Налог на прибыль вопрос-ответ от налоговой службы

Смотрите все ответы налоговой по категориям тут.

В каком объёме налогоплательщик вправе учитывать расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов для целей исчисления налога на прибыль организаций?

Какой порядок возврата ранее удержанного налога на прибыль организаций по выплаченным иностранным организациям доходам?

Каков порядок подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации во избежание двойного налогообложения по налогу на прибыль организаций?

Можно ли включить авансовые платежи по транспортному налогу в расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, если компания применяет метод начисления?

Форма и срок представления годового отчета о деятельности иностранной организации.

Возникают ли у иностранной некоммерческой организации обязанности по представлению в налоговый орган РФ налоговой декларации по налогу на прибыль?

Если иностранная организация к сроку представления налоговой декларации по налогу на прибыль не успела осуществить постановку на учет в налоговом органе РФ, должна ли она в этом случае представлять налоговую декларацию?

Форма представления налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

Срок представления иностранной организацией налоговой декларации по налогу на прибыль.

Иностранная организация имеет несколько отделений в РФ, через которые осуществляет деятельность в рамках единого технологического процесса. Как в этом случае исчислять налоговую базу и производить уплату налога на прибыль?

В случае, если иностранная организация имеет несколько отделений в РФ, деятельность через которые приводит к образованию постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения в РФ, как она должна определять налоговую базу и производить уплату налога на прибыль?

Срок уплаты иностранной организацией налога на прибыль по итогам налогового периода.

Срок уплаты иностранной организацией ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.

Срок уплаты иностранной организацией ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль.

Порядок уплаты иностранной организации налога на прибыль в РФ.

По какой ставке иностранная организация должна исчислять налог на прибыль в РФ?

В случае, если постоянное представительство иностранной организации получило доходы от источника в РФ, за минусом удержанного налоговым агентом налога, нужно ли такие доходы учитывать при исчислении налогооблагаемой прибыли постоянного представительства?

Учитываются ли при исчислении иностранной организацией, осуществляющей деятельность в России через постоянное представительство, налогооблагаемой прибыли доходы, полученные от источников в РФ?

В случае, если иностранной организацией в предыдущем налоговом периоде поучен убыток, вправе ли она перенести его на будущее?

В случае, если иностранной организацией получен убыток, налоговая база в этом случае будет отрицательной?

Какие именно виды расходов участвуют при расчете налоговой базы по налогу на прибыль иностранной организации на основании пункта 3 статьи 307 НК РФ.

В каких случаях иностранная организация может определять налоговую базу по налогу на прибыль способом, предусмотренным пунктом 3 статьи 307 НК РФ.

Порядок определения налогооблагаемой прибыли иностранной организации в РФ.

В каких случаях иностранной организации необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, полученных (осуществленных) в связи с осуществлением деятельности в РФ?

В каких случаях при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в Российской Федерации могут быть учтены расходы, переданные головным офисом?

Учет расходов иностранной организацией, осуществляющей деятельность в России через постоянное представительство, при исчислении ею налогооблагаемой прибыли в России.

Определение доходов иностранной организации, осуществляющей деятельность в России через постоянное представительство, которые учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли.

Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций?

Существуют ли виды деятельности, осуществление которых иностранной организацией в РФ не приводит к образованию ее постоянного представительства для целей налогообложения прибыли в России?

Сроки начала и окончания существования строительной площадки иностранной организации для целей налогообложения прибыли в России?

Определение термина «строительная площадка для целей налогообложения в России»

С какого момента возникает постоянное представительство для целей налогообложения в РФ.

Определение термина «постоянное представительство иностранной организации».

Какие иностранные организации признаются налогоплательщиками налога на прибыль в России.

Какие документы должна представить российская организация, чтобы осуществить зачет сумм налогов, выплаченных ею в соответствии с законодательством иностранных государств?

Может ли российская организация при уплате налога на прибыль в России осуществить зачет суммы налога, уплаченного ею за границей?

Российская организация получила доходы за границей, должна ли она учитывать их при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в России?

В течение какого периода времени иностранная организация имеет право обратиться в налоговый орган Российской Федерации для осуществления процедуры возврата налога, удержанного с ее доходов источником выплаты в Российской Федерации?

В какой налоговый орган Российской Федерации иностранная организация может представить заявление на возврат налога, удержанного с ее доходов источником выплаты в Российской Федерации?

Как и в каком порядке иностранная организация может вернуть налог, удержанный налоговым агентом при выплате ей доходов и какие документы должна представить иностранная организация, чтобы вернуть налог, удержанный налоговым агентом при выплате ей доходов?

В какие сроки налоговый агент должен представлять в налоговый орган по месту своей постановки на учет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?

Какие виды ответственности предусмотрены для налогового агента за неисполнение возложенных на него обязанностей?

Должен ли налоговый агент отчитываться перед налоговым органом о том, что он выплатил доходы иностранной организации?

В какой валюте производится уплата в бюджет налога на прибыль, удержанного с доходов иностранной организации?

В какой валюте производится исчисление налога на прибыль, подлежащего удержанию с доходов иностранной организации?

В течение какого периода налоговый агент обязан перечислить в бюджет Российской Федерации налог, удержанный с доходов иностранной организации?

В какой бюджет производится уплата налога на прибыль, удержанного с доходов иностранной организации?

Какой документ должен представить иностранный банк, являющийся резидентом государства, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, российскому банку - налоговому агенту для целей применения им положений такого международного договора (соглашения) при налогообложении доходов, выплачиваемых этому иностранному банку?

Какой документ должна представить иностранная организация, являющаяся резидентом государства, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, налоговому агенту для целей применения им положений такого международного договора (соглашения) при налогообложении доходов, выплачиваемых этой иностранной организации?

Достаточно ли иностранной организации, осуществляющей деятельность в России через постоянное представительство, представить налоговому агенту нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органах для целей неудержания у источника выплаты в Российской Федерации налога с выплачиваемых ей доходов?

В каких случаях можно не производить исчисление налога с доходов, выплачиваемых иностранной организации?

На какие организации возлагаются обязанности по исчислению и удержанию налога на прибыль, взимаемого с доходов иностранных юридических лиц?

Ставки налога на прибыль, установленные положениями главы 25 НК РФ для налогообложения доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, и поименованных в пункте 1 статьи 309 НК РФ.

Какие виды доходов, полученные иностранной организацией от источников в Российской Федерации, не облагаются налогом на прибыль в Российской Федерации?

Что подразумевается под понятием «иные аналогичные доходы»?

Какие виды доходов, полученные иностранной организацией от источников в Российской Федерации, подлежат обложению налогом на прибыль в Российской Федерации?

В каком порядке и объеме представляется декларация организациями, имеющими обособленные подразделения?

Каков порядок уплаты платежей по налогу на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения, находящиеся на территории одного субъекта РФ?

В какой статье НК РФ определены особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения?

Может ли в целях налогообложения прибыли быть учтен убыток, полученный за предыдущий налоговый период (за предыдущие налоговые периоды)?

Какие основания предусмотрены главой 25 НК РФ для списания дебиторской задолженности в уменьшение налоговой базы? Какие документы необходимо иметь налогоплательщику для учета данных расходов в целях налогообложения прибыли?

Какая задолженность относится к безнадежным долгам?

Какая статья НК РФ устанавливает порядок формирования резерва по сомнительным долгам?

Какая задолженность признается главой 25 НК РФ сомнительной и участвует в расчете резерва по сомнительным долгам?

Каким образом определяется срок полезного использования нематериального актива?

Как формируется первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов?

Наличие каких документов необходимо для признания нематериального актива в налоговом учете?

Что признается нематериальным активом в целях налогообложения прибыли?

Можно ли в целях налогообложения учесть убыток от реализации основных средств?

Могут ли быть применены налогоплательщиком специальные коэффициенты при начислении амортизации в целях налогообложения прибыли?

В каком порядке производится начисление амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 года?

С какой даты начинается начисляться амортизация по объектам амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли? Когда прекращается начисление амортизации?

Что такое «амортизационная премия»?

Какие виды имущества не относятся к амортизируемому, либо амортизация по которому не учитывается при формировании налоговой базы?

Подлежат ли амортизации капитальные вложения в форме неотделимым улучшений арендованного имущества?

У какой стороны договора лизинга амортизируется предмет лизинга?

Подлежит ли амортизации имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение?

В каких случаях может быть увеличен срок полезного использования объекта основных средств?

Каков порядок установления срока полезного использования амортизируемого имущества?

Как учитываются в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение основных средств, у которых либо стоимость менее 40 тыс. руб., либо срок полезного использования менее 12 месяцев?

Какое имущество признается амортизируемым в целях налогообложения прибыли?

В каких случаях может быть изменена первоначальная стоимость основного средства?

Каким образом определяется первоначальная стоимость предмета лизинга в целях налогообложения прибыли?

Каким образом формируется первоначальная стоимость основного средства в целях налогообложения прибыли?

Какое имущество относится к основным средствам в целях налогообложения прибыли?

В какой статье 25 главы НК РФ приведены особенности учета расходов налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, при методе начисления?

Каков порядок признания расходов при кассовом методе?

Как определить для целей налогообложения прибыли дату признания при методе начисления расходов, связанных с производством и реализацией, и внереализационных расходов?

Какими статьями главы 25 НК РФ установлен порядок признания расходов на производство и реализацию при методе начисления?

Что понимается под внереализационными расходами и убытками, к ним приравненными, которые учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли?

Какие средства относятся в целях налогообложения прибыли к средствам целевого финансирования и целевым поступлениям?

Как в целях налогообложения прибыли учитываются доходы (расходы), выраженные в иностранной валюте?

На какие даты определяются внереализационные доходы признания?

Какие доходы отнесены 25 главой НК РФ к внереализационным?

Что такое доходы от реализации применительно к 25 главе НК РФ?

На какую дату формируются доходы для целей налогообложения прибыли при кассовом методе?

Кто из плательщиков налога на прибыль может применять кассовый метод?

По какой дате признаются доходы от реализации при методе начисления?

Какие методы учета доходов применяются при формировании налоговой базы?

Какое имущество (работы, услуги) и имущественные права признаются главой 25 НК РФ безвозмездно полученными?

Основания для признания доходов в целях налогообложения прибыли?

Необходимо ли сдавать уточненную налоговую декларацию при обнаружении ошибок, в том числе технических ошибок, в заполнении декларации, не приводящих к занижению налоговой базы?

В каком порядке представляется уточненная налоговая декларация?

Из каких разделов и листов состоит декларация?

В каком объеме представляют декларацию организации, уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли?

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода?

Как определяется сумма налога на прибыль?

В какие сроки подлежат уплате в бюджет налог с доходов в виде дивидендов?

В какие сроки уплачиваются авансовые платежи и налог на прибыль?

Какие способы уплаты авансовых платежей (налога) на прибыль заложены в главе 25 НК РФ?

Что является объектом обложения налогом на прибыль?

Что является налоговой базой для исчисления налога на прибыль?

В какой налоговый орган представляется налоговая декларация?

В какие сроки представляются налоговые декларации по налогу на прибыль?

Какие российские организации должны представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль?

Каким нормативным актом утверждена форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций?

Что признается налоговым (отчетным) периодом?

Что такое налоговые ставки, и какие они бывают?

Что такое налоговая база?

Какие существуют виды расходов, связанных с реализацией?

Что понимается под расходами?

Что такое доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли?

Что понимается под доходами?

Что признается прибылью для иностранных организаций?

Какие организации являются и какие не являются плательщиками налога на прибыль?

Вопросы заданы на сайте налоговой службы(ФНС). Источник тут(сайт nalog.ru).