Книга доходов и расходов
Книга учета доходов и расходов(КУДиР) Нужна для точных расчетов налога УСН и соблюдения лимита 265,8 млн₽.
Сдавать или заверять в ФНС книгу не нужно, но она должна быть в наличии. Могут запросить при проверке.
На каждый новый год необходимо заводить новую книгу.
Все показатели в КУДИР отражайте с округлением в рублях, без копеек.
Новым ИП можно на год бесплатно воспользоваться интернет-бухгалтерией вести и подавать УСН, КУДИР, отчёты за сотрудников, договоры, акты и др. отчеты через интернет (необходимо выбрать тариф "Премиум для новых ИП").
Образец КУДИР для УСН "доходы" в Excel
Пустой бланк | ||||
---|---|---|---|---|
Период | Закон | Скачать | ||
2024 г. | Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ (убрали страховые взносы ИП.) | |||
2024 г. | УСН и книга в электронном виде. От 409 руб./мес. Первый год - бесплатно. Нулевая КУДИР - бесплатно. |
Титульный лист
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, расчётный счёт. С 2024 года адрес не указывается.
I. Доходы и расходы
Что отражать?
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Получен доход КУДИР: Оплата услуг за Декабрь 2023 г. по договору ПР-1356-10/21
Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2023 Z-отчет №00000001
Образцы для дата и номер п/п | ||
---|---|---|
Ситуация | Примеры | Комментарий |
Поступление на расчетный счет (р/с) | Пример: 25.01.2023 п/п №503 | Пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк (или присылает в интернет-банк) после того как происходят поступления на счет или присылает его. |
Поступления в кассу | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | В книге пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. |
Товар для перепродажи | Пример: 28.02.2023 Товарная накладная № 1092 | Хотя Минфин считает что наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). |
Услуги | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | Пишем дату расхода на услугу и номер Z-отчета. |
Возврат | Отражаете с минусом | Продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно вписать начальную сумму полностью, а потом уменьшить графу "Доходы": Отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом вначале. |
Пени и штрафы | Не отображаются | В книге или в декларации УСН не отображаются. |
Пополнение собственного счета ИП | Не отображаются | ИП вправе пополнять счет любой суммой и доходом это не является. |
Беспроцентный заем / Увеличение уставного капитала для организаций | Не отображаются | Доходом не является. |
Операция | Отражать? |
---|---|
Отражать / Не отражать | |
Пополнение ЕНС | В КУДиР попадет по крайней дате оплаты ЕНП (срока, когда должен быть уплачен ЕНП). Тогда он фактически зачислиться в бюджет. |
Налогооблагаемый доход | Отражают всегда |
Страховые взносы ИП | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
Страховые взносы за работников | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
Пополнение собственного расчетного счета | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является доходом и на налог не влияет. |
Учет расходов | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
Перевод денег на свой счет | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Выдача зарплаты | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
Беспроцентный заем от учредителя | Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом бизнеса и на налог не влияет. |
Выплата дивидендов | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога УСН | Не отражают в КУДИР. Т.к. уплата УСН не является расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога НДФЛ(ОСНО) | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога НДФЛ(за работников) | Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации. Организация выступает в роли агента. |
Приобретение ККМ | Можно учесть и отразить в расходах бизнеса. |
Товар куплен с НДС | НДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров. |
Пени и штрафы | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Возврат излишне уплаченной суммы | Отражается в доходом со знаком минус вначале. |
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов, при котором доход УСН вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Если в книге учёта не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга, в ней продолжается нумерация операций из предыдущей КУДИР.
В конце раздела заполняется только строка 040.
II. Расчет расходов на приобретение
не заполняется
III. Расчет суммы убытка
IV. Сумма торгового сбора
Образец КУДИР для УСН "доходы-расходы" в Excel
Пустой бланк | ||||
---|---|---|---|---|
Период | Закон | Скачать | ||
2024 г. | Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ (убрали страховые взносы ИП.) | |||
2024 г. | УСН и книга в электронном виде. От 409 руб./мес. Первый год - бесплатно. Нулевая КУДИР - бесплатно. |
Титульный лист
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, расчётный счёт. С 2024 года адрес не указывается.
I. Доходы и расходы
Что отражать?
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2023 г. по договору ПР-1356-10/21
Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2023 Z-отчет №00000001
Образцы для дата и номер п/п | ||
---|---|---|
Ситуация | Примеры | Комментарий |
Поступление на расчетный счет (р/с) | Пример: 25.01.2023 п/п №503 | Пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк (или присылает в интернет-банк) после того как происходят поступления на счет или присылает его. |
Поступления в кассу | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | В книге пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. |
Товар для перепродажи | Пример: 28.02.2023 Товарная накладная № 1092 | Хотя Минфин считает что наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). |
Услуги | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | Пишем дату расхода на услугу и номер Z-отчета. |
Возврат | Отражаете с минусом | Продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно вписать начальную сумму полностью, а потом уменьшить графу "Доходы": Отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом вначале. |
Пени и штрафы | Не отображаются | В книге или в декларации УСН не отображаются. |
Пополнение собственного счета ИП | Не отображаются | ИП вправе пополнять счет любой суммой и доходом это не является. |
Беспроцентный заем / Увеличение уставного капитала для организаций | Не отображаются | Доходом не является. |
Операция | Отражать? |
---|---|
Отражать / Не отражать | |
Пополнение ЕНС | В КУДиР попадет по крайней дате оплаты ЕНП (срока, когда должен быть уплачен ЕНП). Тогда он фактически зачислиться в бюджет. |
Налогооблагаемый доход | Отражают всегда |
Страховые взносы ИП | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
Страховые взносы за работников | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
Пополнение собственного расчетного счета | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является доходом и на налог не влияет. |
Учет расходов | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
Перевод денег на свой счет | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Выдача зарплаты | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
Беспроцентный заем от учредителя | Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом бизнеса и на налог не влияет. |
Выплата дивидендов | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога УСН | Не отражают в КУДИР. Т.к. уплата УСН не является расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога НДФЛ(ОСНО) | Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога НДФЛ(за работников) | Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации. Организация выступает в роли агента. |
Приобретение ККМ | Можно учесть и отразить в расходах бизнеса. |
Товар куплен с НДС | НДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров. |
Пени и штрафы | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Возврат излишне уплаченной суммы | Отражается в доходом со знаком минус вначале. |
При УСНО доходы-расходы к книге нужно отнестись с большим вниманием. Для ИФНС очень важны статьи расходов, их обоснования и подтверждение(бывает, даже требуют фотографии с мероприятий).
Активы стоимостью больше 40 000 рублей относят к основным средствам при УСН в книге.
Расходы сделаны наличкой, пишем дату поступления товарного чека и его номер. Пример: 29.05.2022 Чек №00000001
Расходы на приобретение товара вписываются после его реализации.
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов, при котором доход УСН вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Признаны материальные расходы: ежемесячное ТО ККМ.
Признаны материальные расходы: покупка ККТ Меркурий 180К.
Содержание расходной операции очень важно для налоговой и должно точно совпадать с Статья 346.16 НК "Порядок определения расходов"..
- Перечислена заработная плата за январь. Признаны расходы на оплату труда.
- Перечислен НДФЛ с заработной платы за январь.
- Оплата взносов в ПФР за январь.
- Оплата взносов в ФОМС за январь.
- Оплата взносов в ФСС за январь.
- Признаны расходы на аренду помещения
- Оплачено наличными поставщику ООО "Ромашка" за материалы по договору 1111 от 21.12.2022 г.
- Оплата по договору 1111 от 21.12.2022 г. за оказание услуг интернет провайдера.
- Оплата по договору 1111 от 21.12.2022 г. за хостинг сайта https://ipipip.ru/.
- Списание НДС по приобретенным материалам.
- Расходы связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организацией (Например расходы за обслуживание счета.)
Отрицательное значение по коду строки 040 и 041 не отражается в книге. Будет заполнено или 040 или 041
Если в книге учёта не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга, в ней продолжается нумерация операций из предыдущей КУДИР.
II. Расчет расходов на приобретение
Необходимо заполнить "Раздел II" если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу(в образце не заполнен).
III. Расчет суммы убытка
III Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения заполняется если в прошлых или в текущем периоде были убытки кот. можно перенести на следующий период.
Такой убыток при УСН можно перенести с одного из прошедших 10 лет.
IV. Сумма торгового сбора
Образец КУДИР для УСН "доходы" в Excel
Пустой бланк | ||||
---|---|---|---|---|
Период | Закон | Скачать | ||
2018-2023 годы | Приказ Минфина России от 07.12.16 № 227н. (в неё добавлена возможность отражать торговый сбор.) | |||
2018-2023 годы | УСН и книга в электронном виде. От 409 руб./мес. Первый год - бесплатно. Нулевая КУДИР - бесплатно. |
Титульный лист
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, адрес, расчётный счёт.
I. Доходы и расходы
Что отражать?
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2023 г. по договору ПР-1356-10/21
Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2023 Z-отчет №00000001
Образцы для дата и номер п/п | ||
---|---|---|
Ситуация | Примеры | Комментарий |
Поступление на расчетный счет (р/с) | Пример: 25.01.2023 п/п №503 | Пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк (или присылает в интернет-банк) после того как происходят поступления на счет или присылает его. |
Поступления в кассу | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | В книге пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. |
Товар для перепродажи | Пример: 28.02.2023 Товарная накладная № 1092 | Хотя Минфин считает что наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). |
Услуги | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | Пишем дату расхода на услугу и номер Z-отчета. |
Возврат | Отражаете с минусом | Продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно вписать начальную сумму полностью, а потом уменьшить графу "Доходы": Отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом вначале. |
Пени и штрафы | Не отображаются | В книге или в декларации УСН не отображаются. |
Пополнение собственного счета ИП | Не отображаются | ИП вправе пополнять счет любой суммой и доходом это не является. |
Беспроцентный заем / Увеличение уставного капитала для организаций | Не отображаются | Доходом не является. |
Операция | Отражать? |
---|---|
Отражать / Не отражать | |
Пополнение ЕНС | В КУДиР попадет по крайней дате оплаты ЕНП (срока, когда должен быть уплачен ЕНП). Тогда он фактически зачислиться в бюджет. |
Налогооблагаемый доход | Отражают всегда |
Страховые взносы ИП | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
Страховые взносы за работников | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
Пополнение собственного расчетного счета | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является доходом и на налог не влияет. |
Учет расходов | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
Перевод денег на свой счет | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Выдача зарплаты | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
Беспроцентный заем от учредителя | Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом бизнеса и на налог не влияет. |
Выплата дивидендов | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога УСН | Не отражают в КУДИР. Т.к. уплата УСН не является расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога НДФЛ(ОСНО) | Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога НДФЛ(за работников) | Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации. Организация выступает в роли агента. |
Приобретение ККМ | Можно учесть и отразить в расходах бизнеса. |
Товар куплен с НДС | НДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров. |
Пени и штрафы | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Возврат излишне уплаченной суммы | Отражается в доходом со знаком минус вначале. |
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов, при котором доход УСН вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Если в книге учёта не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга, в ней продолжается нумерация операций из предыдущей КУДИР.
В конце раздела заполняется только строка 040.
II. Расчет расходов на приобретение
не заполняется
III. Расчет суммы убытка
IV. Расходы, на страховые взносы
V. Сумма торгового сбора
Образец КУДИР для УСН "доходы-расходы" в Excel
Уменьшение налоговой базы это право, но не обязанность налогоплательщика. Если вы забудете вписать расходы или взносы, и, не уменьшите базу УСН, то это не будет нарушением.
Пустой бланк | ||||
---|---|---|---|---|
Период | Закон | Скачать | ||
2018-2023 годы | Приказ Минфина России от 07.12.16 № 227н. (в неё добавлена возможность отражать торговый сбор.) | |||
2018-2023 годы | УСН и книга в электронном виде. От 409 руб./мес. Первый год - бесплатно. Нулевая КУДИР - бесплатно. |
Титульный лист
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, адрес, расчётный счёт.
I. Доходы и расходы
Что отражать?
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2023 г. по договору ПР-1356-10/21
Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2023 Z-отчет №00000001
Образцы для дата и номер п/п | ||
---|---|---|
Ситуация | Примеры | Комментарий |
Поступление на расчетный счет (р/с) | Пример: 25.01.2023 п/п №503 | Пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк (или присылает в интернет-банк) после того как происходят поступления на счет или присылает его. |
Поступления в кассу | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | В книге пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. |
Товар для перепродажи | Пример: 28.02.2023 Товарная накладная № 1092 | Хотя Минфин считает что наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). |
Услуги | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | Пишем дату расхода на услугу и номер Z-отчета. |
Возврат | Отражаете с минусом | Продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно вписать начальную сумму полностью, а потом уменьшить графу "Доходы": Отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом вначале. |
Пени и штрафы | Не отображаются | В книге или в декларации УСН не отображаются. |
Пополнение собственного счета ИП | Не отображаются | ИП вправе пополнять счет любой суммой и доходом это не является. |
Беспроцентный заем / Увеличение уставного капитала для организаций | Не отображаются | Доходом не является. |
Операция | Отражать? |
---|---|
Отражать / Не отражать | |
Пополнение ЕНС | В КУДиР попадет по крайней дате оплаты ЕНП (срока, когда должен быть уплачен ЕНП). Тогда он фактически зачислиться в бюджет. |
Налогооблагаемый доход | Отражают всегда |
Страховые взносы ИП | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
Страховые взносы за работников | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
Пополнение собственного расчетного счета | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является доходом и на налог не влияет. |
Учет расходов | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
Перевод денег на свой счет | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Выдача зарплаты | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
Беспроцентный заем от учредителя | Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом бизнеса и на налог не влияет. |
Выплата дивидендов | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога УСН | Не отражают в КУДИР. Т.к. уплата УСН не является расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога НДФЛ(ОСНО) | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Уплата налога НДФЛ(за работников) | Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации. Организация выступает в роли агента. |
Приобретение ККМ | Можно учесть и отразить в расходах бизнеса. |
Товар куплен с НДС | НДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров. |
Пени и штрафы | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
Возврат излишне уплаченной суммы | Отражается в доходом со знаком минус вначале. |
При УСНО доходы-расходы к книге нужно отнестись с большим вниманием. Для ИФНС очень важны статьи расходов, их обоснования и подтверждение(бывает, даже требуют фотографии с мероприятий).
Активы стоимостью больше 40 000 рублей относят к основным средствам при УСН в книге.
Расходы сделаны наличкой, пишем дату поступления товарного чека и его номер. Пример: 29.05.2022 Чек №00000001
Расходы на приобретение товара вписываются после его реализации.
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов, при котором доход УСН вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках книги нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Признаны материальные расходы: ежемесячное ТО ККМ.
Признаны материальные расходы: покупка ККТ Меркурий 180К.
Содержание расходной операции очень важно для налоговой и должно точно совпадать с Статья 346.16 НК "Порядок определения расходов"..
- Перечислена заработная плата за январь. Признаны расходы на оплату труда.
- Перечислен НДФЛ с заработной платы за январь.
- Оплата взносов в ПФР за январь.
- Оплата взносов в ФОМС за январь.
- Оплата взносов в ФСС за январь.
- Признаны расходы на аренду помещения
- Оплачено наличными поставщику ООО "Ромашка" за материалы по договору 1111 от 21.12.2022 г.
- Оплата по договору 1111 от 21.12.2022 г. за оказание услуг интернет провайдера.
- Оплата по договору 1111 от 21.12.2022 г. за хостинг сайта https://ipipip.ru/.
- Списание НДС по приобретенным материалам.
- Расходы связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организацией (Например расходы за обслуживание счета.)
Отрицательное значение по коду строки 040 и 041 не отражается в книге. Будет заполнено или 040 или 041
Если в книге учёта не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга, в ней продолжается нумерация операций из предыдущей КУДИР.
II. Расчет расходов на приобретение
Необходимо заполнить "Раздел II" если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу(в образце не заполнен).
III. Расчет суммы убытка
III Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения заполняется если в прошлых или в текущем периоде были убытки кот. можно перенести на следующий период.
Такой убыток при УСН можно перенести с одного из прошедших 10 лет.
IV. Расходы, на страховые взносы
не заполняется
V. Сумма торгового сбора
Нулевая КУДИР для УСН в Excel
Нулевая КУДИР для УСН "Доходы-Расходы" в Excel (.xls). Необходимо исправить: Год, ФИО, ИНН, объект налогооблажения, адрес и банковские реквизиты. И на каждой странице вручную поставить дату и подпись.
Компания СКБ "Контур" позволяет формировать и отправлять декларацию УСН бесплатно. Есть одно условие: доходы должны быть = ноль рублей.
Нулевая КУДИР для УСН в Excel
Нулевая КУДИР для УСН "Доходы-Расходы" в Excel (.xls) 2024 года . Необходимо исправить: Год, ФИО, ИНН, объект налогооблажения, и банковские реквизиты. И на каждой странице вручную поставить дату и подпись.
Компания СКБ "Контур" позволяет формировать и отправлять декларацию УСН бесплатно. Есть одно условие: доходы должны быть = ноль рублей.
ПСН
Бланк КУДиР Патентной Системы Налогообложения | ||||
---|---|---|---|---|
Период | Закон | Скачать | ||
2013 - 2023 год | Приказ Минфина России от 22.10.12 № 135н | |||
2024 год | Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ | |||
2018-2024 годы | книга в электронном виде. От 409 руб./мес. Первый год - бесплатно. Нулевая КУДИР - бесплатно. |
Как заполнить?
Поступления на р/с, пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка в КУДИР. Платежное поручение вам выдает банк после того как происходят поступления на счет. Пример: 25.01.2022 п/п №503
Поступления в кассу, В книге пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. Пример: 29.04.2022 Чек Z-отчет №00000001
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов при котором доход УСН вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Содержание операции
Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2022 г. по договору ПР-1356-10/09. Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2022 Z-отчет №00000001. Содержание доходной операции КУДИР не так важно для налоговой, из-за ошибок и неточностей вам налогооблагаемый доход уж точно не уменьшат.
Пополнение собственного счета в книге не отображается
Расходы при ПСН в книге не отображаются.
Можно на год бесплатно воспользоваться интернет-бухгалтерией вести и подавать КУДИР ПСН, отчёты за сотрудников, договоры, акты и др. отчеты через интернет (необходимо выбрать тариф "Премиум для новых ИП").
ОСНО
Организации на ОСНО не ведут книгу дох.-расх (КУДИР).
Предприниматели на ОСН подают 3-НДФЛ и ведут специальную книгу: КУДИР ИП на ОСНО для НДФЛ 2002-2024 год (не менялась).
Эта книга КУДИР сильно отличается от той что на упрощенке.
Образец книги на ОСНО (НДФЛ ИП)(217 кб xls Excel) Образец за январь 2014 г. Вид деятельности - полиграфия. В КУДИР не хватает таблицы 1-5А количественно-суммовой учет израсходованных материалов.
ЕСХН
Бланк КУДиР Патентной Системы Налогообложения | |||
---|---|---|---|
Период | Закон | Скачать | |
2007 - 2023 год | Приказ Минфина России от 22.10.12 № 135н | ||
2024 год | Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ |
Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета(т.е. нужен баланс и отчет о прибылях и убытках). У ИП — в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.
Как вести? От руки или на компьютере электронно?
Вы можете вести книгу как от руки на бумаге, так и электронно. При чем менять порядок ведения книги можно даже в середине года.
Способ | Как вести |
---|---|
На бумаге(от руки) | Её необходимо распечатать, пронумеровать, прошить(см.ниже) и указать количество страниц сзади, поставить печать и подпись. |
Электронно(на компьютере) | В конце налогового периода её необходимо распечатать, пронумеровать, сшить и указать количество страниц сзади, поставить печать и подпись. Есть специальные сервисы, например в Эльбе сформировать КУДиР вы можете автоматически. |
Как прошивать книгу?
- Пронумеровать страницы.
- Прошнуровать иглой с ниткой.
- На обороте последней страницы приклеить наклейку(кусок бумаги) (произвольного размера где-то 3*4 см). На наклейке написать: "прошнуровано и пронумеровано столько-то листов". Поставить свою подпись (при наличии печать) на ней. Печать и подпись должны лежать частично на самой книге, частично на бумажной наклейке.
Прошито,
пронумеровано
5 (пять) листов
___________________
Иванов Л.В.
Штрафы
При проверке, в случае отсутствия (неверного заполнения [*]) книги учёта - штраф от 10 000 до 30 000 руб. (ст.120 НК с 2015 года) для ИП и организаций.
Возможен также штраф 200 рублей должностному лицу (руководителю или ИП).
Это возможно будет поводом для дальнейшей проверки.
* Штраф за неверное заполнение КУДИР является спорным. В законодательстве чётко не прописан.
Неясным остается момент каким образом ИФНС может проверить наличие книги, если у ИП или организации нет офиса. Если КУДИР запросят к камеральной проверке, то можно подготовить.
Срок хранения
Т.к. книга нужна для составления и обоснования декларации то её следует хранить 4 года.
Налогоплательщики могут перенести убытки прошлых лет или подать уточненку за любой период, поэтому желательно её хранить 11 лет.
vk группа
Ответы@Mail.ru
Дзен