Суточные

Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются (ст. 166 ТК РФ).

При направлении работника к месту командировки работодатель должен возмещать работнику следующие расходы:

  • На проезд.
  • На оплату жилья.
  • Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
  • Расходы, произведённые работником с разрешения работодателя (статья 168 ТК РФ).

Правила

Суточные выплачивается командированному работнику за каждый день нахождения в командировке. Размер суточных определяется работодателем самостоятельно (статья 168 ТК РФ).

Суточные платят за каждый день. Даже за неполный. Т.е. если поезд у работника отправляется в 23:50 то за этот день ему также положены суточные.

Согласно НК РФ НДФЛ не взимается с суточных, размер которых не превышает 700 рублей в сутки для командировок по стране и 2 500 рублей в сутки при командировках за границу При однодневной командировке можно не платить НДФЛ и страховые взносы(даже выше 700 р) если расходы на такую командировку подтверждены документально (Минфин России письмо от 17.05.2018 № 03-15-06/33309.)

При превышении размеров суточных этих размеров они включаются в доход работника и облагаются НДФЛ по ставке 13%.

В 2017 году рекомендуется устанавливать размеры суточных не более 700 руб. для командировок по России,
2 500 руб. — для зарубежных командировок, так как с сумм свыше этих цифр придётся оплачивать взносы (кроме взносов на травматизм) (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Эти лимиты могут быть превышены если это не суточные а компенсация за разъездную работу(письмо Минфина России от 28 сентября 2016 г. № 03-04-06/56568).

Валютные суточные (доллары, евро и пр.). Если суточные выданы в валюте необходимо сравнивать их с лимитом 2500 рублей и выяснять, есть ли основания для удержания у сотрудника НДФЛ. Делают перерасчет в рубли, по курсу ЦБ на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки. (письмо Минфина от 05.06.2017 № 03-04-06/35510).

Суточные в ЕРСВ

В ЕРСВ в строке 030 подразделов 1.1 и 1.2 необходимо отразить всю сумму(и облагаемую и не облагаемую) выплат по суточным. В строку 040 необходимо отразить сумму не облагаемую страховыми взносами. Строка 050 = Строка 030 - Строка 040. Приложение 2 к разделу 1 нужно заполнить по аналогии.

Законы

Показать/скрыть: Статьи 166 - 168 ТК РФ

Показать/скрыть: "ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ"