2-НДФЛ

Образец заполнения справки 2-НДФЛ (бланк) бесплатно

Бланк

2-НДФЛ.XLS бланк скачать (пустой) Excel 40 кб. Новая справка 2-НДФЛ для 2016-2017 года.

Изменения с 2018 года

Для сотрудников у которых менее 25 человек: С 2018 года невозможно будет сдавать 2-НДФЛ на дискетах, флешках, CD-DVD-дисках и других электронных носителях. Проект приказа тут. У тех у кого 25 и более человек обязаны отчитываться через интернет.

Изменения с 2017 года

Новые коды (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@)

2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611 Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

3021 Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Изменения с 2016 года

По НДФЛ придется ежеквартально отчитываться с 2016 года, по новой форме 6-НДФЛ, однако 2-НДФЛ не отменят.

Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта (до 2016 года было до 1 февраля).

НДФЛ с отпускных и больничных надо перечислять не позднее конца месяца, в котором они были выплачены (ранее было в тот же день).

Если в вашей организации (ИП) больше 25 работников(ранее было 10 до 2016 года), то вы обязаны отчитываться только через интернет в электронной форме.

Регистр налогового учета

С 2011 года 1-НДФЛ.XLS не заполняется. Заменен налоговым регистром НДФЛ

Регистр налогового учета НДФЛ (36 кб. EXCEL) заполняется раз в год на каждого работника.

Кто подает?

ИП и организации производящие выплаты наемным работникам по трудовым договорам и работникам по гражданско-правовым договорам.

Куда подавать

ИП по месту регистрации ИП. Кроме некоторых случаев при ЕНВД, когда работники закреплены за налоговой по месту ведения деятельности.

Организации по местонахождению головного офиса. Филиалы и обособленные подразделения подают по месту их нахождения.

Сроки и штрафы

Декларация 2НДФЛ годовая. До 1 апреля.

Если налог не удалось удержать с физ.лица то нужно отчитаться до 1 марта.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек(с 2016 года 25 человек) налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях. Электронно можно с помощью этого сайта.

Платежи НДФЛ 13% от зарплаты сотрудников необходимо перечислять ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Штраф за 2-НДФЛ не в срок - 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1).

С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Если нет ошибки в ИНН, то штрафовать за неверный адрес или паспортные данные ИФНС не вправе (решение ФНС России от 22 декабря 2016 г. № СА-4-9/24731)(ФНС в решении по жалобе от 22 декабря 2016 г. № СА-4-9/2473).

Налоговая вправе оштрафовать организацию за ошибки в 2-НДФЛ(по статье 126.1 НК РФ на 500 руб.), даже если срок подачи этой отчетности еще не закончился(письмо Минфина от 30 июня 2016 г. № 03-04-06/38424). Поэтому безопаснее подавать уточненку как можно быстрее, если обнаружили ошибку.

Вся отчетность

Куда подаватьКакая отчетностьСрок подачи
с 2017 года
ИФНССведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц.
ИФНСЕдиный социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
I кв. - 2 мая 2017 года;
II кв. - 31 июля 2017 года;
III кв. - 30 октября 2017 года;
IV кв. - 30 января 2018 года
ИФНС6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм)Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
За 2016 год - по 1 апреля 2017 года
За 3 месяца 2017 года - по 2 мая 2017 года
За 6 месяцев 2017 года - по 31 июля 2017 года
За 3 месяца 2017 года - по 30 октября 2017 года
За 2017 год - по 2 апреля 2018 года
ИФНС2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм)Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля.
ПФРСЗВ-МЕжемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца
ПФРОтчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года)
ПФРСЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРРНужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения
ФСС(ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизмЕжеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца
за 2016 год
ПФРРСВ-1Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет
ФСС4-ФССДо 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

Образец заполнения

Внимание с 2016 года применяется новая форма!

Все суммовые показатели в образце 2-НДФЛ отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма дохода в справке 2-НДФЛ указывается в рублях и копейках. Платежи НДФЛ округляются до целых рублей.

Образец заполнения 2-НДФЛ для 2016 отчетного года(новая), подаётся в 2017 году.

Скачать: справка 2-НДФЛ.XLS бланк заполнения для 2016 года с вычетом на ребенка(1400 рублей)

В поле «признак» — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ (при обычной сдаче 2-НДФЛ), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса(При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога) Такой отчет подается до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ). При этом отчитываться по тому же доходу второй раз, но с признаком "1" всё равно нужно (письма от 01.12.2014 № 03-04-06/61283).

В поле 1.3 "Код ОКАТО" с 2014 года нужно указывать ОКТМО.

В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», то указывается цифра3, цифра 4 присваивается переселенцам, которые живут за рубежом, 5 — беженцам-нерезидентам, 6 — иностранцам на патенте. Эти правила также распространяются и на граждан ЕАЭС, несмотря не то что они всегда платят НДФЛ по ставке 13%.

Если вы в январе пересчитали зарплату за декабрь то отчет нужно заполнять с учетом перерасчета (письмо от 27 января 2017 г. № БС-4-11/1373).

как посчитать пункт 5.2?

Это сумма, с которой был удержан НДФЛ. Т.е. доход(72 000) минус налоговые вычеты(16 800).

Если не было имущественного налогового вычета?

Если не было имущественного налогового вычета то пункты 4.2, 4.3 и 4.4 заполнять не нужно.

В графе "4.1. Суммы предоставления налогоплательщику налоговых вычетов" указываются суммы по данным вычетам за год

Каким месяцем показать больничный?

Больничный становится доходом работника в день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Его нужно показать тем месяцем в котором он выплачен.

Отличия от 6-НДФЛ

Удержанный за год налог в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будет отличаться (в расчете и справках обязательно только должны совпадать доходы, исчисленный и неудержанный налог - письмо ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/385). В 2-НДФЛ за 2016 год организация должна показать НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь-декабрь 2016 года, даже в в случае выдаче заработной платы за декабрь 2016 года в 2017 году. А в 6-НДФЛ отразит налог, удержанный до 31 декабря 2016 года. Соответственно, налог с декабрьской зарплаты компания покажет в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года - отсюда расхождения.

Коды вычета 2 НДФЛ:
103 - стандартный налоговый вычет(400 р до 2012 года, с 2012 года этот вычет отменили)(до 2017 г.)
104 - стандартный налоговый вычет(инвалид с детства, либо инвалидом I или II группы)(500 р)(до 2017 г.)
105 - стандартный налоговый вычет(ветеран ВОВ)(3000 р)(до 2017 г.)
108 - налоговый вычет на каждого ребенка(1000 р до 2012 года)(до 2017 г.)
114 - налоговый вычет на первого ребенка(1400 р)(до 2017 г.)
115 - налоговый вычет на второго ребенка(1400 р)(до 2017 г.)
116 - налоговый вычет на третьего и посл. ребенка(3000 р)(до 2017 г.)

Новые коды детских вычетов(с 2017 года и нужно использовать для отчетности 2016 года)

126 - На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок(с 2017 г.)

127 - На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок(с 2017 г.)

128 - На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок(с 2017 г.)

129 - На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок(с 2017 г.)

130 - На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок(с 2017 г.)

131 - На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок(с 2017 г.)

132 - На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок(с 2017 г.)

133 - На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок(с 2017 г.)

134 - В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю(с 2017 г.)

135 - В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю(с 2017 г.)

136 - В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю(с 2017 г.)

137 - В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю(с 2017 г.)

138 - В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю(с 2017 г.)

139 - В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю(с 2017 г.)

140 - В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю(с 2017 г.)

141 - В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю(с 2017 г.)

142 - В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета(с 2017 г.)

143 - В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета(с 2017 г.)

144 - В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета(с 2017 г.)

145 - В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета(с 2017 г.)

146 - В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета(с 2017 г.)

147 - В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета(с 2017 г.)

148 - В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычет(с 2017 г.)

149 - В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета(с 2017 г.)

Показать/скрыть: Все коды видов вычетов налогоплательщика

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил лимит 350 000 рублей.

Коды дохода 2 НДФЛ(другие):
1010 - Дивиденды(кстати, выплаты дивидендов отражают по тем же правилам в разделах 3 и 5, но их налоговую базу нельзя уменьшать на вычеты)
2000 - Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей
2002 - если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда(с 2017 г.)
2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли(с 2017 г.)
2010 - Выплаты по договорам гражданско-правового характера
2012 - Суммы отпускных выплат
2013 - Сумма компенсации за неиспользованный отпуск(с ноября 2017 года)
2300 - Пособия по временной нетрудоспособности
4800 — предусмотрен для иных выплат(которых нет в инструкции) - например компенсации за неиспользованный отпуск, доплата к отпуску или дополнительным декретным за счет компании.
Штрафов за ошибку в коде законодательство не предусматривает.

Показать/скрыть: Все Другие Коды видов доходов налогоплательщика

Образец заполнения 2-НДФЛ

Форма: 2-НДФЛ.XLS образец заполнения (за 2015-2017 год надо применять эту форму). Образец с вычетом на ребенка(1400 рублей)

См. также: Показать/скрыть: Старая форма которая применялась до 2016 года

Можно ли сделать 2 ндфл за 2 года? Нет. Эта справка делается за один год. Вам нужно сформировать две справки.

Не отражается

В справке 2-НДФЛ отражаются только доходы облагаемые налогом НДФЛ. Пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком в ней не отражаются.

Работал неполный год

Тогда прописываются только те месяцы, в которых человек работал

Если зарплата начислена в декабре 2015 года, а налог НДФЛ уплачен в следующем 2016 году, то возможны два варианта: если налог уплачен до 1 апреля 2016, то его нужно включить в справку 2015 года; если позже то в справку 2016 года.

Сформировать и отправить 2-НДФЛ(и другую отчетность) через интернет в любое время можно с помощью онлайн-сервиса от 333 р./месяц(30 дней бесплатно).

Если отпуск начался в одном месяце, а закончился в другом, то всю сумму отпускных нужно отразить в том месяце, когда начался отпуск.

Адрес работника должен быть верным и корректно заполнен иначе компанию могут оштрафовать на 500 рублей(письмо ФНС России от 1 ноября 2016 г. № БС-4-11/20817.)

Корректировка

Корректирующую (в т.ч. обнуляющую) 2-НДФЛ необходимо предоставлять только на тех работников по которым были ошибки.

Инструкция

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению 2-НДФЛ декларации

Реестр сведений о доходах физических лиц

Реестр сведений о доходах физических лиц

Реестр сведений о доходах физических лиц. Этот документ также необходимо подать в налоговую вместе с 2-НДФЛ.

Поле ИТОГО нужно оставить пустым, этот ляп остался от прошлой формы.

ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 20__ ГОД НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ. Его иногда требуют налоговые. Хотя этот документ они должны сами у себя делать.

С помощью этого онлайн-сервиса можно формировать платежки, 2-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/месяц). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.