Калькулятор фиксированного платежа ИП (страхового взноса) в ПФР
 |
Расчёт фиксированного платежа
Расчетный период
С 2023 года в ФФОМС взносы не платятся.
Результаты расчетов
Общая сумма страховых взносов
| ₽ |
|---|
| ПФР: ₽ |
| ФФОМС: ₽ |
| Доп 1 % ПФР: ₽ |
Интернет-бухгалтерия в которой можно рассчитать платеж ИП и другие налоги и отправить отчетность через интернет.(реклама)
Подробные расчёты
ПФР (ОПС)
- Полные месяцы. Стоимость года ₽ ÷ 12 × полные месяцы = ₽
- Итоговая сумма: ₽
За год:
Мед.страх (ФФОМС)
- Полные месяцы. Стоимость года ₽ ÷ 12 × полные месяцы = ₽
- Итоговая сумма: ₽
За год:
Как оплачивать взнос ИП
- Оплатить фиксированный платёж можно через Cбербанк наличными. Заполненные три квитанции Сбербанка в пенсионный (xls). Квитанции лучше сохранить.
- C помощью онлайн бухгалтерии. По соотношению цена/надёжность считаю лучшей эту 409 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц (а для новых ИП - год). Бухгалтерия сама рассчитает и налоги, и взносы.
- Если есть р/с, то можно через него Образцы платежных поручений для страхового взноса ИП и Бесплатная программа Бизнес Пак с для их формирования для поручения банку перечисления через р/с.
- Через интернет-банк. Например, Модульбанк один из самых удобных.
- Можно сочетать эти способы или использовать любой из них в любом порядке.
- С 2023 года появился еще один более сложный способ. У всех появились ЕНП (см КБК ниже). А затем уведомить налоговую заявлением (через сайт ФНС электронной подписью) о том что бы платеж зачли.
Сколько времени хранить платёжки страховых взносов ИП? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)
КБК 2023 года
для оплаты напрямую:
| Взносы | Сумма | КБК |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы | 45 842 р | 18210202000011000160 |
| Доп 1% | 1% с дохода свыше 300 т р. | 18210203000011000160 |
| Доп 1% за 2022 и белее раниие | 1% с дохода свыше 300 т р. | 18210214010061005160 |
для оплаты через ЕНП+заявление:
| Взносы | Сумма | КБК |
|---|---|---|
| пополнить свои ЕНП | не ограничено | 18201061201010000510 |
Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)
КБК устаревшие до 2023 года
| Вид платежа | КБК с 2017 года (в 2022 году - не менялся) |
|---|---|
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный платёж) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП (1% с дохода) за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб | |
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Уменьшение налогов ИП на фиксированный взнос
| Налоговый режим | ИП без работников | ИП-работодатели |
|---|---|---|
| УСН (объект налогообложения «доходы») | Уменьшают до 100%. Уменьшить единый налог УСН можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере . | Уменьшают до 50%. Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) |
| Платеж ИП за год может быть использован: за 1 квартал - не более 1/4, за полугодие - не более 1/2, за 9 месяцев - не более 3/4 годовой суммы взносов, за год - всю сумму страховых взносов ИП. У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР и делить его по кварталам. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель(xls). В форме уже готов 2022 и 2023 год с дополнительным страховым взносом ИП. | ||
| УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») | Включают в расходы. Уменьшить доход УСН можно на всю сумму уплаченных страховых взносов (п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). | |
| Самозанятые | Не платят страховые взносы. С 2019 года ИП вправе применять налог на профессиональный доход для самозанятых. На время применения этого налога ИП вправе не платить страховые взносы ИП, но и стаж идти не будет) (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ ). В данном калькуляторе можно посчитать платежи. | |
| Патент | Уменьшают до 100%. Уменьшить ПСН можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере . | Уменьшают до 50%. Уменьшить Патент можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование (ст. 346.51 п.1.2. НК РФ). |
| ОСНО | Включают в расходы. ИП на ОСНО имеют право включить фикс.платеж в состав расходов НДФЛ (ст. 221 НК РФ). | |
| ЕНВД (отменен с 2021 года) | Уменьшают до 100%. Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере. | Уменьшают до 50%. Уменьшить ЕНВД можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников, пособий и на собственное страхование(с 13 до 17 года на свои взносы при работниках нельзя было уменьшать) (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). |
Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)
Размер страхового взноса ИП
С 2018 года размер страхового года ИП прописывают напрямую по усмотрению Госдумы в НК и он более не зависит от экономических показателей МРОТ или инфляции.
Отчётность по фиксированному взносу ИП подавать не нужно.
Срок платежа в пенсионный с 1 января по 31 декабря отчетного года. Срок уплаты дополнительного 1% с 1 января текущего года до 1 июля следующего года.
Можно платить взнос частями. Например, при при УСН желательно платить поквартально, чтобы из налога вычитать.
При неуплате страхового платежа ИП в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени
В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)
В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)
В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)
В 2021 году 40 874 руб(+0% впервые нет повышения!)
В 2022 году 43 211 руб(+5,7%)
В 2023 году 45 842 руб(+6,1%)
Может ли ИП вообще не платить УСН? Какой доход должен быть при этом у ИП?
Да это возможно, но только для ИП которые не нанимают сотрудников на УСН 6%. Они вправе делать вычет до 100%
Год | Доход, до которого налог УСН составляет 0 рублей. |
|---|---|
| 2020 и 2021 | 681 233₽ в год / 56 769 ₽ в мес. |
| 2022 | 720 183₽ в год / 60 015 ₽ в мес. |
| 2023 | 764 033₽ в год / 63 669 ₽ в мес. |
Т.е. при доходе 764 033 ₽ налог УСН 6% составит 45 842 ₽ как и сумма взноса ИП. Поэтому можно сделать вычет и налог составит 0 рублей при любом доходе ИП 764 033 ₽ или менее.
Статья 113 НК РФ о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате стразовых взносов ИП предъявляется "не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки"(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период. Поэтому платежки храните всю жизнь.
Если я ИП и одновременно наёмный работник в другой организации, могу ли я не платить взносы ПФР как ИП? Страховые взносы ИП платить нужно будет и там и там. Налоги и взносы ИП и наёмного работника никак не связаны и льгот нет.
При таких доходах или меньше ИП без работников всегда выгоднее УСН доходы, т.к. тогда налог просто не платится. В отличии от ОСНО, ЕНВД, ПСН.
Дополнительный процент ИП
Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).
В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).
В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).
В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).
Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.
Два варианта перечисления 1% ПФР
Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН "Доходы"
1) Перечислить 1% страхового взноса ИП до 31 декабря 2023 года и уменьшить налог УСН за 2023 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% страхового взноса ИП в период с 1 января по 1 июля 2024 года и уменьшить налог УСН за 2024 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)
Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии
Показать/скрыть: Споры по поводу дополнительного процента в ПФ и уменьшения УСН.
Этот 1% не относится к фиксированной части ИП и в законе не сказано, что его (или эти 300 000) нужно уменьшать пропорционально (ст.430 п.1 пп.1). Т.е. даже, если ИП не сначала года зарегистрировался - вычет всё равно 300 000 рублей.Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)
|
Доход |
Где прописан доход |
|---|---|
|
Основание: часть 8 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ. Если вы применяете две или три системы(например, УСН+ЕНВД) то доход по этим системам нужно брать в сумме по всем системам. |
|
|
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) |
|
|
Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Однако расходы можно учитывать на основе этого постановления КС. Также при расчете дохода для исчисления 1% можно учитывать профессиональные налоговые вычеты (Письмо Минфина России от 26.05.2017 N 03-15-05/32399) |
Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В. При этом расходы не учитываются. Строка 060 декларации 3-НДФЛ |
|
УСНО |
|
|
Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Для УСН доходы - стр. 113 Декларации УСН. Для УСН "доходы-расходы" - стр. 213. Последние письма говорят о том, что 1% доп взносов нужно считать только от доходов (письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369) (письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541) (письмо ФНС от 21.01.2019 № БС-4-11/799. |
Итог графы 4 Книги доходов и расходов. При этом расходы не учитываются. У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель. В форме есть все года с учётом дополнительных взносом ИП. За более ранние года тоже есть - там же. |
|
Патентная система |
|
|
Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ |
Доход, от которого считается стоимость патента. При этом расходы не учитываются. |
|
ЕНВД (отменен с 2021 года) |
|
|
Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ |
Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД(тут расчет). При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются. При этом расходы не учитываются. При расчете за второй квартал(и далее), нужно учитывать(плюсовать) доходность прошлых кварталов. |
|
ЕСХН |
|
|
Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ |
Итог графы 4 Книги доходов и расходов. При этом расходы не учитываются. |
Если ИП было закрыто и открыто в одном и том же году?
Тогда периоды считают отдельно, как не связанные. Т.е. на один период даётся вычет 300 т.р. и на второй период работы ИП тоже дают вычет 300 т.р.(Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однако мы не рекомендуем этой лазейкой пользоваться специально. Максимум вы получите 3000 р а за вычетом всех пошлин и то 1500 р. Времени и нервов потратить в десятки раз больше.
См статью: Возврат индивидуальным предпринимателем личных взносов ИП за прошлые годы.
Пример доход 1 000 000 рублей. 45 842 руб ПФР: оплатить до 25 декабря 2023 года (это при любом доходе). Плюс 1% от разницы (1 000 000 - 300 000) = 7 000 руб дополнительно оплатить с 1 января 2023 до 1 июля 2024 года на страховую часть ПФР.
Также посчитать этот процент можно с помощью этого сайта
Возврат страхового взноса ИП
Вы можете вернуть фиксированный платеж ИП если:
- По ошибке заплатили больше
- Если вам насчитали максимум при несданной декларации
- Если вы не учитывали расходы при ОСНО и УСН доходы-расходы
Фиксированный взнос ИП и работа по найму
Вы обязаны платить фиксированные взносы ИП в ПФР даже если за вас взносы платит работодатель в рамках трудового или гражданско-правого договора. Этот вопрос не спорный с законодательной точки зрения и шансы оспорить его через суд нулевые. Смотрите Письмо Минфина России от 19.02.2019 № 03-15-05/10358.
Добровольные взносы в ФСС ИП платить не имеет смысла если вы работаете по найму.
Право не платить
Это право есть только при нулевом доходе за год, поэтому смысла от него почти нет.
Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.(п.7 ст. 430 НК Глава 34 Страховые взносы)
Теперь смотрим 400-ФЗ ст.12 Закона о страховых пенсиях:
1) период прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы
3) период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
6) период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
7) период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
8) период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности;
Однако, можно не платить только если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (доход 0 рублей) (ст. 430 п.8 НК РФ). Необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Как вы понимаете проще просто закрыть ИП.
Для такого освобождения необходимо предоставить Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов(pdf, 615 кб.) (Письмо ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-11/11018@ "О рекомендуемой форме Заявления").
Льготы для пострадавших отраслей от коронавируса для 2020 года
Взнос в ПФР для ИП из перечня ниже и составит не 32 448 ₽, а 20 318 ₽ - только для 2020 года.
Льгота только для взноса в ПФР (ОПС). Взнос в ФФОМ (ОМС) также составит полные 8 426 ₽.
С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок(бесплатно).
