УСН вопрос-ответ от налоговой службы

Смотрите все ответы налоговой по категориям тут.

Что такое коэффициент-дефлятор, каким органом и когда он устанавливается?

Каким образом и в какие сроки можно получить документ, подтверждающий применение налогоплательщиком УСН?

Вправе ли организация, применяющая УСНО представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, если деятельность не осуществлялась и не было движения по расчетному счету?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, если деятельность не осуществлялась и не было движения по расчетному счету?

От каких обязанностей не освобождает налогоплательщика, находящегося на общем режиме налогообложения, переход на применение УСН?

Что является убытком при применении налогоплательщиками УСН? Какой порядок учета убытка?

Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения заверять в налоговом органе Книгу учета доходов и расходов?

Какой порядок ведения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?

Какие ограничения необходимо соблюдать налогоплательщику при переходе на УСН и при ее применении?

Какие преимущества имеет УСН как специальный налоговый режим?

В каких случаях не подлежит налогообложению доход в виде имущества, предоставленного налогоплательщику в собственность бесплатно? Можно ли вернуть уплаченный в таких случаях налог на доходы физических лиц?

Какой порядок уведомления налогового органа, представления налоговой декларации и уплаты налога налогоплательщиками при прекращении деятельности, в отношении которой ими применялась УСН?

В каком порядке налогоплательщики, применяющие УСН, уведомляют налоговый орган, представляют налоговые декларации и уплачивают налог при утрате права на применение данного специального режима налогообложения?

Кто признается плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения?

Могут ли получить патент физические лица - сдатчики собственного жилья, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей?

Какие специальные налоговые режимы и налоговые ставки могут применять физические лица, сдающие в аренду собственное имущество и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей?

Какими налоговыми режимами и ставками налогообложения может воспользоваться физическое лицо по доходам, полученным от сдачи в аренду (наем) собственного имущества?

Какой порядок уведомления налогового органа о переходе организации (индивидуального предпринимателя) на УСН?

Какие налоговые санкции предусмотрены за неуплату, неполную уплату налога физическими лицами?

Необходимо ли организации, применяющей УСН, при наличии отдельных видов деятельности, переведенных на уплату ЕНВД, вести раздельный учет?

Организация (индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, в случае смены адреса места нахождения (адреса регистрации), уведомляет ли налоговый орган по новому месту постановки на налоговый учет о применении им УСН?

Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

Возможно ли применение УСН правопреемником реорганизованной организации, применявшей УСН?

Какой порядок используется исполняющим обязанности по уплате налогов при реорганизации юридического лица?

Возможен ли учет арендной платы за помещение, в котором осуществляется основная деятельность организации, в составе расходов при применении УСН? Арендодателем является физическое лицо.

Вправе ли индивидуальный предприниматель (ИП), использующий упрощенную систему налогообложения (УСН) на основе патента и не имеющий наемных работников, уменьшить стоимость патента за 2012 год на сумму страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС), и в каком размере?

Какой срок хранения первичных учетных документов (накладных и счетов-фактур, банковских выписок и пр.) и документов электронных систем документооборота для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), в том числе применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН)?

Как вести налоговый учет?

Представляется ли налоговая декларация ИП, использующих УСН на основе патента?

Как происходит оплата патента?

На какой период выдается патент?

Как получить патент в другом субъекте РФ?

Как определяется годовая стоимость патента?

Когда и где можно подавать заявление на патент?

На какой территории может действовать взятый патент?

Можно ли совмещать патент с упрощенной системой налогообложения?

В любом субъекте РФ можно применять упрощенную систему налогообложения на основе патента?

Когда налогоплательщик считается утратившим право на применение патента?

Можно ли привлекать наемных работников, если да то в каком количестве?

По каким видам деятельности можно получить патент?

Кто может получить патент?

Обязаны ли налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, представлять в налого-вый орган налоговые декларации по итогам отчетных периодов?

Каков порядок налогообложения доходов, полученных от осуществления розничной торговли на территории г. Москвы индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в другом регионе Российской Федерации и являющимся плательщиком единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД)?

Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с объектом налогообложения «доходы» (6%), вести книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением квартиры, а также - стандартным налоговым вычетом в размере 3 000 рублей ежемесячно, т.к. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС?

Каким образом индивидуальный предприниматель (далее – ИП), применяющий упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с объектом налогообложения «доходы», может учесть стоимость основных средств (например, квартиры), приобретенных им до регистрации в качестве ИП?

Включаются ли в состав доходов индивидуального предпринимателя – арендодателя, сдающего в аренду недвижимость и применяющего упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с объектом налогообложения «доходы», возмещаемые ему арендатором расходы по уплате стоимости коммунальных услуг?

Каков порядок налогообложения доходов индивидуального предпринимателя (далее – ИП), использующего упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), видом деятельности которого является «Сдача внаем нежилого недвижимого имущества» (код по ОКВЭД 70.20.2)., в случае продажи объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности?

Какая форма налоговой декларации используется налогоплательщиками, применяющими УСН?

Если компания во II квартале 2011 года утратила право на применение «упрощенки», как рассчитывать среднегодовую стоимость имущества?

Магазин применяет упрощенную систему и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. По данным бухучета выручка от реализации товаров превысила 60 000 000 руб. Однако по данным налогового учета (где отражаются только оплаченные доходы) она еще не достигла установленного лимита. Вправе ли организация продолжать применять «упрощенку»?

Как вести налоговый учет?

Каков порядок представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН?

От уплаты каких налогов освобождается индивидуальный предприниматель, перешедший на УСН?

В каких случаях утрачивается право налогоплательщика применять УСН?

Кто не вправе применять УСН?

Каков порядок исчисления налога (авансовых платежей) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения?

Каковы порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу?

Какой период признается отчетным?

Каковы сроки уплаты налога при применении УСН?

Какие организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять УСН?

Какой порядок изменения налогоплательщиком, применяющим УСН, объекта налогообложения?

Какой порядок выбора организацией (индивидуальным предпринимателем) объекта налогообложения при переходе на УСН?

Сроки подачи заявления?

Налоговый период

Налоговые ставки

Что является налоговой базой?

Что признается налоговой базой, какой порядок ее определения при применении налогоплательщиками УСН?

Какой порядок постановки на учет индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента?

В какой форме статистической налоговой отчетности можно получить информацию о поступлении доходов от налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения?

Какие расходы могут учитываться в целях налогообложения УСН?

Декларация по УСН. По какой форме отчитываются налогоплательщики УСН?

В каком случае у налогоплательщиков, применяющих УСН, возникает обязанность по уплате минимального налога? Какой порядок предусмотрен для исчисления и уплаты, включения в состав расходов (убытков) суммы минимального налога?

Когда нужно представлять налоговую декларацию по УСН?

Каков порядок уплаты налога (авансовых платежей) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения? Каковы сроки уплаты налога (авансовых платежей) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения?

В каком порядке признаются доходы (расходы) при применении УСН?

Какой объект налогообложения по УСН лучше выбрать?

По каким налоговым ставкам исчисляется налог при применении УСН?

Что является объектом налогообложения по УСН?

Что такое УСН?

Как перейти с УСН на иной режим налогообложения?

Какие существуют ограничения для применения УСН?

Собираюсь зарегистрировать фирму, смогу я с момента образования начать применять УСН?

Как перейти на УСН?

Может ли физическое лицо применять упрощенную систему налогообложения?

Вопросы заданы на сайте налоговой службы(ФНС). Источник тут(сайт nalog.ru).