Интернет-магазин: регистрация и налоги

Интернет-магазин: регистрация и налоги

С 1 июля 2017 года необходимо при покупке через интернет пересылать покупателю электронный кассовый чек(письмо Минфина от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11618). А при обычной покупке применять онлайн-ККМ.

Регистрация

Оформление интернет-магазина в налоговой ничем не отличается от оформления другого бизнеса.

Для начала нужно определиться: Что выгоднее: ИП или ООО?. Другие формы регистрации юрлиц для Интернет-магазинов обычно не применяют.

Оформление ИП: по шагам

Оформление ООО: по шагам

ОКВЭД

С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и организаций всё-таки нужно применять Новый ОКВЭД. Таблица соответствия тут, а сам новый ОКВЭД2(ОК 029–2014) можно посмотреть в WORD (3 мб).

Вы можете вписать до 57 кодов в заявление на открытие, но обязательно нужны эти:

[Старый ОКВЭД] 52.6 Розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61 Розничная торговля по заказам [Новый ОКВЭД] 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61.1 Розничная почтовая (посылочная) торговля [Новый ОКВЭД] 47.91.1 Торговля розничная по почте

[Старый ОКВЭД] 52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет) [Новый ОКВЭД] 47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет

[Старый ОКВЭД] 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков Эта группировка включает:
- розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли
- торговлю через автоматы

[Старый ОКВЭД] 72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий [Новый ОКВЭД] 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая

Опт или розница?

Оптом - продажа для организаций и ИП для последующей перепродажи(или использовании в производстве). В розницу - для конечного потребителя. От количества товара эти понятия не зависят.

Разрешения и лицензии

Специальных лицензий или разрешений ненужно. Исключение: алкоголь, лекарства, оружие, военная техника и некоторые другие опасные виды товаров.

Налоги

Для оптовой торговли ЕНВД и Патент не предусмотрен. Будет УСН либо ОСНО. УСН выгоднее, но об ОСНО стоит подумать если партнерам нужен НДС.

Без торговой площади

Интернет магазин без торговой площади(доставка курьером, либо по почте) может быть на УСН(упрощенка) либо ОСН.

Если продажа товара происходит непосредственно на сайте(оплачивается прямо на сайте), а потом человек получает товар через точку выдачи то это под ЕНВД не подпадает.

Статья 346.27 НК РФ "Розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети... Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле."

Если сотрудников в компании меньше сотни, то лучше сразу написать заявление на упрощенку.

Есть вариант также представить торговлю как разносную...

Разносная торговля

Если продажа товара происходит по наличному расчету и осуществляется с использованием специально оборудованного транспортного средства то это подпадает под ЕНВД или Патент(разносная и развозная торговля). Конечно интернет-магазин это розничная торговля по заказам и она не является разносной. Но, совсем малым компаниям(без торговой площади и желания приобретать ККМ) стоит подумать об вмененке разносная торговля. Ведь налоговая(особенно в регионах) пока не сильно проверяет есть ли сайт и как именно осуществлялась продажа по заказу или не по заказу. Без всяких проблем со стороны налоговой можно использовать только УСН если нет торговой площади.

Разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;

При разносной торговле можно использовать ЕНВД. По этому виду вмененки становятся на учет по месту регистрации ИП(нахождению офиса организации). Его можно, к примеру применять в Москве(где нет ЕНВД), если при этом ИП зарегистрировать в Московской области или в другом городе где есть данный вид вмененки.

Отмечу, налоговая поверит в разносную торговлю недорогим, желательно повседневным товаром. Врядли холодильники, телевизоры или Айфоны можно продавать "с рук, лотка, из корзин и ручных тележек". Одежда и продукты питания, а также мелкие бытовые предметы(спички, пластиковая посуда, салфетки, товары для кошек) более всего сюда подходит.

С торговой площадью

Интернет магазин с торговой площадью(точка выдачи товара) подпадает под ЕНВД(вмененку) во всех регионах, кроме Москвы. В Москве УСН либо ОСНО.

Интернет магазин с торговой площадью это розничная торговля с использованием сайта как интернет витрины и это уже не розничная торговля по заказам.

При этом важно знать что вмененка по розничной торговле платиться по месту ведения деятельности(вставать на учет нужно по месту деятельности). Т.е. место регистрации ИП при этом не важно.

С 2013 года вводят УСН патент для розничной торговли с торговой площади.

Также с 2013 года ЕНВД добровольный налог..

ОКВЭД (52.4) Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

ЕНВД зависит от торговой площади и при площади 5-10 кв.м. составит 500-1000 рублей в месяц. При УСН доходы со всех доходов вы должны будете отчислить 6%.

Также с 2013 года появилась возможность приобретать патент(ПСН) для розничной торговли. Эта система похожа на ЕНВД. Но ПСН покупается на определенный срок. Смотрите стоимость тут.

Кратко о налогах, в виде таблицы

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Мнение минфина об интернет торговле и ЕНВД.

Какой налоговый режим лучше?

Налоговые режимы: УСН или ОСНО, и дополнительные к ним ЕНВД и ПСН

Какой налоговый режим лучше считать надо. Знать, что есть в вашем регионе. Они абсолютно по разному считаются.

Варианты:

  • УСН, ЕНВД розница, Патент(если есть торговая площадь и продажа с неё)
  • УСН, ЕНВД разносная и развозная торговля, Патент (если нет торговой площади)

Конечно, для любого бизнеса есть еще вариант ОСНО но он обычно самый невыгодный. Его можно рассматривать только при торговле оптовой, когда нужен НДС.

ЕНВД можно тут посчитать

УСН тут

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

ККМ

С 1 июля 2017 года необходимо при покупке через интернет пересылать покупателю электронный кассовый чек(письмо Минфона от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11618). А при обычной покупке применять онлайн-ККМ.

При приеме наличных на УСН, ОСНО - ККМ нужен. При этом пробивать кассовый чек нужно даже если покупатель оплатил товар через интернет банковской картой(письмо ФНС от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721) На ЕНВД и Патенте ККМ не нужен(но нужно выдавать товарный чек по требованию). Необязательность ККМ при ЕНВД и Патенте делает этот налог очень привлекательным. Процедура регистрации и работы с ККМ сложна. Сложнее чем процедура регистрации самого бизнеса.

Товарный чек

Товарные чеки вы обязаны выдавать по требованию покупателя в любом случае, это требование не налоговой а закона о защите прав потребителей. Товарные чеки никак ни на какие налоги не влияют и для налоговой это не документ.

БСО

Бланки строгой отчетности используют только в сфере услуг и для интернет-магазина и любой торговли их никогда нельзя было применять.

Электронные деньги

Вебмани

Вывод WMR на банковский расчетный счет. Очень популярный способ вывода электронных денег. Webmoney, а точнее ООО ‘Гарантийное агентство’ (www.guarantee.ru) имеет расчетный счет в ЗАО НКО ‘Сетевая Расчетная Палата’ (www.spr.ru), откуда и причисляет деньги на счета физических лиц, решивших ‘вывести деньги в банк’. Минимальными требованиями для вывода в банк является наличие формального аттестата и расчетного счета, открытого на ФИО, владельца аттестата.

Выведенные на счет WMR, согласно платежным документам, являются ценными бумагами. Эта операция купли-продажи облагается налогом на доход физических лиц согласно 214 статье налогового кодекса РФ. В итоге получаем: до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, Вы обязаны подать налоговую декларацию на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом, перечислить государству 13% в счет уплаты налога. К тому же на УСН с этой суммы нужно заплатить еще 6%

Яндекс.Деньги

Все расчёты, которые проводятся через электронные платёжные системы Яндеркс-Деньги, должны быть проведены в полном соответствии с агентским договором, заключённым между платёжной системой и пользователем. Например, для отслеживания и учёта денежных потоков и средств, которые принадлежат участнику системы, оператор Яндекс-Денег имеет право использовать счёт 76 или «Расчеты с разными дебиторам и кредиторами», для которого возможно открытие, по желанию клиента, специального субсчёта.

За денежные переводы средств в системе Яндекс-Деньги участники данной системы обязаны выплачивать оператору вознаграждение, сумма которого обговорена в заключённом договоре, прописанное в нём как вознаграждение агента. Именно эти выплаты по агентскому договору, которые выплачиваются оператору системы в виде вознаграждения, относятся к денежным средствам, которые идут для налогообложения получаемой прибыли и прочим расходам, связанных с различной реализацией и производством. При одном условии, что они соответствуют данным критериям. Для документального подтверждения этих выплат, которые произвёл участник системы Яндекс-Деньги, возможно использование выписок, которые обязуется предоставить оператор системы. А также любая сумма, принятая на счёт электронной денежной системы Яндекс-Деньги, облагается налогом на добавленную стоимость или НДС по всем стандартным правилам, принятым налоговой службой Российской Федерации. А при выводе средств через системы денежных переводов, пользователь обязан заплатить налог, который будет составлять 13 процентов НДФЛ на ОСН, либо 6% на УСН.

Прием платежей через платежную форму на сайте Яндекс.Денег бесплатен для компании, а с покупателя удерживается комиссия 30 рублей. И наоборот, платеж через сайт вашей компании бесплатен для покупателей, а с компании удерживается комиссия. Для приема платежей на сайте вашей компании потребуется заключить договор и произвести технические работы. О размерах комиссии и прочих условиях вы можете узнать у менеджеров Яндекс.Денег.

Смотрите белее подробно: Прием оплаты Яндекс.Денег и банковских карт Visa и MasterCard через интернет

Сертификаты соответствия

Необходимо понимать что товары для перепродажи должны быть оформлены и растаможены должным образом.

На многие товары необходимы сертификаты соответствия. На одежду такие сертификаты необязательны(кроме детской одежды и спецодежды).

Номенклатура товаров, на которые необходима сертификация.

Сертификаты может получить как продавец товара, так и любой другой дилер или сам производитель.

Доставка

Самовывоз

Торговая площадь

Доставка курьером

Доставка Почтой России

Другие службы доставки(DHL, EMS и пр.)

Создание сайта

Это целая тема. Рекомендую вам подключить сайт к системе Яндекс.Маркет, а также установить счетчик Ливинтернет.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).