2-НДФЛ

Коды видов вычетов налогоплательщика

(в ред. ПРИКАЗА от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@)

Код вычета Наименование вычета

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации

104 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

105 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

114-125 исключены с 2017 года и заменены на 126-149 - см. их выше.

114 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

115 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

116 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

117 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

118 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) усыновителю, опекуну, попечителю

119 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю

120 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю

121 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю

122 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

123 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

124 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

125 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации

201 Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

202 Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

203 Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

205 Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

206 Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

207 Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

209 Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке

210 Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.3 Налогового кодекса Российской Федерации

211 Расходы, в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО

213 Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

215 Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа

216 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

217 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

218 Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода

219 Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода

220 Суммы расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

221 Суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

222 Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО

223 Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО

224 Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающего финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации

311 Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

312 Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации1

320 Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

321 Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, налогоплательщиком, осуществляющим обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но с учетом ограничения, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации2

324 Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации)2, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации)2, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств - в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

325 Суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

326 Сумма расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность - в размере фактически произведенных расходов

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

327 Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации3 (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

328 Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»4 - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации

403 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско- правового характера

404 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

405 Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)

Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации

501 Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей

502 Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

503 Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

504 Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

505 Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)

506 Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов

507 Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

508 Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

509 Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику5

510 Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Федеральным законом 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»4, но не более 12000 рублей в год

Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации

601 Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов

Инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

617 Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

618 Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет

620 Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Коды видов доходов налогоплательщика

(в ред. ПРИКАЗА от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@)

Код дохода Наименование дохода

1010 Дивиденды

1011 Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида

1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007

1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007

1200 Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования

1201 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок

1202 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации

1203 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов

1211 Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы

1212 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни

1213 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам добровольного пенсионного страхования и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования

1215 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения

1219 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования

1220 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения негосударственного пенсионного обеспечения

1240 Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц

1300 Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав

1301 Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав

1400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)

1530 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

1531 Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

1532 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

1533 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

1535 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

1536 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

1537 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО

1538 Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа

1539 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО

1540 Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций

1541 Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО

1542 Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации

1543 Доходы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

1550 Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством

2000 Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)

2001 Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)

2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)

2012 Суммы отпускных выплат

2201 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

2202 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

2203 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

2204 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

2205 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

2206 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

2207 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства

2208 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок

2209 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы

2210 Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

2300 Пособие по временной нетрудоспособности

2400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи,.Шлючая компьютерные сети

2510 Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика

2520 Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг

2530 Оплата труда в натуральной форме

2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей

2630 Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику

2640 Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

2641 Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок

2710 Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка

2720 Стоимость подарков

2730 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

2740 Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг

2750 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)

2760 Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

2761 Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов

2762 Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка

2770 Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

2780 Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации

2790 Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

2791 Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 3462 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику

2800 Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя

2900 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

3010 Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)

3020 Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

3022 Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива

4800 Иные доходы

Новые коды (приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@)

2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611 Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации

3021 Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Форма: 2-НДФЛ.XLS образец заполнения (за 2015-2017 год надо применять эту форму). Образец с вычетом на ребенка(1400 рублей)

Приложение N 2

 

Утвержден

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

 

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

"СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА" (ФОРМА 2-НДФЛ)

Список изменяющих документов(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (далее - Справка) за налоговый период.

Форма Справки состоит из:

Заголовка;

Раздела 1 "Данные о налоговом агенте" (далее - Раздел 1);

Раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" (далее - Раздел 2);

Раздела 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%" (далее - Раздел 3);

Раздела 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" (далее - Раздел 4);

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Раздела 5 "Общие суммы дохода и налога" (далее - Раздел 5).

 

I. Общие требования к порядку заполнения формы Справки

 

Форма Справки заполняется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.

При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к настоящему Порядку) и "Коды форм реорганизации (ликвидации)" (приложение N 2 к настоящему Порядку).

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (на основе XML).

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").

В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки.

Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3 - 5 заполняются для каждой из ставок.

В форме аннулирующей Справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее Справке. Разделы 3, 4 и 5 формы Справки не заполняются.

В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху формы Справки указываются: номер страницы Справки, "Справка о доходах физического лица за ____ год N ______ от __.__.__" (год, номер и дата). При этом поле "Налоговый агент" заполняется на каждой странице формы Справки.

Заполненная форма Справки подписывается на каждой странице в поле "Налоговый агент".

 

II. Порядок заполнения заголовка формы Справки

 

В заголовке указываются:

в поле "за ____ год" - налоговый период, за который составляется форма Справки;

в поле "N ______" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

в поле "от __.__.__" - указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной в полях "N ______" и "от __.__.__" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки. При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной Справки налогового агента в полях "N _______" и "от __.__.__" следует указать номер ранее представленной Справки налоговым агентом и новую дату составления Справки.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле "Признак" проставляется:

цифра 1 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым агентом;

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом;

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

цифра 3 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации правопреемником налогового агента;

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

цифра 4 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле "Номер корректировки":

при составлении первичной формы Справки проставляется "00";

при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке ("01", "02" и так далее);

при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99".

В поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа.

 

III. Порядок заполнения Раздела 1 "Данные

о налоговом агенте"

 

В разделе 1 указываются данные о налоговом агенте.

В поле "Код по ОКТМО" - указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Коды по ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, в свободных знакоместах справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, никакие символы не проставляются. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО в поле "Код по ОКТМО" указывается значение "12445698".

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле "Телефон" - указывается контактный телефон налогового агента или правопреемника налогового агента (в случае представления Справки правопреемником налогового агента);

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

в поле "ИНН" и "КПП" указывается для налоговых агентов - организаций - идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В поле "Налоговый агент" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: "Школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается в начале строки. В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле "Налоговый агент" указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" указывается код в соответствии с приложением N 2 к настоящему приказу.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В случае если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" не заполняются.

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" обязательны для заполнения при заполнении поля "Признак" значением "3" или "4".

(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Данные о физическом

лице - получателе дохода"

 

В разделе 2 указываются данные о физическом лице.

В поле "ИНН в Российской Федерации" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В поле "ИНН в стране гражданства" указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.

В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" <1> указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

 

Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита.

В поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика.

Цифра 1 - если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 2 - если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 3 - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 4 - если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 5 - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 6 - если налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

В поле "Дата рождения" указывается дата рождения (число, порядковый номер месяца, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами.

В поле "Гражданство (код страны)" указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

В поле "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код вида документа, удостоверяющего личность, в соответствии со Справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к настоящему Порядку).

В поле "Серия и номер" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N " не проставляется.

Абзацы девятнадцатый - тридцать второй утратили силу. - Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

 

V. Порядок заполнения Раздела 3 "Доходы, облагаемые

по ставке ___%"

 

В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.

В поле "Код дохода" указывается соответствующий код доходов, выбираемый из "Кодов видов доходов налогоплательщика".

В поле "Сумма дохода" отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

В поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из "Кодов видов вычетов налогоплательщика". Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.

В поле "Сумма вычета" отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе "Сумма дохода".

Пример. Организация выплатила работнику заработную плату за 11 месяцев в размере 550 000 рублей, исчислила, удержала и перечислила налог в сумме 71500 рублей. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме в декабре месяце на сумму 10 500 рублей. Организация исчислила налог в сумме 1365 рублей, но не удержала его.

При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается в поле "Месяц" порядковый номер месяца - 12, в поле "Код дохода" соответствующий код дохода, в поле "Сумма дохода" сумма дохода, с которой не удержан налог, - 10 500 рублей.

В разделе 5 указывается в поле "Общая сумма дохода" сумма дохода - 10 500 рублей, в поле "Сумма налога исчисленная" сумма налога исчисленная - 1 365 рублей, в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - 1 365 рублей.

При заполнении формы Справки с признаком 1 или 3 в разделе 3 указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В разделе 5 указывается в поле "Общая сумма дохода" общая сумма дохода - 560 500 рублей, в поле "Сумма налога исчисленная" сумма налога - 72 865 рублей, в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная" сумма налога, удержанная и перечисленная, - 71 500 рублей, а в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - 1 365 рублей.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются.

 

VI. Порядок заполнения Раздела 4 "Стандартные, социальные

и имущественные налоговые вычеты"

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

В разделе 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика.

В поле "Сумма вычета" указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

В полях "Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет" заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налогоплательщику предоставлялся соответствующий налоговый вычет.

В случае если уведомление получено неоднократно, налоговым агентом заполняется несколько строк для отражения уведомлений и соответствующих его реквизитов.

 

VII. Порядок заполнения Раздела 5 "Общие суммы дохода

и налога"

 

В разделе 5 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3.

В поле "Общая сумма дохода" указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4.

В поле "Налоговая база" указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле "Общая сумма дохода", уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

В поле "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленная.

В поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога.

В поле "Сумма налога удержанная" указывается общая сумма налога удержанная.

В поле "Сумма налога перечисленная" указывается общая сумма налога перечисленная.

В поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.

В поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" в формах Справок указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4:

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

в поле "Общая сумма дохода" указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3;

в поле "Сумма налога исчисленная" указывается сумма налога, исчисленная, но не удержанная;

в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная" и "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" указываются нулевые показатели;

в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

В поле "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи", заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, в случае, если налоговый агент получил уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на суммы уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

В поле "Налоговый агент" указывается цифра:

1 - если Справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента);

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

2 - если Справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента).

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

В полях "(ФИО)" и "подпись" указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.

Поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)" заполняется в случае представления Справки представителем налогового агента (правопреемника налогового агента).

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

 

 

 

 

Приложение N 1

к Порядку заполнения формы

сведений о доходах физического лица

по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах

физического лица", утвержденному

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

 

СПРАВОЧНИК

"КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ

ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"

 

КодНаименование документа21Паспорт гражданина Российской Федерации03Свидетельство о рождении07Военный билет08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета10Паспорт иностранного гражданина11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу12Вид на жительство в Российской Федерации13Удостоверение беженца14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации19Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации91Иные документы

 

 

 

Приложение N 2

к Порядку заполнения формы

сведений о доходах физического лица

по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах

физического лица", утвержденному

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

 

СПРАВОЧНИК

"КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИНЫХ ТЕРРИТОРИЙ"

 

Утратил силу. - Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

 

 

 

 

КодНаименование1Преобразование2Слияние3Разделение5Присоединение6Разделение с одновременным присоединением0Ликвидация

 

 

 

 

 

Приложение N 3

 

Утвержден

приказом ФНС России

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

 

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА "СПРАВКА

О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА" (ФОРМА 2-НДФЛ)

 

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме сведений о доходах физического лица (по форме 2-НДФЛ) в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть CCCXCIX.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

 

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена 1. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

 

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL2_1_399_00_05_05_xx, где xx - номер версии схемы.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего формата.

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента ^1;

--------------------------------

^1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

 

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

┌──────────────┐

│┌─┐ │

││-│ attributes│

│└─┘ └──────┐

│ ┌────────────┐ │

│ │ИдФайл │ │

┌┤ └────────────┘ │

││ Идентификатор файла │

││ ┌─────────────┐ │

││ │ВерсПрог │ │

││ └─────────────┘ │

││ Версия программы, │

││ с помощью которой │

││ сформирован файл │

││ ┌──────────────┐ │

││ │ВерсФорм │ │

││ └──────────────┘ │

││ Версия формата │

│└─────────────────────┘

│

│ ┌─────────┐

│ │ ┌┴┐

│ ┌┤СвРекв │+│

│ ││ └┬┘

│ │└─────────┘

┌───────┐ │ │ Сведения

│ ┌┴┐ │ │ о реквизитах,

│ Файл │-├──┤ │ по которым

│ └┬┘ │ │ сформирован ┌──────────────┐

└───────┘ │ │ файл обмена │┌─┐ │

Файл обмена │ │ ││-│ attributes│

│ │ │└─┘ └──────┐

│ /───────\ │ │ ┌──────┐ │

│ │ ├─┐ │ │ │КНД │ │

└─┤-.-.-.-│-├─┤ │ └──────┘ │

│ ├─┘ │ │ Код формы по КНД │

\───────/ │ │ ┌────────────┐ │

│ │ │ДатаДок │ │

│ │ └────────────┘ │

│ │ Дата формирования │

│ │ документа │

│ │ ┌────────────┐ │

│ │ │НомСпр │ │

│ ┌┤ └────────────┘ │

│ ││ Номер справки │

│ ││ ┌───────────┐ │

│ ││ │ОтчетГод │ │

│┌─────────────────┐ ││ └───────────┘ │

││ ┌┴┐ ││ Отчетный год │

└┤ Документ │-├─┤│ ┌───────────┐ │

│ └┬┤ ││ │Признак │ │

└┬────────────────┘│ ││ └───────────┘ │

└──────────────\──┘ ││ Признак │

\/ ││ ┌───────────┐ │

1..3000 ││ │НомКорр │ │

Справка о доходах ││ └───────────┘ │

физического лица ││ Номер корректировки │

(форма 2-НДФЛ) ││ ┌───────────┐ │

││ │КодНО │ │

││ └───────────┘ │

││ Код налогового │

││ органа, в который │

││ представляется │

││ справка │

│└─────────────────────┘

│ ┌───────────┐

│ │ ┌┴┐

│ ┌┤Подписант │+│

│ ││ └┬┘

│ │└───────────┘

│ │ Сведения о лице,

│ │ подписавшем документ

│ /───────\ │┌───────┐

│ │ ├─┐ ││ ┌┴┐

└─┤-.-.-.-│-├─┼┤СвНА │+│

│ ├─┘ ││ └┬┘

\───────/ │└───────┘

│ Данные о налоговом

│ агенте

│┌──────────┐

││ ┌┴┐

├┤ПолучДох │+│

│ └┬┘

│└──────────┘

│ Данные о физическом

лице - получателе

│ дохода

┌ ─ ─ ─ ─ ─

│ ┌┴┐

└┤СведДох │+│

└┬┤

└┬ ─ ─ ─ ─ ┘│

└ ─ ─ ─ \ ─┘

\/

┌─┐

0..│ │

└─┘

Сведения о доходах

физического лица

 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

 

Таблица 4.1

 

Файл обмена (Файл)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИдентификатор файлаИдФайлАT(1-255)ОУСодержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)Версия программы, с помощью которой сформирован файлВерсПрогАT(1-40)О Версия форматаВерсФормАT(1-5)ОПринимает значение: 5.05(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обменаСвРеквС ОСостав элемента представлен в таблице 4.2Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)ДокументС ОМСостав элемента представлен в таблице 4.7(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Таблица 4.2

 

Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл

обмена (СвРекв)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод по ОКТМООКТМОАT(=8) |T(=11)ОКТиповой элемент <ОКТМОТип>.Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образованийОтчетный годОтчетГодА ОТиповой элемент .Год в формате ГГГГПризнак документа, по которому сформирован файл обменаПризнакФАT(=1)ОКПринимает значение:1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым агентом |2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса налоговым агентом |3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса правопреемником налогового агента(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)Сведения об организации |СвЮЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.3Сведения о физическом лицеСвФЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.4Сведения о лице, подписавшем документПодписантС ОСостав элемента представлен в таблице 4.5(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Таблица 4.3

 

Сведения об организации (СвЮЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН организацииИННЮЛАT(=10)ОТиповой элемент <ИННЮЛТип>КППКППАT(=9)ОТиповой элемент <КППТип>Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛС НУТиповой элемент <СвРеоргЮЛТип>.Состав элемента представлен в таблице 4.20.Элемент обязателен при <ПризнакФ> = 3 | 4 (из таблицы 4.2)(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Таблица 4.4

 

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН физического лицаИННФЛАT(=12)ОТиповой элемент <ИННФЛТип>Фамилия, имя, отчествоФИОС ОТиповой элемент <ФИОТип>.Состав элемента представлен в таблице 4.21(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Таблица 4.5

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

(введены Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияПризнак лица, подписавшего документПрПодпАT(=1)ОКПринимает значение:1 - налоговый агент (правопреемник налогового агента) |2 - представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)Фамилия, имя, отчествоФИОС НУТиповой элемент <ФИОТип>.Состав элемента представлен в таблице 4.21.Элемент обязателен при выполнении одного из условий:<ПрПодп>=2 | <ПрПодп>=1 и наличие <СвЮЛ> (из таблицы 4.2)Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента)СвПредС НУСостав элемента представлен в таблице 4.6.Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

 

Таблица 4.6

 

Сведения о представителе налогового агента (правопреемника

налогового агента) (СвПред)

(введены Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияНаименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)НаимДокАT(1-120)О Наименование организации - уполномоченного представителяНаимОргАT(1-1000)НЭлемент применяется только при представлении документа в электронной форме

 

Таблица 4.7

 

Справка о доходах физического лица

(форма 2-НДФЛ) (Документ)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод формы по КНДКНДАT(=7)ОКТиповой элемент <КНДТип>.Принимает значение: 1151078Дата формирования документаДатаДокАT(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>.Дата в формате ДД.ММ.ГГГГНомер справкиНомСпрАN(10)О Отчетный годОтчетГодА ОТиповой элемент .Год в формате ГГГГПризнакПризнакАT(=1)ОКПринимает значение:1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговым агентом |2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом |3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента |4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса или пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса правопреемником налогового агентаНомер корректировкиНомКоррАT(=2)ОПринимает значение:00 - первичная Справка,01 - 98 - номер уточнения (корректировки) Справки99 - при представлении аннулирующей СправкиКод налогового органа, в который представляется справкаКодНОАT(=4)ОКТиповой элемент <СОНОТип>Данные о налоговом агентеСвНАС ОСостав элемента представлен в таблице 4.8Данные о физическом лице - получателе доходаПолучДохС ОСостав элемента представлен в таблице 4.11Сведения о доходах физического лицаСведДохС НМУСостав элемента представлен в таблице 4.13.Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99

 

Таблица 4.6

 

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

 

Утратили силу. - Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

 

Таблица 4.7

 

Сведения об уполномоченном представителе (СвПред)

 

Утратили силу. - Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

 

Таблица 4.8

 

Данные о налоговом агенте (СвНА)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод по ОКТМООКТМОАT(=8) |T(=11)ОКТиповой элемент <ОКТМОТип>.Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образованийТелефонТлфАT(1-20)Н Сведения о налоговом агенте - организации |СвНАЮЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.9Сведения о налоговом агенте - физическом лицеСвНАФЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.10

 

Таблица 4.9

 

Сведения о налоговом агенте - организации (СвНАЮЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияНаименование организацииНаимОргАT(1-1000)О ИНН организацииИННЮЛАT(=10)ОТиповой элемент <ИННЮЛТип>КППКППАT(=9)ОТиповой элемент <КППТип>Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организацииСвРеоргЮЛС НУСостав элемента представлен в таблице 4.11.Элемент обязателен при <Признак> = 3 | 4 (из таблицы 4.7)(введено Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Таблица 4.10

 

Сведения о налоговом агенте - физическом лице (СвНАФЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН физического лицаИННФЛАT(=12)ОТиповой элемент <ИННФЛТип>Фамилия, имя, отчество физического лицаФИОС ОТиповой элемент <ФИОТип>.Состав элемента представлен в таблице 4.22

 

Таблица 4.11

 

Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияИНН в Российской ФедерацииИННФЛАT(=12)НТиповой элемент <ИННФЛТип>ИНН в стране гражданстваИННИноАT(1-50)Н Статус налогоплательщикаСтатусАT(=1)ОКПринимает значение:1 - налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации |2 - налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации |3 - налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации |4 - налогоплательщик - участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации |5 - налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации |6 - налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патентаДата рожденияДатаРождАT(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>.Дата в формате ДД.ММ.ГГГГГражданство (код страны)ГраждАT(=3)ОКТиповой элемент <ОКСМТип>.Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мираФамилия, имя, отчествоФИОС ОТиповой элемент <ФИОТип>.Состав элемента представлен в таблице 4.21(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)Сведения о документе, удостоверяющем личностьУдЛичнФЛС ОСостав элемента представлен в таблице 4.12Позиция утратила силу. - Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.Позиция утратила силу. - Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

 

Таблица 4.12

 

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛ)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод документа, удостоверяющего личностьКодУдЛичнАT(=2)ОКТиповой элемент <СПДУЛТип>.Принимает значение в соответствии со справочником "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", приведенным в Приложении N к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица"Серия и номер документа, удостоверяющего личностьСерНомДокАT(1-25)О 

 

Таблица 4.13

 

Сведения о доходах физического лица (СведДох)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияСтавка, по которой облагаются доходыСтавкаАN(2)О Доходы, облагаемые по ставкеДохВычС НУСостав элемента представлен в таблице 4.14.Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычетыНалВычССИС НСостав элемента представлен в таблице 4.16Общие суммы дохода и налогаСумИтНалПерС НУСостав элемента представлен в таблице 4.17.Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99

 

Таблица 4.14

 

Доходы, облагаемые по ставке (ДохВыч)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияДоходы, облагаемые по ставке (по месяцу и коду дохода)СвСумДохС ОМСостав элемента представлен в таблице 4.15

 

Таблица 4.15

 

Доходы, облагаемые по ставке (по месяцу и коду

дохода) (СвСумДох)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияМесяцМесяцАT(=2)ОКПринимает значение:01 - январь |02 - февраль |03 - март |04 - апрель |05 - май |06 - июнь |07 - июль |08 - август |09 - сентябрь |10 - октябрь |11 - ноябрь |12 - декабрьКод доходаКодДоходАN(4)ОКПринимает значение в соответствии "Кодами видов доходов налогоплательщика"Сумма доходаСумДоходАN(17.2)О Сведения о вычетахСвСумВычС НМТиповой элемент <СведВыч>.Состав элемента представлен в таблице 4.18

 

Таблица 4.16

 

Стандартные, социальные и имущественные

налоговые вычеты (НалВычССИ)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияСуммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетовПредВычССИС ОМТиповой элемент <СведВыч>.Состав элемента представлен в таблице 4.18Сведения об уведомлении, подтверждающем право на социальный налоговый вычетУведСоцВычС НМТиповой элемент <УведВычТип>.Состав элемента представлен в таблице 4.19Сведения об уведомлении, подтверждающем право на имущественный налоговый вычетУведИмущВычС НМТиповой элемент <УведВычТип>.Состав элемента представлен в таблице 4.19

 

Таблица 4.17

 

Общие суммы дохода и налога (СумИтНалПер)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияОбщая сумма доходаСумДохОбщАN(17.2)О Налоговая базаНалБазаАN(17.2)О Сумма налога исчисленнаяНалИсчислАN(15.0)О Сумма фиксированных авансовых платежейАвансПлатФиксАN(15.0)О Сумма налога удержаннаяНалУдержАN(15.0)О Сумма налога перечисленнаяНалПеречислАN(15.0)О Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентомНалУдержЛишАN(15.0)О Сумма налога, не удержанная налоговым агентомНалНеУдержАN(15.0)О Сведения об уведомлении, подтверждающем право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежиУведФиксПлатС НТиповой элемент <УведВычТип>.Состав элемента представлен в таблице 4.19

 

Таблица 4.18

 

Сведения о вычетах (СведВыч)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод вычетаКодВычетАN(3)ОКПринимает значение в соответствии "Кодами видов вычетов налогоплательщика"Сумма вычетаСумВычетАN(9.2)О 

 

Таблица 4.19

 

Сведения об уведомлении, подтверждающем

право на социальный, имущественный налоговые вычеты

и на уменьшение налога на фиксированные авансовые

платежи (УведВычТип)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияНомер уведомленияНомерУведАT(1-20)О Дата выдачи уведомленияДатаУведАT(=10)ОТиповой элемент <ДатаТип>.Дата в формате ДД.ММ.ГГГГКод налогового органа, выдавшего уведомлениеИФНСУведАT(=4)ОКТиповой элемент <СОНОТип>.(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Таблица 4.20

 

Сведения о реорганизованной (ликвидированной)

организации (СвРеоргЮЛТип)

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияКод формы реорганизации (ликвидация)ФормРеоргАT(=1)ОКПринимает значения:0 - ликвидация |1 - преобразование |2 - слияние |3 - разделение |5 - присоединение |6 - разделение с одновременным присоединениемИНН реорганизованной организацииИННЮЛАT(=10)НУТиповой элемент <ИННЮЛТип>.Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6КПП реорганизованной организацииКППАT(=9)НУТиповой элемент <КППТип>.Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

 

Таблица 4.21

 

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

 

Утратил силу. - Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

 

Таблица 4.21

 

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

 

Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информацияФамилияФамилияАT(1-60)О ИмяИмяАT(1-60)О ОтчествоОтчествоАT(1-60)Н