девять месяцев112
------------
за налоговый период113
------------
Ставка налога (%):
за первый квартал120
6.-
за полугодие121
6.-
за девять месяцев122
6.-
за налоговый период123
6.-
Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации124
-------/ ------------
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):
за первый квартал
(стр. 110 х стр. 120 / 100)
130
------------
за полугодие
(стр. 111 х стр. 121 / 100)
131
------------
за девять месяцев
(стр. 112 х стр. 122 / 100)
132
------------
за налоговый период
(стр. 113 х стр. 123 / 100)
133
------------

* синим обозначены строки, вводимые в калькуляторе выше.

Здесь декларация заполнилась онлайн. Можете сформировать Excel-файлом ниже, нажав сформировать xlsx-файл. Также есть сервис по отправке через интернет и расчета других платежей.

Штрих код: Декларация УСН Доходы. стр. 004ИНН
111111111111
КПП
---------
Стр.
004
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу):
за первый квартал
для стр. 102 = «1»: стр. 140 <= стр. 130 / 2
для стр. 102 = «2»: стр. 140 <= стр. 130
140
------------
за полугодие
для стр. 102 = «1»: стр. 141 <= стр. 131 / 2
для стр. 102 = «2»: стр. 141 <= стр. 131
141
------------
за девять месяцев
для стр. 102 = «1»: стр. 142 <= стр. 132 / 2
для стр. 102 = «2»: стр. 142 <= стр. 132
142
------------
за налоговый период
для стр. 102 = «1»: стр. 143 <= стр. 133 / 2
для стр. 102 = «2»: стр. 143 <= стр. 133
143
------------

Здесь декларация заполнилась онлайн. Можете сформировать Excel-файлом ниже, нажав сформировать xlsx-файл. Также есть сервис по отправке через интернет и расчета других платежей.

Штрих код: Декларация УСН Доходы-Расходы. стр. 002ИНН
111111111111
КПП
---------
Стр.
002

Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

ПоказателиКод строкиЗначение показателей (в рублях)
123
Код по ОКТМО010
-----------
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года
стр. 270 разд. 2.2
020
------------
Код по ОКТМО030
-----------
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года
стр. 271 разд. 2.2 - стр. 020,
если стр. 271 разд. 2.2 - стр. 020 >= 0
040
------------
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года
стр. 020 - стр. 271 разд. 2.2,
если стр. 271 разд. 2.2 - стр. 020 < 0
050
------------
Код по ОКТМО060
-----------
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года
стр. 272 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050),
если стр. 272 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) >= 0
070
------------
Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года
(стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) - стр. 272 разд. 2.2,
если стр. 272 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050) < 0
080
------------
Код по ОКТМО090
-----------
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку *
стр. 273 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080),
если стр. 273 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) >= 0 и стр. 273 разд. 2.2 >= стр. 280 разд. 2.2
100
------------
Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку *
(стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - стр. 273 разд. 2.2,
если стр. 273 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) < 0 и стр. 273 разд. 2.2 >= стр. 280 разд. 2.2
или (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - стр. 280 разд. 2.2, если стр. 273 разд. 2.2 < стр. 280 разд. 2.2
и (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) > стр. 280 разд. 2.2
110
------------
Сумма минимального налога, подлежащая к уплате за налоговый период (календарный год) по сроку *
стр. 280 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080),
если стр. 280 разд. 2.2 > стр. 273 разд. 2.2 и стр. 280 разд. 2.2 > (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080)
120
------------

* для организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для индивидуальных предпринимателей - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Штрих код: Декларация УСН Доходы-Расходы. стр. 003ИНН
111111111111
КПП
---------
Стр.
003

Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)

ПоказателиКод строкиЗначение показателей (в рублях)
123
Код признака применения налоговой ставки:
 
1 - налоговая ставка в размере 15%, установленная пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода;;
2 - налоговая ставка в размере 20%, установленная пунктом 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек
201
1
Сумма полученных доходов нарастающим итогом:
за первый квартал210
------------
за полугодие211
------------
за девять месяцев212
------------
за налоговый период213
------------
Сумма произведенных расходов нарастающим итогом:
за первый квартал220
------------
за полугодие221
------------
за девять месяцев222
------------
за налоговый период223
------------
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период230
------------
Налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу):
за первый квартал
(стр. 210 - стр. 220, если стр. 210 - стр. 220 > 0)
240
------------
за полугодие
(стр. 211 - стр. 221, если стр. 211 - стр. 221 > 0)
241
------------
за девять месяцев
(стр. 212 - стр. 222, если стр. 212 - стр. 222 > 0)
242
------------
за налоговый период
(стр. 213 - стр. 223 - стр. 230, если стр. 213 - стр. 223 - стр. 230 > 0)
243
------------
Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период:
за первый квартал
(стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 < стр. 220)
250
------------
за полугодие
(стр. 221 - стр. 211, если стр. 211 < стр. 221)
251
------------
за девять месяцев
(стр. 222 - стр. 212, если стр. 212 < стр. 222)
252
------------
за налоговый период
(стр. 223 - стр. 213, если стр. 213 < стр. 223)
253
------------
Ставка налога (%):
за первый квартал260
6-.-
за полугодие261
6-.-
за девять месяцев262
6-.-
за налоговый период263
6-.-
Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации264
-------/
------------

* синим обозначены строки вводимые в калькуляторе выше.

Штрих код: Декларация УСН Доходы-Расходы. стр. 003ИНН
111111111111
КПП
---------
Стр.
004
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):
за первый квартал
(стр. 240 х стр. 260 / 100)
270
------------
за полугодие
(стр. 241 х стр. 261 / 100)
271
------------
за девять месяцев
(стр. 241 х стр. 261 / 100)
272
------------
за налоговый период
(стр. 241 х стр. 261 / 100)
273
------------
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%)
(стр. 213 х 1 / 100)
280
------------

* синим обозначены строки вводимые в калькуляторе выше.

Скачать файл:  
Нажимая "сформировать", вы соглашаетесь с условиями предоставления бесплатной услуги
Подать декларацию через интернет (сервисы Контур.Эльба) 

Изменения 2022-2023

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

202120222023
Для обычных ставок 6% и 15%
154,8164,4188,5
Для повышенных ставок ставок 8% и 20%
206,4219,2251,4

Ставки и лимиты УСН всех регионов для 2022-2023 года.

Также с 2023 года появится единый счет для уплаты всех налогов и появится обязанность ежеквартально подавать уведомления в налоговую. Сроки платежей перенесут на 28 число. А сроки декларации на 25.

С 2023 года будет единый счет для уплаты налогов. Чтобы налоговая могла правильно с него списывать средства по УСН необходим отчет каждый квартал.

Как подавать декларацию УСН?

Способы подачи

Способ подачиКак подавать
ЛичноНеобходимо и распечатав файл xlsx, можно с этой страницы(выше) в двух копиях. Печать ставится при наличии. Можно записаться на прием в ИФНС на определенное время.
Через представителяИП необходимо оформлять нотариальную доверенность. Организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью). Также в декларации необходимо внести данные представителя.
Почтой РоссииНеобходимо также распечатать в двух копиях. Письмо нужно посылать заказным с уведомлением и описью вложения. Датой подачи будет считаться дата отправки письма. Сохраняйте квитанцию об отправке и опись.
Через сайт ФНС. Через сервисы ФНС по формированию и отправке отчетности. Нужна ЭЦП. Сервисы сложны и как показала моя проверка делают ошибки в расчетах УСН. Будьте внимательны, проверяйте тут, бесплатно.
Через интернет.С помощью сервиса Контур.Эльба. Цены от 409 рублей в месяц. Для нулевой ИП - бесплатно. Для новых ИП - год бесплатно.

Основные правила заполнения

Сшивать?

Сшивать и заклеивать декларацию запрещено! "Не допускается скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя." из правил.

Можно ли печатать на двух сторонах листа?

"Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе, приводящее к порче бумажного носителя." из правил.

Нужно ли ставить круглую печать?

Печать можно не ставить тем организациям, которые от неё отказались. ИП всегда мог печать не ставить.

Сроки и состав отчетности

ОтчетСрок для ИПСрок для организаций
Декларация УСН (годовая).До 30 апреляДо 31 марта
Декларация УСН (годовая за 2022 год).До 25 апреляДо 27 марта
Декларация УСН (при закрытии).25-го числа месяца (месяца следующего после закрытия)
Книгу учета доходов и расходов(подавать не нужно, но нужно иметь, даже нулевую). По ссылке даны шаблоны книг в Эксель, а также инструкции и образцы заполнения.До 25 апреляДо 27 марта
БухучетНе нужноДо 1 апреля

Уплата налога УСН

Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)

Способы оплаты

С 2017 года налоги за ИП и Организацию может уплачивать любое визическое или юридическое лицо.

КБК

УСН "Доходы" (с 2014 года)
Назначение платежаКБК (поле 104 в платежке)
Уплата налога182 1 05 01011 01 1000 110
Пени182 1 05 01011 01 2100 110
Проценты182 1 05 01011 01 2200 110
Штрафы182 1 05 01011 01 3000 110
УСН "Доходы-Расходы" (с 2016 года)
Уплата налога182 1 05 01021 01 1000 110

Пени182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты182 1 05 01021 01 2200 110
Штрафы182 1 05 01021 01 3000 110

Сроки уплаты

С 2023 года необходимо перечислять УСН на специальный единый налоговый платеж (ЕНП) в налоговую. Каждый квартал подавать специальную форму для списания УСН с этого счёта.
Налог годовой, но по нему есть обязательные авансовые квартальные платежи.
Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)
ПериодСрок уплаты ежеквартальных авансов УСНСрок с 2023 года!
I кв.(3 мес.)до 25.04до 28.04
II кв.(полгода)до 25.07до 28.07
III кв.(9 мес.)до 25.10до 30.10
IV кв.(год)до 30.04 (ИП)до 28.04 (ИП)
до 31.03 (Организации)до 28.03 (Организации)

* Если день выподает на выходной или праздничный, то срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день. Также сроки уплаты были перенесены в связи с распостранинием короновируса COVID-19 в 2020 году.

Если заплатили больше (переплата) налога?

Такая ситуация часто возникает когда в конце года были большие расходы или налоговые вычеты, а авансы уже уплачены. Также это возможно в результате ошибок в расчетах - недоглядели расход или вычет или ошибка в цифрах. В любом случае вернуть деньги из налоговой можно только подав верную декларацию (первичную или уточняющую) и подав заявление на возврат средств или зачет в счет будущих платежей.

Файлы для скачивания

Заполненную декларацию в Excel вы можете скачать выше.
Бланки и нулёвки УСН в Excel
ПериодЗаконСкачать
2021, 2022, 2023 год
Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@
Бланк полной декларации УСН (все листы)
PDF 725 кб.
Бланк декларации УСН (Доходы) (xls)
Excel
Бланк декларации УСН (Доходы-Расходы) (xls)
Excel
Нулевая декларации УСН (Доходы)
Excel
Нулевая декларации УСН (Доходы-Расходы)
Excel
2016, 2017, 2018, 2019, 2020 годы
ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16
Бланк полной декларации УСН (все листы)
Excel 200 кб.
Бланк декларации УСН (Доходы)
Excel
Бланк декларации УСН (Доходы с торговым сбором)
Excel
Бланк декларации УСН (Доходы-Расходы)
Excel
Нулевая декларации УСН (Доходы)
Excel
Нулевая декларации УСН (Доходы-Расходы)
Excel

Особенности расчета УСН

Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)
  1. Упрощенку считают нарастающим итогом, а не поквартально. Часто путаница возникает с расходами и вычетами. Например, уплата в 1 квартале и может ли быть перенесен расход(вычет) на следующий. Считать нужно не кварталы а 3, 6, 9 и 12 месяцев.
  2. Если вы завысили налог - это не ошибка. В НК не предусмотрено никаких наказаний для тех, кто уплатил больше налогов. И, если сумма для вас небольшая подавать уточнёнку нет необходимости. ИФНС также не предъявит такого требования. У ПФР ситуация иная.
  3. Платежи налога УСН никак не связаны с расчетом. Для многих это звучит невероятно, но декларация по упрощенке никак не отражает платежи. В декларации указывают начисленные суммы. Поэтому вопрос о том, как отразить переплаты или недоплаты лишён смысла. Переплату можно вернуть зачесть по заявлению. Штрафы и пени в расчете также нигде не отражаются.
  4. Платежи ПФР для вычетов отражаются несколько иначе. Их можно внести в декларацию только после фактической уплаты. И тут дата оплаты важна. Например, если оплатил 1% взнос в ПФР в 2022 году, то вычет пойдет за 2022 год, если в 2023 - за 2023. Однако переплату принять к вычету тоже невозможно. Только обязательные платежи. Если дружите с Excel попробуйте мой файл с расчетом платежей УСН и ПФР.
  5. Округление. Расчет всех показателей УСН нужно округлять до целых рублей и оплачивать в рублях. Если сумма после запятой 50 копеек и выше, то нужно округлять в большую сторону, если меньше, то отбрасывается.
  6. Нулевая при Доходы-Расходы. Для упрощенки доходы-расходы имеет смысл вписать расходы, т.к., если за год у предпринимателя расходы превысили доходы (убыток), то он вправе перенести целиком сумму убытка на следующий год, либо на один из следующих 10 лет.
  7. Налоговая возвращает переплаты? Особенно часто они возникают если ИП оплатит в ПФР за год, а взносы УСН платил каждый квартал. В строке 110 будет острожено сколько должна налоговая. Это стандартная процедура и ИФНС должна вернуть или зачесть деньги, но только по заявлению.
  8. Ищите советов или разъяснений у ИФНС только письменно. Устно они озвучивают более выгодную для бюджета (увеличения налога) позицию для расчета УСН. Однако письменный ответ также не означает необходимый для вас. Есть множество законодательно спорных моментов.

Образцы заполнения

Образцы сформированы с помощью калькулятора деклараций УСН.

Упрощенка "Доходы"

Пример: ИП с работниками. УСН ставка 6%. Доходы за 3, 6, 9, 12 мес. - 1, 2, 3, 4 млн.р. Суммы уменьшающие налог (взнос ИП+зарплата работникам) за 3, 6, 9, 12 мес. - 20, 40, 60, 80 т.р.

Образец заполнения: Декларация при УСН "Доходы" EXCEL (.xls) 244 кб. (Пример для 2021-2023 года).

Показать страницы декларации Excel

Упрощенка "Доходы-расходы"

Пример: ИП с работниками. УСН ставка 15%. Доходы за 3, 6, 9, 12 мес. - 1, 2, 3, 4 млн.р. Суммы уменьшающие налог (взнос ИП+зарплата работникам) за 3, 6, 9, 12 мес. - 0.5, 1, 1.5, 2 млн.р. Сумма убытка с прошлого периода 200 т.р.

Образец заполнения: Декларация при УСН "Доходы, уменьшенные на величину расходов" EXCEL (.xls) 242 кб. (Пример для 2021-2023 года).

Показать страницы декларации Excel

Штрафы и пени при УСН

Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)
НаименованиеРазмер штрафа
За непредоставление декларации УСН (минимальный штраф)В т.ч. нулевой - 1000 р. (ст. 119 НК).
За непредоставление декларации УСН (5% за каждый месяц)5% за каждый от суммы налога в декларации, но не более 30% (ст. 119 НК).
Искажение данных(недоплата) по упрощенке20% (или 40% если умышленно) неоплаченных сумм налога (п.1 ст. 122 НК РФ).
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов упрощенного налога10% суммы неоплаченного налога, но не менее 15 000 руб. (п.3 ст. 120 НК РФ).
Заморозка расчетного счетаЕсли в течение 10 дней расчет по УСН не отправлен (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Неуплата налога в срокПени около 0,025 % в день (7,5% ключевая ставка / 300) (ст. 75 НК РФ).
Должностному лицу или ИП300 - 500 р если декларация не предоставлена вовремя либо искажены данные (ст.15.6 КоАП РФ).

Любые наказания можно также оспорить. ИФНС обязана учитывать смягчающие обстоятельства - снижать или даже отменять штрафы.

См.также: Калькулятор штрафов и пени

Примеры расчета УСН

Простой расчет УСН Доходы

ИП без работников, применяет УСН с объектом "доходы" (налоговая ставка 6%). За 2022 год Доход ИП 100 т.р. в месяц (300 т.р. в квартал). ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал.

Простой расчет УСН в калькуляторе будет выглядеть так:

Простой расчет УСН Доходы
Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)

Расчет УСН Доходы за неполный период

ИП без работников, применяет УСН с объектом "доходы" (налоговая ставка 6%) с 1 июля 2022 года. Доход ИП 100 т.р. в месяц (300 т.р. в квартал). ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал.

Расчет УСН за неполный период в калькуляторе будет выглядеть так:

Расчет УСН Доходы за неполный период

Почему сумма к вычету 1 и 3 кварта 10 219, а во 2 и 4 квартале 10 218 в калькуляторе УСН? Все показатели округляются до целых рублей и считаются нарастающим итогом. Ы 1 квартале вычет составил 10 218,5 округляем и получаем 10219. Во втором квартале 10 218,5+10 218,5 = 20437 р. т.е. сумма вычета за 2 квартал составит 10 218.

Расчет УСН Доходы для работодателя (неполный вычет)

ИП на УСН "доходы" (налоговая ставка 6%) и доход ИП 100 т.р. в месяц (300 т.р. в квартал). ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал. У ИП один работник с окладом 10 т.р. Расчет налога за 2020 год.

Расчет УСН для работодателя в калькуляторе будет выглядеть так:

Расчет УСН Доходы для работодателя (неполный вычет)

Почему сумма к вычету всего 9000 р если можно заявить 20 219? Рассчитаем налог 300 000 * 6% = 18 000 рублей. ИП работодатель может уменьшить налог УСН не более чем на 50%. Поэтому налог мы уменьшаем на 9 000 рублей.

Расчет УСН Доходы для работодателя (полный вычет)

ИП на УСН "доходы" (налоговая ставка 6%) и доход ИП 300 т.р. в месяц (900 т.р. в квартал). ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал. У ИП один работник с окладом 10 т.р. Общая сумма к вычету 20 219(8). Расчет налога за 2020 год.

Расчет УСН для работодателя в калькуляторе будет выглядеть так:

Расчет УСН Доходы для работодателя (полный вычет)

Тут суммы к вычету отражается полностью.

Расчет УСН Доходы-Расходы для работодателя

ИП на УСН "доходы-расходы" (налоговая ставка 15%) с доходом 100 т.р. в месяц (300 т.р. в квартал).

При этом расходы составляют: 126 818,5 т.р. в квартал: ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал за себя и 6 600 р в месяц за работника. У ИП один работник с окладом 10 т.р. Аренда 50 т.р. прочие расходы 50 т.р.

Расчет налога за 2020 год.

Расчет УСН Доходы-Расходы для работодателя в калькуляторе будет выглядеть так:

Расчет УСН Доходы-Расходы для работодателя

Обратите внимание в калькуляторе УСН выбор работодатель ИП или нет стал неактивным. Т.к. в данном случае вычет не применяют, эту информацию в декларации не указывают.

Инструкция

Официальная инструкция по заполнению декларации УСН 2021-2023 года
Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)

I. Общие положения (показать/скрыть)

II. Титульный лист Декларации (показать/скрыть)

III. Раздел 1.1 Сумма налога УСН Доходы (показать/скрыть)

IV. Раздел 1.2 Сумма налога УСН Доходы-расходы (показать/скрыть)

V. Раздел 2.1.1 Расчет налога УСН Доходы (показать/скрыть)

VI. Раздел 2.1.2 Расчет суммы торгового сбора (показать/скрыть)

VII. Раздел 2.2 Расчет налога УСН Доходы-расходы (показать/скрыть)

VIII. Раздел 3 Отчет о целевом использовании имущества (показать/скрыть)

Приложение N 1 Коды налоговых периодов (показать/скрыть)

Приложение N 2 Коды места представления налоговой декларации в налоговый орган (показать/скрыть)

Приложение N 3 Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (показать/скрыть)

Приложение N 4 Коды, определяющие способ представления налоговой декларации (показать/скрыть)

Приложение N 5 Коды обоснования применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации (показать/скрыть)

Приложение N 6 Коды видов поступлений имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (показать/скрыть)


Все наши статьи-калькуляторы об УСН:

Калькулятор всех показателей УСН с выводом декларации

КУДИР: нужна всем на УСН.

Ставки и лимиты УСН 2022-2023 года для всех регионов РФ.

Калькулятор выбора УСН: Доходы или Доходы-расходы

Переход на УСН: заявление и требования.