Письмо Минфина России от 30.09.2013 N ПА-4-6/17542

С 1 января 2014 г. декларация по НДС в электронной форме может быть представлена только через оператора электронного документооборота.

C 1 января 2014 г. налоговым органом не будут приняты все документы, подписанные электронной подписью, которая выдана до 1 июля 2013 г. Для получения усиленной квалифицированной электронной подписи необходимо обратиться к своему специализированному оператору связи.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 30 сентября 2013 г. N ПА-4-6/17542

О ПРОВЕДЕНИИ ИНФОРМАЦИОННО-РАЗЪЯСНИТЕЛЬНОЙ КАМПАНИИ

В связи с изменениями положений "пункта 5 статьи 174" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), внесенными Федеральным "законом" от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям", с 01.01.2014 введена обязанность для всех плательщиков НДС (в том числе являющихся налоговыми агентами) представлять налоговые декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Кроме того, новая редакция "статьи 80" НК РФ впервые закрепляет в законодательном акте (а не на уровне подзаконных нормативных правовых актов) роль специализированных операторов связи в документообороте между налогоплательщиками и налоговыми органами. С 1 января 2014 года налоговая декларация в электронной форме может быть представлена только через оператора электронного документооборота. Такой оператор должен являться российской организацией и соответствовать требованиям, которые утверждает ФНС России.

Требования "НК" РФ устанавливают, что документы, представляемые в налоговый орган, в том числе и счета-фактуры, должны подписываться усиленной квалифицированной подписью. В соответствии с внесением изменений в Федеральный "закон" от 06.04.11 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" документ, подписанный электронной подписью, ключ проверки которой содержится в сертификате ключа проверки электронной подписи, выданном в соответствии с порядком, ранее установленным Федеральным "законом" от 10 января 2002 года N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи", признается электронным документом, подписанным квалифицированной электронной подписью до 31 декабря 2013 года.

В настоящее время активно идет процесс замены сертификатов ЭЦП на квалифицированные сертификаты ЭП. До конца 2013 года необходимо заменить все сертификаты ЭЦП, применяемые налогоплательщиками при взаимодействии в электронной форме. Налогоплательщику необходимо обратиться к своему специализированному оператору связи, который подробно проконсультирует, какие действия следует предпринять для получения квалифицированного сертификата ЭП.

С целью информирования налогоплательщиков об изменении законодательства Российской Федерации Управление информационных технологий направляет план проведения информационно-разъяснительной кампании (далее - План) "(приложение N 1)".

В соответствии с указанным Планом управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (в части мероприятий "III раздела" Плана) необходимо в срок до 27.11.2013 организовать и провести информационную кампанию, призванную информировать налогоплательщиков о внесении вышеуказанных изменений.

Одновременно в целях реализации единой информационной политики и обеспечения высокого уровня проведения мероприятия в инспекциях ФНС России направляются проекты информационных сообщений для размещения на стендах ИФНС России в местах наибольшей концентрации целевой аудитории, в органах регионального и местного самоуправления, а также общественных организациях ("приложение N 2" и "приложение N 3").

Отчет о проведенных мероприятиях "(приложение N 4)" необходимо направить в адрес Управления информационных технологий до 13.12.2013.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

А.С.ПЕТРУШИН

Приложение N 1

ПЛАН

МЕРОПРИЯТИЙ ПРОВЕДЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННО-РАЗЪЯСНИТЕЛЬНОЙ

КАМПАНИИ УПРАВЛЕНИЯМИ ФНС РОССИИ ПО СУБЪЕКТАМ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОЛОЖЕНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА

ОТ 28.06.2013 N 134-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ"

N п/п
Наименование СМИ (мероприятия)
Формат
Спикеры/ответственные структурные подразделения
I.
ТРАДИЦИОННЫЕ МЕДИА
1. Телевидение
1.1.
Утренние телепередачи
Гость в студии
Руководитель УФНС России по субъекту Российской Федерации/заместитель руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующий вопросы взаимодействия с налогоплательщиками в электронной форме
1.2.
Дневные телепередачи, новостные блоки
Сюжет с участием спикеров от УФНС России и ситуационного героя, съемка в ИФНС России по субъекту Российской Федерации
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
Иные структурные подразделения УФНС России по субъекту Российской Федерации (привлечение при необходимости)
2. Информационные агентства
Интернет-сайты федеральных и региональных информационных агентств, новостные ленты
Новостное сообщение (с использованием цитат)
Руководитель УФНС России по субъекту Российской Федерации/заместитель руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующий вопросы взаимодействия с налогоплательщиками в электронной форме
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
3. Интернет-СМИ
3.1.
Интернет-сайты по налоговой тематике (региональные отделения "Гарант", "Консультант +" и т.д.)
Публикация ряда информационных материалов, интервью
Заместитель руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующий вопросы информационных технологий
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
3.2.
Интернет-сайты специализированных изданий по налоговой тематике (региональные отделения Клерк.ру, Учет.Налоги.Право, Главбух, Налоговые споры и т.п.)
Публикация ряда информационных материалов, интервью
Отдел УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующий вопросы информационных технологий
4. Печатные СМИ
Общественно-политические газеты, журналы, наиболее популярные в бизнес-сообществе на территории субъекта РФ
Интервью/публикация ряда новостных материалов
Руководитель УФНС России по субъекту Российской Федерации/заместитель руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующий вопросы взаимодействия с налогоплательщиками в электронной форме
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
5. Радио
Радиостанции, популярные на территории субъекта РФ
Интервью
Заместитель руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующий вопросы взаимодействия с налогоплательщиками в электронной форме
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
Иные структурные подразделения УФНС России по субъекту Российской Федерации (привлечение при необходимости)
II.
ИНТЕРНЕТ-САЙТ УФНС РОССИИ ПО СУБЪЕКТУ РФ
Официальные Интернет-сайты УФНС России по субъектам Российской Федерации
Публикация информационных материалов в разделе "Новости", "Документы", "Пресса о ФНС", размещение баннеров
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
III.
ИФНС РОССИИ ПО СУБЪЕКТУ РФ
3.1.
Размещение информационных материалов на информационных стендах операционных залов ИФНС России
Бесплатное распространение печатных информационных материалов, консультация сотрудников ИФНС России
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
Иные структурные подразделения УФНС России по субъекту Российской Федерации (привлечение при необходимости)
3.2.
Информирование сотрудников ИФНС России по субъекту Российской Федерации по тематике Плана мероприятий
Установочные совещания, семинары
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
Отдел информатизации УФНС России по субъекту Российской Федерации
Иные структурные подразделения УФНС России по субъекту Российской Федерации (привлечение при необходимости)
3.3.
Проведение лекций, семинаров для налогоплательщиков в ИФНС России
Консультация сотрудников ИФНС России по указанным темам
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
Иные структурные подразделения УФНС России по субъекту Российской Федерации (привлечение при необходимости)
3.4.
Информирование налогоплательщиков сотрудниками ИФНС России при осуществлении личного приема
Информирование налогоплательщиков сотрудниками ИФНС России по субъекту РФ
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
Иные структурные подразделения УФНС России по субъекту Российской Федерации (привлечение при необходимости)
3.5.
Информирование налогоплательщиков по ТКС
Групповая информационная рассылка
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
IV.
МЕСТА НАИБОЛЬШЕЙ КОНЦЕНТРАЦИИ ЦЕЛЕВОЙ АУДИТОРИИ
Размещение информационного сообщения в помещениях администраций, органов местного самоуправления, органов пенсионного фонда, отделений сбербанков и иных органов в целях обеспечения максимального информирования налогоплательщиков
Направление информационного сообщения для размещения в форме информационных листков, бегущей строки, объявления по громкой связи, печатных материалов на стендах
Заместитель руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующий вопросы работы с налогоплательщиками и СМИ
Отдел по работе с налогоплательщиками УФНС России по субъекту Российской Федерации
Иные структурные подразделения УФНС России по субъекту Российской Федерации (привлечение при необходимости)
V.
ОРГАНЫ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ СУБЪЕКТОВ РФ И ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ
5.1.
Взаимодействие с органами исполнительной власти субъектов РФ, к компетенции которых относятся поддержка и развитие предпринимательской деятельности
Письма рекомендательного характера о необходимости информирования налогоплательщиков, в том числе с использованием сети "Интернет"
Заместитель руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующий вопросы работы с налогоплательщиками и СМИ
Заместители руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующие вопросы контрольной работы
Проведение совместных семинаров для налогоплательщиков
Заместитель руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующий вопросы работы с налогоплательщиками и СМИ
Направление информационного сообщения для размещения на Интернет-сайтах органов исполнительной власти сведений о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ
Заместитель руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации, курирующий вопросы контрольной работы
5.2.
Взаимодействие с региональными представительствами общественных организаций и объединений, координирующих поддержку и развитие предпринимательской деятельности ("Опора России", "Деловая Россия" и т.п.), о содействии в информировании населения по указанным темам
Письма рекомендательного характера о необходимости информирования налогоплательщиков, в том числе с использованием сети "Интернет"
Проведение совместных семинаров для налогоплательщиков
Направление информационного сообщения для размещения на Интернет-сайтах общественных организаций и объединений сведений о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ
Приложение N 2 О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ! Федеральная налоговая служба сообщает, что с 01.01.2014 введена обязанность для всех плательщиков НДС (в том числе являющихся налоговыми агентами) представлять декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота ("абзац 1 п. 5 ст. 174" НК РФ, "п. 3 ст. 80" НК РФ). Со списком операторов электронного документооборота, осуществляющих свою деятельность на территории (указать субъект Российской Федерации), можно ознакомиться на информационных стендах территориальных налоговых органов, а также на сайте Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации (указать сайт). Приложение N 3 О ЗАМЕНЕ СЕРТИФИКАТА ЭЛЕКТРОННОЙ ЦИФРОВОЙ ПОДПИСИ УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ! Федеральная налоговая служба сообщает, что в соответствии с внесением изменений в Федеральный "закон" от 06.04.11 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" с 01.01.2014 все документы, подписанные электронной подписью, выданной до 01.07.2013, не будут приняты налоговым органом. Для получения усиленной квалифицированной электронной подписи Вам необходимо обратиться к своему специализированному оператору связи. Приложение N 4

                        Отчет Управления ФНС России

              по ____________________________________________

                 (наименование субъекта Российской Федерации)

          о результатах проведения информационно-разъяснительной

           кампании по реализации положений Федерального "закона"

               от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений

                в отдельные законодательные акты Российской

                     Федерации в части противодействия

                     незаконным финансовым операциям"


Координатор   _________________  ___________________  ________________

                 (Должность)       (Фамилия, И.О.)    (Номер телефона)


    1. Результаты и количественные показатели:
N п/п
Наименование мероприятия
Результат/Количество
1.
С использованием традиционных медиа (телевидение, информационные агентства, Интернет-СМИ, печатные СМИ, радио)
2.
Проведение совещаний, семинаров для сотрудников
3.
Проведение лекций, семинаров в ИФНС России для налогоплательщиков
4.
Информирование налогоплательщиков по ТКС
5.
Совместные мероприятия с органами регионального и местного самоуправления и общественными организациями

2. Дополнительные мероприятия, проведенные в инициативном порядке.

3. Замечания по проведенному мероприятию.

4. Предложения по совершенствованию проведения мероприятия в будущем.

Письма Минфина являются рекомендациями налоговой службе(ИФНС). Также в данных письмах часто содержатся комментарии о том как трактовать налоговый кодекс и неточности связанные с ним. В то же время письма Министерства Финансов не являются законодательными актами. Они не рассматриваются как доказательства в суде. Также не все налоговые службы следуют данным письмам. Тем более что часть писем противоречат друг другу. С 2007 года выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений Министерства финансов РФ освобождает от уплаты штрафов и пени(пункт 08 статьи 75 и пункт 03 статьи 111 кодекса). Однако в НК также говорится, что от штрафов и пени не освобождают письма в которых тех кто задают вопросы(налогоплательщики, налоговые агенты, физ.лица, ИП и организации) с недостоверной информацией. Разобраться в том кто верно задал вопрос а кто не достоверно не представляется возможным. Поэтому повторю еще раз: Налоговый кодекс это основной документ, а письма Минфина лишь рекомендации.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).