Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 2016-2017

2018

НДС с 1 января 2019 года обязаны будут платить, те кто применяют ЕСХН но не все, а только те у кого доходы за 2018 год превысят 100 млн. руб. (законопроект № 274631-7).

2017

C 1 января 2017 года ЕСХН смогут применять также организации и ИП оказывающие услуги вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).(Федеральном законе от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ.)

2015

Действует новый бланк форма сельскохозяйственного налога(см. ниже).

2014

С 2014 года в сельскохозяйственной декларации вместо ОКАТО нужно указывать ОКТМО.

2013

Изменен порядок перехода на ЕСХН. Организации и предприниматели, планирующие со следующего года перейти на ЕСХН, должны подать в налоговую инспекцию уведомление. Срок подачи уведомлений – не позднее 31 декабря текущего года

Описание

Вновь созданная организация (вновь зарегистрированный предприниматель) должны уведомить инспекцию о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет

Организации и предприниматели, которые в установленный срок не уведомили налоговую инспекцию о переходе на ЕСХН, не вправе применять этот спецрежим

Организации и предприниматели вправе продолжать применение ЕСХН в следующем году:

– если в текущем году они не нарушили условия, предусмотренные пунктами 2, 2.1, 5 и 6 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ;

– если у вновь созданной организации (вновь зарегистрированного предпринимателя), перешедшой на ЕСХН, в первом налоговом периоде отсутствовали доходы, учитываемые при определении налоговой базы

При прекращении деятельности на ЕСХН в течение следующих 15 рабочих дней об этом нужно уведомить налоговую инспекцию

Уточнено, что сумма уплаченного ЕСХН не уменьшает налоговую базу по этому налогу

Организации (предприниматели), применяющие ЕСХН, освобождаются от проведения переоценки валютных ценностей, требований и обязательств. Разницы, которые могут возникать в результате такой переоценки, не отражаются ни в доходах, ни в расходах

При возврате аванса покупателю (заказчику) уменьшаются доходы того периода, в котором произведен возврат

При прекращении деятельности, облагаемой ЕСХН, налогоплательщики подают декларацию не позднее 25-го числа следующего месяца

Кто платит?

Организации и ИП которые являются производителями сельхозпродукции и перешли на этот налог.

C 1 января 2017 года ЕСХН смогут применять также организации и ИП оказывающие услуги вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).(Федеральном законе от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ.)

Переход на уплату ЕСХН или возврат к ОСНО(УСН) осуществляется организациями и ИП добровольно и предусматривает:

1) для организаций — замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России), налога на имущество организаций, уплатой единого сельскохозяйственного налога;

2) для ИП - замену уплаты налога на доходы физ. лиц НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество физ. лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) уплатой ЕСХН.

Другие налоги и сборы уплачиваются организациями и ИП на ЕСХН - Акцизы, Транспортный налог, Земельный налог и пр. Также, в общем порядке уплачиваются страховые взносы на ОПС, взносы в ФФОМС, ТФОМС и страховые взносы на НС и ПЗ.

Как перейти?

26.1-1 Заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.XLS

C 2014 года вышла другая форма более новая 26.1-1 Заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.pdf 2016-2017 года

Подается в период с 20 октября по 20 декабря, года, году перехода на сельхоз налог. Вновь созданные организации и ИП имеют права подать уведомление в 5-ти дневный срок с даты регистрации налогоплательщика в налоговом органе. Статья 346.3 НК

Когда платить?

за первое полугодие - до 25 июля
за год - до 31 марта
при ликвидации - до 25 числа следующим за ликвидацией

Отчетность

Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета(т.е. нужен баланс и отчет о прибылях и убытках). У ИП — в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

КУДИР ЕСХН - Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН.XLS

Показать/скрыть: Павила заполнения КУДИР ЕСХН

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается полугодие.

Декларация ЕСХН.XLS

Новая форма с 2015 года(действует с июля 2014 года) Декларация ЕСХН.XLS KND-1151059-2014-7 КНД-1151059-2014-7 (887 кб pdf)

Показать/скрыть: Павила заполнения декларации ЕСХН

Сколько?

Организации и ИП

Налоговая база: доходы минус расходы помноженные на ставку 6%.

КБК

КБК 18210503010011000110 Единый сельскохозяйственный налог (по налоговым периодам с 2011 года и далее)

КБК 18210503020011000110 Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Закон

Показать/скрыть: Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ Глава 24. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН