Калькулятор выбора УСН: “Доходы” или “Доходы минус расходы”

Существует 2 вида УСН (объекта налогообложения):

• ДОХОДЫ: платить налог до 6% с доходов;
• ДОХОДЫ-РАСХОДЫ: или до 15% с разницы доходы минус расходы

Классический ответ "если расходы составляют не менее 60% от доходов выбирать Доходы-расходы", однако не всё не так просто. Необходимо выяснить ставки в вашем регионе РФ, распланировать ваши доходы и расходы и воспользоваться калькулятором ниже. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Калькулятор выбора УСН

C помощью онлайн-бухгалтерии можно сформировать КУДИР и декларацию УСН и отправить через интернет.

Какой налог всё же выбрать? Советы.

Простой ответ: тот, где меньше платить, тот, что подсказал калькулятор ipipip. Однако есть целый ряд особенностей:

1. Уменьшение налога УСН "Доходы". Сам налог УСН можно уменьшать (делать вычеты) на страховые взносы и некоторые другие расходы. Делать это можно только на УСН "Доходы". Так, при доходе менее 700 000 ₽ налог УСН составит 0 рублей. Выбор очевиден для тех, у кого бизнес совсем небольшой.
2. Расходы надо подтверждать документально. В некоторых случаях это просто неудобно, также бывают ситуации, когда тарифы для бизнеса выше (например: интернет, банкинг, сотовая связь и пр.). На УСН "Доходы" ИП вправе не вести учет расходов вообще. Организации делают это в рамках бухучета.
3. В отличии от налога на прибыль в "расходы" на УСН можно принять не всё, а есть конкретный перечень - 39 пунктов НК РФ Статья 346.16. Например, нельзя списать: Расходы ИП на оплату проезда и найма жилого помещения самому себе в качестве расходов на командировки; Себестоимость испорченного товара; Расходы на приобретение печатных изданий по налоговому учету.
НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом

положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем,

секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)

2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;

(пп. 2.2 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ)

2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 настоящего Кодекса;

(пп. 2.3 введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ, в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ)

7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на

случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных

заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)

8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и

статьей 346.17 настоящего Кодекса;

(пп. 8 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные

с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной

сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;

11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в

соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных

Правительством Российской Федерации;

13) расходы на командировки, в частности на:

проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и

ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

суточные или полевое довольствие;

(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные

платежи и сборы;

14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;

15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

(пп. 15 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена

обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

(в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)

17) расходы на канцелярские товары;

18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;

19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также

расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;

22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость,

уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса;

(пп. 22 в ред. Федерального закона от 06.04.2015 N 84-ФЗ)

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с

приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

(пп. 23 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

23.1) расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой

коронавирусной инфекции, безвозмездно переданного медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного

самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

(пп. 23.1 введен Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ)

24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;

(пп. 24 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;

(пп. 25 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг

требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;

(пп. 26 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об

исчислении налоговой базы;

(пп. 27 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;

(пп. 28 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих

документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);

(пп. 29 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения

лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;

(пп. 30 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

31) судебные расходы и арбитражные сборы;

(пп. 31 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на

изобретения, полезные модели, промышленные образцы);

(пп. 32 в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 322-ФЗ)

32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях";

(пп. 32.1 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

33) расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в

порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;

(пп. 33 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ; в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 251-ФЗ)

34) утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ;

35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;

(пп. 35 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов;

(пп. 36 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

37) сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн,

зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Абзацы второй - третий утратили силу с 1 января 2019 года. - Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ (ред. 30.09.2017);

(пп. 37 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ)

38) обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав

граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

(пп. 38 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 342-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

Пп. 39 п. 1 ст. 346.16 (в ред. ФЗ от 22.04.2020 N 121-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020.

39) расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты для выполнения санитарно-эпидемиологических

и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

(пп. 39 введен Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ)

Расходы на авто

Вы сможете в расходы вписать:

1) сумма процентов по кредиту, в пределах ставки рефинансирования ЦБ (если авто в кредит);

2) оплаченную стоимость автомобиля (сумма, которую банк перечислил поставщику, т.е. вся стоимость).

3) ОСАГО

4) Расходы на ГСМ, стоянку, ремонт и пр. затраты. При списании ГСМ понадобиться приказ об установлении норм списания (нормы можно взять из методички Минтранса), а также путевые листы.

4. У УСН "Доходы расходы" всегда есть минимального налог - 1 % от доходов. Даже если получили убыток. При этом на УСН Д-Р можно перенести убыток на следующий год или на один из следующих 10 лет. Переносить убытки из других налоговых режимов нельзя.
5. Чаще всего ставки налога УСН равны: 6% для "доходы" и 15% для разницы "доходы-расходы". Однако регионы вправе эти ставки снижать для всех упрощенчиков или для отдельных категорий, особенно часто эта ставка плавает для "доходы-расходы". Например, в Санкт-Петербурге ставка для доходы-расходы не 15% а 7%. А в Чечне, если работников меньше 20, ставка для "доходы" - 1%. Для новых ИП предусмотрены даже нулевые ставки. У ИП эти ставки зависят только от прописки, поэтому часто её выгоднее сменить. Ставки вашего региона можно посмотреть тут.

Пример расчета выбора двух УСН для ИП

Доходы 700 т.р.

Доходы 1 500 т.р.

Доходы 3 млн.р.

Доходы 10 млн.р.

Доходы 100 млн.р.

Рассчитать налог УСН с выводом декларации УСН вы можете с помощью нашего бесплатного калькулятора.

Пример УСН с работниками и без

Пример без работников:
На живом примере это выглядит так, за год: Доход ИП - 700 000 р. Налог (расчет налога точнее) с дохода 6% - 42 000 руб. Взнос ИП в 2022 году составил 43 211 руб. Т.е. ИП уменьшает расчет налога на этот взнос, итоговый налог 0 руб.
При УСН "Доходы расходы" налог будет зависеть от расходов и составит от 7 000(минимальный) до 97 983 руб.
Пример с работниками:
Если у ИП есть работники то расчет выглядит так: Доход ИП - 1 400 000 р. Налог (расчет налога точнее) с дохода 6% - 84 000 руб. Взнос ИП + работников в 2022 году составил 103 211 руб. Т.е. ИП уменьшает расчет налога на этот взнос и итоговый налог 42 000 руб.
При УСН "Доходы расходы" налог будет зависеть от расходов и составит от 14 000(минимальный) до 201 933 руб.

C помощью онлайн-бухгалтерии можно сформировать КУДИР и декларацию УСН и отправить через интернет.

На что обратить внимание при выборе упрощенки.

Доходы

Если вы организация и ваш доход ниже 1 млн. или вы ИП без работников и ваш доход ниже 2 млн. в год то выбор очевиден это УСН "Доходы".

Большинство из тех кто выбирают доходы-расходы имеют большие доходы.

Расходы

По общему правилу УСН "Доходы-расходы" выгоднее когда расходы более 60% от доходов. Особенно при больших оборотах.

Работники

Большой штат - большие расходы. Чем больше сотрудников тем выше шанс что УСН Расходы выгоднее.

Торговый сбор и НДС иностранных компаний

Торговый сбор и НДС при работе с иностранными контрагентами можно включить в состав расходов на УСН.

Уплата других налогов на УСН

НДС

Организации и ИП на УСН не платят НДС. Но есть несколько ситуаций, в которых НДС придется уплатить (то есть выступить в роли налогового агента по НДС):

• Покупка товаров, услуг, работ заграницей (п.5 ст. 346.11 НК РФ, п.1 ип.2 ст. 161 НК РФ).
• Аренда или покупка государственного или муниципального имущества (п.3 ст. 161 НК РФ).
• Проведение операций по договору простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом (п.2 ст. 346.16 НК РФ ист. 174.1 НК РФ).
• Посредничество.
• При выдаче покупателю счета-фактуры с указанием НДС (пп.1 п.5 ст. 173 НК РФ).

НДС при УСН можно выставлять партнерам добровольно (многим партнерам это нужно для уменьшения НДС). Для этого нужно оформлять все бумаги как при ОСНО: счет-фактуру и выделять в платежке. Минус НДС при УСН - нельзя принять НДС к вычету. И даже многие налоговые требуют этот НДС включить в состав доходов. Однако законодатели сделали большой шаг и с 1 января 2016 в подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК добавили фразу, однозначно говорящую о том, что НДС в доходы при УСН не включается.

НДС на упрощенке не надо включать ни в доходы, ни в расходы (С 2016 года это правило прописано в 1 ст. 346.16 НК РФ). В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно.

НДС уплачивается и сдается ежеквартально до 25-го числа (января).

Налог на имущество

По общему правилу налог на имущество не платят с того имущества, которое используют в предпринимательской деятельности облагаемой УСН.

C 1 января 2015 года налог на имущество обязаны платить на УСН с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.

Когда можно выбрать/сменить УСН

1. В момент регистрации бизнеса (ИП/организации).
2. В течении 30 дней после регистрации бизнеса.
3. Со следующего календарного года. Подав заявление до 31 декабря.
4. Закрыть бизнес и снова открыть с нужным УСН. При этом в случае налоговой экономии от данного маневра налоговая вправе отказать в переходе на УСН.

Недостатки УСН

• Есть некоторые ограничения для применения (до 100 работников, до 150 млн и пр.).
• Хотя можно выставлять счета-фактуры с НДС добровольно но нельзя принимать НДС к вычету. Это делает упрощенку менее привлекательной перед ОСНО, когда партнерам нужен НДС. Например, при оптовой торговле.
• В отличии от ПСН и налога на самозанятых всегда нужен ККМ.
• В отличии от ОСНО (как для ИП, так и для организаций) список расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, ограничен.
• ИП не может применять профессиональные, имущественные, социальные вычеты (в отличии от ОСНО). Например, если ИП купит квартиру, то имущественный вычет по УСН до 2 000 000 рублей он применить не сможет.
• В отличии от ПСН и налога на самозанятых нужно вести учет доходов, и, возможно расходов.

Сравнительная таблица УСН Доходы и Доходы минус расходы

Общий итог

Упрощенка, в которой можно учесть расходы, выгодна крупным компаниям с постоянными расходами и желательно бухгалтером для учета этих расходов.

Можно применить такую хитрость. Если в первый год много расходов применять "Доходы-расходы" а затем перейти на "Доходы".

Общий итог: Если доходы менее 2-3 млн рублей проще и выгоднее УСН "доходы".

C помощью онлайн-бухгалтерии можно сформировать КУДИР и декларацию УСН и отправить через интернет.

См.также наш бесплатный калькулятор УСН + Ecxel декларация..

Рис. Расчет всех показателей бесплатно и без регистрации.

Информация об авторе

Леонид Забелин. Экономист, партнёр СКБ "Контур" и Яндекс.
vk группа
Ответы@Mail.ru
Дзен