Земельный налог 2017-2018

Земельный налог 2017-2018

2018

С 2018 года при изменении кадастровой стоимости земельного участка налог необходимо считать пропорционально по дате изменения стоимости.

2017

Появилась новая форма декларации по земельному налогу для организаций.

2016

С 2016 года налог на землю физ.лица должны платить до 1 декабря(было до 1 октября).

Изменения 2015

ИП не надо сдавать декларации по земельному налогу за 2015 год. Налоговая сама его рассчитает и пошлёт ИП уведомление. Но за 14 еще нужно. Соответствующие изменения внесены статьей 2 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ в пункт 1 статьи 398 Налогового кодекса и вступают в силу с 1 января 2015 года.

Кто платит?

Организации и ИП(при любом налоговом режиме) физические лица у которых есть земельные участки.

Если у вас есть льготы то их можно(если налоговая не предоставила) запросить по заявлению.

Налог на землю не платят при аренде земли.

Налоговые льготы указаны в статье 395 Налогового кодекса. Налоговые вычеты указаны в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса

Налоговые уведомления по земельному налогу формируются на основании информации, получаемой налоговыми инспекциями из органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункты 11 - 13 статьи 396 Кодекса). Налоговая база земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Таким образом, при увеличении кадастровой стоимости земельного участка, увеличивается сумма исчисленного земельного налога.

Учитывая, что в компетенцию налоговых органов не входит определение стоимости земельных участков, налоговые органы производят начисление налога исходя из стоимости, получаемой из органов, осуществляющих кадастровый учет, изменить которую не вправе.

Когда платить?

Физ.лица

Налоговая сама исчисляет сумму налога на землю и присылает квитанцию. До наступления срока платежа налоговый орган направляет налоговое уведомление налогоплательщику.

Сроки и авансовые платежи определяются каждым регионом самостоятельно.

С 2016 года налог на землю физ.лица должны платить до 1 декабря(было до 1 октября).

Организации

Организации и ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю которая используется(и предназначенную для использования) в предпринимательской деятельности.

Сроки и авансовые платежи определяются каждым регионом самостоятельно.

Отчетность

Физ.лица

Физ.лица не предоставляют отчетность по земельному налогу.

Организации

Авансовый расчет

Декларация Налог на землю авансовый.pdf(новая форма с 2013 года).

Декларация Налог на землю авансовый.xls(с 2011-2012 год MS Excel).

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению формы авансового отчета по налогу на землю

Годовой отчет

Организации и ИП обязаны предоставить годовой отчет(декларацию) до 1 февраля 2018 года за 2017 год.

Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ Новая форма для отчетности за 2017 год. Декларация Налог на землю годовой.pdf.

Приказ № ММВ-7-11/696@ от 28.10.11. Новая форма с 2012 года. Декларация Налог на землю годовой.xls.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению формы годового отчета по земельному налогу

Сколько?

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость(гос. оценка) земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством.

Организации и ИП определяют земельный налог исходя из сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке.

На сайте ФНС появился калькулятор который рассчитает сумму налога любого участка или недвижимости по кадастровому номеру.

КБК

КБК 18210606011031000110 земельный налог, взимаемый по ставкам, 0,3% и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

КБК 18210606012041000110 земельный налог 0,3% и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

КБК 1821066013051000110 земельный налог 0,3% и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий

КБК 18210606013101000110 земельный налог 0,3% и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений

КБК 18210606031031000110 земельный налог 1,5% и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

КБК 18210606022041000110 земельный налог 1,5% и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

КБК 18210606023051000110 земельный налог 1,5% и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий

КБК 18210606023101000110 земельный налог 1,5% и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений