Сохрани.. - чтобы не потерять.

УСН

УСН

Понятие

Упрощенная система налогообложения(УСН, УСНО) - льготный налоговый режим для малых ИП и организаций в РФ. УСН заменяет налог НДФЛ. Про НДС ниже.

Условия применения

Главное условие: работников до 100 человек, доход до 79,7 млн. руб(2016 год, сумма индексируется каждый год).

Есть также ряд видов деятельности при которых запрещено применение УСН: банки(в том числе микрофинансовые организации); страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке); негосударственныепенсионные фонды(НПФ); инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; бюджетные организации; иностранные организации и некоторые другие. Это прописано в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Но, в большинстве своём такие организации и так бы не смогли применять УСН в силу главных ограничений.

УСН(в отличии отПСН и ЕНВД) введён(на федеральном уровне) во всех регионах и почти для всех видов деятельности(кроме списка выше). Этим обусловлена его наибольшая популярность у малого бизнеса.

Обо всех условиях и ограничениях к применению УСН вы можете прочитать здесь.

Переход на УСН

Для перехода на УСН, доход должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев. Заявление для действующего предпринимателя (в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 31 декабря(94-ФЗ, ранее было до 30 ноября) и вступает в силу со следующего года. Вновь регистрируемые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после(до 2013 года до 5 дней был срок). Образец уведомления перехода на УСН для предпринимателя вновь создаваемого - Форма 26.2-1.xls Образец уведомления перехода на УСН для предпринимателя переходящего с другого режима - Форма 26.2-1.xls(бланк 03/10/2012 года)(бланк утверждён приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). В образце нужно поменять данные, выделенные красным, на свои. Необходимо "В качестве объекта налогообложения выбраны:" вписать "доходы" либо "доходы, уменьшенные на величину расходов". При переходе на УСН с ОСНО, в заявлении пишите доходы без НДС. Для быстрого перехода можно закрыть ИП и снова открыть с УСН.

Статус налогоплательщика, применяющего УСН, может быть подтвержден оригиналом или заверенной копией информационного письма по форме №26.2-7 либо копией титульного листа налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН. C 2011 года уведомление №26.2-7(о праве применения упрощенки) дают только по запросу.

В случае реорганизации компании право на УСН не передаётся по наследству и нужно подавать новое уведомление.

Упрощенка в разных регионах

ИП в отличии от ООО не нужно регистрировать филиалы. Он может быть на УСНО и при этом вести деятельность в нескольких городах. Упрощенка всегда подается по месту регистрации ИП. За сотрудников все взносы платятся в тот же пенсионный фонд где и сам предприниматель на учете, независимо от того где работник живет и работает.

Отсутствие деятельности

Пунктом 8 статьи 346.13 НК предусмотрено уведомление налоговой о прекращении деятельности по УСН "не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности". Но по сути этот пункт можно не исполнять. Т.к. налогоплательщик сам решает когда ему "прекращать". Тогда смысла подавать такое заявление вообще нет никогда. Также нет обязанности подавать его при закрытии ИП. См. письмо Минфина от 18.07.14 N 03-11-09/35436

Виды

Есть два вида УСН - "Доходы" и "Доходы, уменьшенные на величину расходов". О том какой режим более выгоден Вам читайте здесь.

Доходы

Для исчисления налога ведется только учет доходов. Налог платиться только с доходов. Под доходами понимают все поступления в ККМ, БСО или на р/с(кроме пополнения собственного счета).

Ставки

До 2015 года этим видом УСН было всё предельно просто - ставка всегда была 6%.

C 2015 года ввели налоговые каникулы, при которых, регионам можно понижать ставку до 0%(в социальной, научной или производственной сфере).

С 2016 года, местные власти вправе понижать ставку УСН Доходы от 6% до 1%(например, пониженная ставка есть у жителей Крыма и Севастополя - 3%). А эти ставки будут утверждаться в отдельном регионе но для всех категорий плательщиков или видов деятельности. Эти пониженные ставки Смотрите ставки всех регионов РФ.

Доходы-расходы

Для исчисления налога ведется учет доходов и расходов. Платиться процент с разницы доходы-расходы. Под доходами понимают все поступления в ККМ, БСО или на р/с(кроме пополнения собственного счета).

С расходами сложнее. При УСН(в отличии от ОСНО) в расходы можно вписывать только расходы связанные с предпринимательской деятельностью и только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ

Ставки

Ставка 15%. Но с 2009 года регионы могут самостоятельно устанавливать любую ставку от 5% до 15% для любого вида деятельности УСН. Например, в 2016 году, для всего региона Санкт-Петербург ставка 7%, для Москвы - 15%, но для некоторых видов - 10%. Обычно регионы применяют пониженную ставку лишь к некоторым видам деятельности в сферах не развитых(не прибыльных) в нашей стране - сельское хозяйство, производство, социальная сфера и пр. Смотрите ставки всех регионов РФ.

C 2015 года ввели налоговые каникулы, при которых, регионам можно понижать ставку до 0%(в социальной, научной или производственной сфере). Смотрите ставки всех регионов РФ.

На УСН доходы расходы есть минимальный налог - 1% от доходов. Если расходы выше доходов. В следующих налоговых периодах разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке можно включить в расходы (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Убыток за год

При упрощенке доходы-расходы: если за год в организации расходы превысили доходы(убыток), то организация вправе перенести сумму убытка на следующий год(убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов), либо на один из следующих 10 лет. Перенести такой убыток можно только по итогам налогового периода. Уменьшить им авансовые платежи нельзя.

Если убытков было несколько - то они переносятся только в той очередности в которой были получены.

Убыток, полученный при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на «упрощенку».

Другие налоги

НДС

НДС при УСН не уплачивается(просто сообщается партнеру что работаете без НДС Счет-фактуру не выставляете и в платёжке пишете "без НДС"), кроме таможенного НДС.

С 2016 года НДС, предъявленный покупателю, больше не включаются в доходы.

НДС при УСН можно выставлять партнерам добровольно(многим партнерам это нужно для уменьшения НДС). Для этого нужно оформлять все бумаги как при ОСНО: счет-фактуру и в платежке соответственно выделять. Минус НДС при УСН что нельзя принять НДС к вычету. И даже многие налоговые требуют этот НДС включить в состав доходов. Однако законодатели сделали большой шаг и с 1 января 2016 подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК добавили фразой однозначно говорящей о том что НДС в доходы при УСН не включается.

ИП на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом НДС не надо включать ни в доходы ни в расходы(С 2016 года это правило будет четко прописано в 1 ст. 346.16 НК РФ). В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно.

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

Как налоговый агент, при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества(НК ст.161 п.3)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 25-го числа(января))НДС (см. ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа.

Налог на имущество

По общему правилу налог на имущество не платят с того имущества которое используют в предпринимательской деятельности облагаемой УСН

C 1 января 2015 года налог на имущество обязаны платить на УСН с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.

Оплата

Для платежей КБК: Налог УСН(упрощенка): КБК УСН доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 - УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016 год надо перечислять по одному УСН "доходы-расходы").

Налог годовой, но по нему есть обязательные авансовые квартальные платежи. УСН (авансы ежеквартально) I кв.(3 мес.) - до 25.04
II кв.(полгода) до 25.07
III кв.(9 мес.) до 25.10
IV кв.(год) - до 30.04(ИП) и до 31.03(Организации)

При этом при УСН кассовый метод признания доходов. Т.е. доходом считается на дату фактического поступления денег. С расходами ситуация сложнее: крупные ОС(свыше 100 000 рублей) списывают в расходы с амортизацией(поэтапно). А товары списывают в расходы только после их фактической оплаты.

Вычет

Налоговые вычеты предусмотрены только для УСН "Доходы". При УСН "Доходы-Расходы" на эти суммы(страховые взносы, торговый сбор и пр.) не уменьшают налог, а только включают в состав расходов.

Страховые взносы

Только для УСН Доходы: Предусмотрен налоговый вычет на взносы ПФР, ФФОМС и ФСС которые налогоплательщик платит в обязательном порядке. ИП без работников могут уменьшать налог до 100% суммы налога УСН(с работниками могут делать вычет до 50% суммы налога УСН). Есть свои сложности при оплате УСН с вычетом. Особенно это касается ИП. Ведь налог платиться раз в квартал а ИП может платить в ПФР раз в год. Поэтому при УСН рекомендуется также взносы ИП платить раз в квартал.

Если зарплату за декабрь выдали в январе нового года, то вычет пойдет за новый год(за январь). То же самое касается зарплаты за март выданной в апреле - вычет уже будет за 2 квартал(апрель).

Есть еще хорошая замена бухгалтерским программам, для тех кто дружит с Ексель (тут расчет по кварталам УСН с вычетами и с дополнительным процентом в ПФР)

Для дополнительного 1% в ПФР(он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН "Доходы":
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2014 года и уменьшить налог УСН за 2014 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 апреля 2015 года и уменьшить налог УСН за 2015 год(См. Письмо Минфина от 27 января 2014 г. N 03-11-11/2737)

Посчитать взнос ИП за неполный период и за любой год с 2008 по 2017 можно здесь.

Торговый сбор

УСН "Доходы"Организации и ИП вправе уменьшать налог УСН на сумму сбора(в декларации указываем по кодам строк 140–143 раздела 2.1). Если у организации либо ИП несколько видов деятельности, то уменьшать налоги на сумму торгового сбора она может только в отношении того вида по которому платит торговый сбор. Для этого нужно вести отдельный учет доходов. ИП должен быть прописан в том же регионе где платиться торговый сбор, а головной офис организации также должен находится в этом же регионе(п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Иначе уменьшать нельзя.

Недостатки УСН

  • Есть некоторые ограничения для применения(до 100 работников, до 80 млн и пр.).
  • Нельзя принимать НДС к вычету. Это делает упрощенку менее привлекательной перед ОСНО, когда партнерам нужен НДС. Например при оптовой торговле.
  • В отличии от ПСН и ЕНВД нужен ККМ.
  • В отличии от ОСНО(как для ИП так и для Организаций) список расходов на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу ограничен.
  • ИП не может применять профессиональные, имущественные, социальные вычеты(в отличии от ОСНО). Например, если ИП купит квартиру то имущественный вычет по УСН до 2 000 000 рублей он применить не сможет.
  • В отличии от ПСН и ЕНВД нужно вести учет доходов, и, возможно расходов.

Отчетность

При УСН подают отчетность:

Вся отчетность раз в год. По итогам года.

ОтчетСрок для ИПСрок для организаций
Декларацию УСН. С помощью моего бесплатного(и не требующего никаких регистраций) расчетчика УСН эту декларацию можно без проблем сформировать. Для этого достаточно только ввести доходы, вычеты и ставку. Программа выдаст вам все заполненные поля в декларации. Также мной разработан файл в Ексель, где можно посчитать налог УСН и вести весь налоговый учет(бесплатная и простая альтернатива 1С и пр.).До 30 апреляДо 31 марта
Книгу учета доходов и расходов. По ссылке даны шаблоны книг в Ексель, а также инструкции и образцы заполнения.До 30 апреляДо 31 марта
С 2013 года все организации(не ИП) ведут и подают отчетность по бух.учету.Не нужноДо 30 марта

Через интернет

Есть неплохой сервис от 166 рублей в год(месяц пробный, при первой оплате - 3 в подарок). Рекомендую, потому что сам использую. В разы дешевле конкурентов. Удобно, потому что ничего устанавливать не нужно, всё в облаке через интернет. Могут работать несколько человек и из любого места.

Закон

Показать/скрыть: Налоговый кодекс НК Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.
    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2016 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5% (снизили на 0,5%). новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* С 2016 года пени за просроченные налоги вырастут на 33%(ставку подняли с 8,25 до 11) - посчитать пени бесплатно можно тут. С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

* С мая 2016 года у работодателей появится новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* В 2016 году(раз в 5 лет) все ИП и Организации должны подать - отчёт в статистику.

* С 2016 года ЕНВД не повысят, торговый сбор(+15,4%), упрощенку можно будет применять с оборотом 80 млн.руб... смотрите более подробно о повышении налогов с 2016 года.

* В 2016 году платеж ИП: 23 153,33 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* Новый налогторговый сбор пока для трёх городов: Москва, Петербург, Севастополь.

* Новый налог плата за проезд с большегрузов по всей России.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций(сейчас для новых 3 месяца бесплатного пользования).

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2016 год (IV кв.)
октябрь
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
1112131416
171819212223
2426272930
      
ноябрь
пнвтсрчтптсбвс
 123456
789111213
1416171819
21222324252627
282930    
декабрь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
5678911
121314161718
19202122232425
2627282930 
2017 год (I кв.)
январь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
232426272829
3031     
февраль
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
212223242526
2728     
март
пнвтсрчтптсбвс
  2345
6789101112
131416171819
20212223242526
2729  
2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  

Сегодня: 25 февраля, 2017 г. суббота - 21:15:20 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налогов 2016Расчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая отчетность

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей