УСН 2025: лимиты и ставки всех регионов
С 2025 года годовой лимит УСН - 450 млн.₽. Ставки УСН для всех доходов одинаковы. При доходе свыше 60 млн.₽ придётся платить НДС.
Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)
Лимиты УСН 2025 года
Представлены лимиты нарастающим итогом за календарный год.
| Численность работников | Доходы (млн.р.) | Ставка НДС |
|---|---|---|
| до 130👨💼 до 100👨💼 в 2024 | до 60💰 до 199,35💰 в 2024 | Без НДС |
| В этих лимитах компания не платит НДС. Ставки УСН зависят от вида деятельности и региона. Для всех доходов теперь одинаковы. Предусмотрены налоговые каникулы для ИП и Организаций - ставка 0%. Посмотреть их ниже можно для каждого региона. | ||
| до 130👨💼 | 60-250💰 | 5% НДС |
| 20% НДС | ||
| Бизнес сам сможет выбирать 5% или 20% НДС. Пониженную 5% применяют без возможности вычетов. Но на УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС можно списать в расходы. Если превысить 60 млн₽ лимит, то НДС надо платить с 1 числа следующего месяца. НДС платят ежеквартально. | ||
| до 130👨💼 | 250-450💰 | 7% НДС |
| 20% НДС | ||
| Бизнес сам сможет выбирать 7% или 20% НДС. Пониженную 7% применяют без возможности вычетов. Но на УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС можно списать в расходы. НДС платят ежеквартально. | ||
| свыше 130👨💼 | свыше 450💰 свыше 265,8💰 в 2024 | Переход на ОСНО |
| Есть также лимит остаточной стоимости основных средств - 200 млн💰. При превышении этих лимитов компания должна самостоятельно перейти на ОСНО, начиная с квартала когда были нарушены лимиты. Уведомление нужно подать в течение 15 дней после окончания такого квартала. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ОСНО с 1 апреля. | ||
Переход на УСН с 2025 года
| Численность работников | Доходы за 9 месяцев в 2024 года (млн.р.) |
|---|---|
| до 130👨💼 | до 337,5 млн💰 до 369,5💰 для перехода с 2026 (прогноз) |
Лимиты УСН 2024 года
Представлены лимиты нарастающим итогом за календарный год.
| Численность работников | Доходы (млн.р.) | Ставка |
|---|---|---|
| до 100👨💼 | до 199,35💰 до 164,4💰 в 2023 | 0-6% (доходы) |
| 0-15% (доходы-расходы) | ||
| Если компания соблюдает эти лимиты, то для неё действуют ставки установленные регионом. Они часто зависят от вида деятельности. Предусмотрены налоговые каникулы для ИП и Организаций - ставка 0%. Посмотреть их ниже можно для каждого региона. | ||
| 100-130👨💼 | 199,35-265,8💰 188,5-251,4💰 в 2023 | 8% (доходы) |
| 20% (доходы-расходы) | ||
| Не так давно ввели новое правило. Если компания немного нарушает лимиты по УСН, то предусмотрен переходный период с повышенными ставками. При чем применять такие ставки следует начиная с того квартала когда произошло превышение. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ставки 8 или 15% с 1 апреля. | ||
| свыше 130👨💼 | свыше 265,8💰 свыше 251,4💰 в 2023 | Переход на ОСНО |
| Есть также лимит остаточной стоимости основных средств - 150 млн💰. При превышении этих лимитов компания должна самостоятельно перейти на ОСНО, начиная с квартала когда были нарушены лимиты. Уведомление нужно подать в течение 15 дней после окончания такого квартала. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ОСНО с 1 апреля. | ||
Переход на УСН с 2024 года
| Численность работников | Доходы за 9 месяцев в 2023 года (млн.р.) |
|---|---|
| до 100👨💼 | до 149,5💰 до 150,5💰 для перехода с 2025 (прогноз) |
Ставки УСН 2025 года
Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц.(реклама)
УСН ИП платит по месту регистрации ИП(там же и ставка выбирается). Соответственно, ИП лучше для регистрации выбрать тот регион, где ставка меньше. Деятельность он может вести в любом регионе РФ. А налог УСН всё равно по месту регистрации.
Предоставлять в налоговую документы, подтверждающие право применения пониженной(менее 15%) ставки, не нужно, ведь такая ставка не является льготой.
| Виды ставок УСН | |||
|---|---|---|---|
| Вид упрощенки | Стандартная | Сниженная регионом (обычно только для некоторых видов) | Налоговые каникулы (только ИП) |
| УСН Доходы | 6% | 1-5%( | до 0% |
| УСН Доходы-Расходы | 15% | 3-14% | до 0% |
Интернет-бухгалтерия для УСН с автоматическим выбором ставки, 30 дней бесплатно.(реклама)
Ставки УСН на сайте ФНС
Актуальные ставки вы также можете на сайте налоговой (для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:
Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно.
Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку
Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
| Вид запрета | Кому запрещена УСН |
|---|---|
| По видам деятельности | банки |
| страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке); | |
| негосударственные пенсионные фонды (НПФ) | |
| инвестиционные фонды | |
| профессиональные участники рынка ценных бумаг (биржы брокеры и пр) | |
| ломбарды | |
| организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр | |
| нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований | |
| микрофинансовые организации | |
| частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала). | |
| По организационно-правовым показателям | организации, имеющие филиалы |
| организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (кроме некоммерческих и организаций инвалидов) | |
| занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых | |
| организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции | |
| перешедшие на налог ЕСХН (для сельхозпродукции) | |
| казенные и бюджетные учреждения | |
| По финансовым показателям и численности работников | Смотрите таблицу вначале статьи. |
Онлайн-бухгалтерия для подачи деклараций УСН. Есть пробный месяц. Нулевая УСН бесплатно. (реклама)
Таким организациям запрещено применять УСН: переходить на УСН они не вправе.
Калькулятор УСН
Смотрите также наш калькулятор УСН с выводом декларации
Рис. Расчет всех показателей бесплатно и без регистрации.
наши бесплатные сервисы:
Калькулятор УСН с выводом декларации
КУДИР
Бухгалтерия в Excel
Ставки и лимиты УСН
Калькулятор УСН Д или ДР
Переход на УСН
Калькулятор Взносов ИП ПФР
Конструктор договора услуг
Об ИП доступным языком
ИП или ООО или НПД
Калькулятор самозанятых
Информация об авторе
vk группа
Ответы@Mail.ru
Дзен