6-НДФЛ образец формы 2018 года

Форма справка 6-НДФЛ вводиться параллельно с формой 2-НДФЛ. По 2-НДФЛ нет никаких изменений: ни в самой форме, ни в сроках.

2018 год

С 25 марта 2018 года необходимо применять новую форму 6-НДФЛ. Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@

Новая форма для 4 квартала 2017 года Образец заполнения форма 6-НДФЛ. 547кб.(PDF)(тут прямая ссылка для скачивания).

2017 год

Если зарплату за декабрь выдали в январе. Тогда показываем:
1) в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета за 2016 год
2) в разделе 2 расчета отражаем за I квартал 2017 года.

Если зарплату за декабрь выдали в декабре. Тогда показываем:
1) в строке 020 раздела 1 расчета за 2016 год сумму начисленной зарплаты.
2) в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета за 2016 год показываем исчисленный налог.
2) в строке 070 раздела 1 расчета за 2016 год показываем удержанный налог, дата удержания 31 декабря 2016 года, несмотря на то что это последний день месяца.

Электронная

Вы можете добровольно подавать справку 6-НДФЛ в электронной форме. Например с помощью этого онлайн сервиса.

Если в вышей организации(ИП) больше 25 работников то вы обязаны отчитываться только через интернет в электронной форме.

Пустой бланк

Пустой бланк форма 6-НДФЛ
Рис.Пустой бланк форма 6-НДФЛ. 84кб Excel (xls).

Новая форма для 4 квартала 2017 года Образец заполнения форма 6-НДФЛ. 547кб.(PDF)(тут прямая ссылка для скачивания).

Образец заполнения

Пример за полугодие

Рекомендуем вам тоже составлять такую таблицу:

ПоказательЯнварьФевральМартАпрельМайИюньИТОГО:
Начисленная зарплата120 000120 000120 000120 000130 000(подняли)130 000740 000
Налоговые вычеты6 0006 0006 0006 0006 0006 00036 000
НДФЛ14 82014 82014 82014 82016 12016 12091 520
 
Дата выдачи зарплаты05/0209/0305/0405/0506/0605/07
Дата перечисления удержанного НДФЛ08/0210/0306/0406/0507/0606/07

Заполнять образец 6-НДФЛ нужно следующим образом:

В разделе I заполняем суммированные показатели из раздела ИТОГО(сюда же включаем июньскую зарплату(письмо ФНС от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194)).

В разделе II показываются доходы по месяцам, кроме доходов за Июнь, т.к. выдача этой зарплаты и удержание налога в июле. В строке 130 показывают доход полностью, без вычета(письмо ФНС от 20 июня 2016 г. № БС-4-11/10956).

Минусов в отчетности быть не должно.

Если вы в январе пересчитали зарплату за декабрь то отчет нужно заполнять с учетом перерасчета (письмо от 27 января 2017 г. № БС-4-11/1373).

Новая форма для 4 квартала 2017 года Образец заполнения форма 6-НДФЛ. 547кб.(PDF)(тут прямая ссылка для скачивания).

Образец заполнения форма 6-НДФЛ
Рис.Образец заполнения форма 6-НДФЛ. 87кб Excel (xls)(тут прямая ссылка для скачивания).

Пример за 3 месяца

Показать/скрыть Пример за 3 месяца

Новая форма для 4 квартала 2017 года Образец заполнения форма 6-НДФЛ. 547кб.(PDF)(тут прямая ссылка для скачивания).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Титульный лист

Титульный лист: Период предоставления(код): – 21 – если сдаете отчет за I квартал; – 31 – для отчета за полугодие; – 33 – для отчета за 9 месяцев; – 34 – для годового отчета.

Титульный лист: По месту нахождения(код): 212 - российская организация по месту своего учета. 220 - обособленное подразделение ставят. 213 - крупнейшие налогоплательщики. 120 - ИП на общей или упрощенной системе ставят. 320 - ИП на патенте или вмененке.

Если доходов несколько

6-НДФЛ это форма по налогу на доходы физ.лиц исчисленному в целом для всех работников ИП или организации и др. лиц для которых компания выступает в качестве налогового агента. В отличии от 2-НДФЛ которая подается по каждому сотруднику отдельно.

Какие доходы не отражают в 6-НДФЛ?

Если несколько ставок

Вычеты не могут превышать доход.

Если у вас несколько доходов по разным ставкам НДФЛ, то на каждую налоговую ставку нужно заполнить новый лист с разделом 1. Раздел 2 формы, при этом, для всех ставок единый(Письмо ФНС от 27 апреля 2016 г. № БС-4-11/7663).

Если сотрудник заявил вычет в середине года

Сдавать уточненку не нужно. Эти данные нужно будет отразить в следующих отчетах.(письма Минфина России от 16 марта 2017 г. № 03-04-06/15201, от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2416).

Отпускные

Независимо от того когда начислили и выдали отпускные отражать их надо по строке 120 на последний день месяца, в котором их выплатили.

Если работник получил отпускные с опозданием, то дата дохода и расчет не изменится. По 136 ТК РФ, отпускные должны быть выплачены за 3 дня до отпуска.

«Переходящие» отпускные и зарплаты

«Переходящие» отпускные выплаты нужно отразить в 6-НДФЛ, в том отчетном периоде, когда были выплачены отпускные сотруднику.

«Переходящую» зарплату Организация начисляет персоналу зарплату за март в конце марта, а выплачивает ее в апреле. Тогда, зарплату за март и НДФЛ с нее надо включить в раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Поскольку этот раздел заполняют нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2, несколько иначе отражают. Там показывают операции только за последние три месяца отчетного периода. Если операцию по начислению и выплате начали в одном периоде (например, в марте), а завершили в другом (в апреле), отразить ее нужно в разделе 2 за тот период, в котором операцию завершат(Письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.). Декабрьскую зарплату 2015 года, выданную в январе, в разделе 1 за I квартал отражать не нужно в форме 6-НДФЛ.

Переходящие больничные или мат.помощь

Компания начислила больничные или материальную помощь в июне, а выплатила их в июле. В расчете за полгода эти суммы не отражаются. Все суммы больничных пособий и материальной помощи нужно отразить в том периоде когда их выплатили, т.е. в расчете за 9 месяцев. Больничные становятся доходом сотрудника в день выплаты(подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Если мат.помощь облагается НДФЛ, в 6-НДФЛ она показывается: в строке 100 – день выплаты; в строке 120 – дату, следующую за днем выплаты. Мат.помощь до 4000 р нужно показывать в расчете и одновременно ставить её в вычет в строке 030.

Отличия от 2-НДФЛ

Удержанный за год налог в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будет отличаться (в расчете и справках обязательно только должны совпадать доходы, исчисленный и неудержанный налог - письмо ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/385). В 2-НДФЛ за 2016 год организация должна показать НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь-декабрь 2016 года, даже в в случае выдаче заработной платы за декабрь 2016 года в 2017 году. А в 6-НДФЛ отразит налог, удержанный до 31 декабря 2016 года. Соответственно, налог с декабрьской зарплаты компания покажет в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года - отсюда расхождения.

Связь с Единым расчетом по страховым взносам

Строка 020 расчета 6-НДФЛ минус Строка 025 расчета 6-НДФЛ должна быть больше Графа 1 строки 030 подраздела 1.1 Единого расчета по взносам. Однако если сотруднику предоставляли налоговый вычет НДФЛ то эти суммы могут не совпадать.

Вычет это 030 или 090?

По строке 030 раздела 1 указывают общую сумму стандартных, имущественных и социальных вычетов по всем сотрудникам.

По строке 090 раздела 1 отражают общую сумму налога, которую работодатель-налоговый агент вернул работникам (указывают нарастающим итогом с начала года). Строка 090 заполняется например, если НДФЛ за прошлые периоды, вернули по результатам перерасчета.

Если вычеты превышают доход?

Вычеты не могут превышать доход. Если вычет превышает доход, например доход 4000 а вычет 6000 рублей, то в вычет ставят 4000 рублей. Строка 100 – 05.07.2016; – строки 110, 120 – 00.00.0000; – строка 130 – 4000; строка 140 – 0

Разные виды доходов отражайте разными суммами в отчете

Смешивать их нежелательно. Безналоговый лимит нарастающим итогом с начала года идет по подаркам, премиям и матпомощи, а вот по суточным и выходным пособиям лимит "одноразовый" к каждой выплате. Кроме того в справке 2-НДФЛ у одних доходов есть коды, у других нет(могут быть разночтения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ).

Выданную зарплату отразите на последний день месяца в котором она начислена(и не важно рабочий это день или нет) в строке 100 «Дата фактического получения дохода» (письмо ФНС от 16 мая 2016 г. №БС-3-11/2169).

Если компания меняла адрес?

Необходимо подавать два отчета. Один отчет со старым ОКТМО по старому адресу, другой - с новым ОКТМО по новому адресу. КПП в двух отчетах 6-НДФЛ нужно будет указать новый (письмо ФНС России от 27.12.2016 № БС-4-11/25114).

Как отражать премии?

Премии к праздничному дню нужно отражать в разделе 2 в последний день месяца(п. 1, 2 ст. 223 НК РФ). Ежемесячные премии являются частью зарплаты и отражаются также как и зарплата тоже на последний день месяца (письмо от 4 апреля 2017 г. № 03-04-07/19708).

Если доходы не облагаются НДФЛ

Доходы не облагаемые НДФЛ показывать в расчете не нужно.

Досрочная зарплата

Налоговики выпустили письмо ФНС № БС-4-11/5106 от 24 марта 2016 г. о том как отражать досрочно-выплаченную зарплату. Например, заработок за март выдали 25 марта. Они рекомендуют отразить её так: – по строке 100 (дата получения дохода) – 31.03.2016; – по строке 110 (дата удержания налога) – 25.03.2016;– по строке 120 (срок перечисления налога) – 26.03.2016.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Аванс не отражается. Только окончательный расчет - тогда когда удерживается НДФЛ.

Зарплату начисляли но не выдавали?

Форму всё равно подавать нужно. Во всём разделе 2 - прочерки. НДФЛ исчисленный отразите в строках 020 и 040 раздела 1. В строках 070 и 080 необходимо ноль проставить.

Что нарастающим показывать?

Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года(это будет актуально после полугодия). Раздел 2 – только за три месяца отчетного периода, Раздел 2 заполняем только тогда, когда был уплачен НДФЛ.

Натуральная форма и мат.выгода

В строке 080 6-НДФЛ указывают налог, не удержанный(когда нет других доходов в денежной форме) с доходов в натуральной форме или с матвыгоды.

НДФЛ невозможно удержать если доход выдают в натуральной форме, тогда в строках 110 и 120 можно проставить нули.

Больничные

Зарплату и больничные нужно показывать в разных строках, т.к. сроки уплаты по ним разные.

Вид дохода и срок выдачи

Отражение в форме 6-НДФЛ

Заработок за декабрь выдали в январе

Декабрьский заработок, выданный в январе надо отразить в разделе 2 отчета за I квартал 2016 года. Ведь НДФЛ исчислили и заплатили в бюджет в январе. Вписывать сумму в раздел 1 расчета не нужно (письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058)

Заработок за март выдали в апреле

Зарплату за март, выплаченную в апреле, отразите в разделе 1 расчета за I квартал. Заполните только только начисленный доход, вычеты и налог (заполните строки 020, 030 и 040).

НДФЛ с мартовского заработка вы удержите только в апреле в момент выплаты работнику. Поэтому покажите ее в разделе 2 отчета за полугодие.

Подоходный налог с мартовской зарплаты, выданной в апреле, не нужно показывать в строке 080 6-НДФЛ как неудержанный или как удержанный в строке 070.

Письма ФНС от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.

Апрельские отпускные выдали в марте

Такие выплаты отразите и в 1 и во 2 разделе расчета за I квартал. Потому что, доход у работника возник в марте, когда ему выдали отпускные. В этот же день компания должна была удержать НДФЛ, а до 31 марта – перечислить в бюджет.  

Строки 070 и 140 в 6-НДФЛ могут не совпадать. В строке 070 указывают подоходный налог, удержанный с доходов текущего года(т.е. с 1 января). А в строку 140 вписывают НДФЛ, фактически удержанный в I квартале(т.е. сюда может войти декабрьский налог 15 года). Вычеты в строку 140 не ставят, для этого есть отдельная строка.

Округление. Суммы полученного дохода округлять не нужно(имеется точка для копеек в форме). НДФЛ мы округляем в любой декларации и эта не исключение.

Гражданско-правовой договор(ГПХ,ГПД)

По такому договору выплаты в разделе 1 и разделе 2 отражаются на дату выплаты по такому договору. При этом когда подписан Акт приёма - не важно.

Иностранец с патентом

Работодатель может уменьшить НДФЛ иностранца на стоимость патента которую тот заплатил. Это отражается в строке 50 раздела 1, но сумма уменьшающая патент не может быть выше НДФЛ иностранца.

Дивиденд учредителя

НДФЛ с дивиденда выплачивают в течение месяца после их выплаты(подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденд начислен в одном квартале, а выплачен в другом. Тогда в 6-НДФЛ первого квартала он должен быть отражен в разделе 1, а в форме за второй квартал в разделе 2. При этом такой НДФЛ не считают нарастающим итогом.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Если компания просрочила уплату налога

В строке 120 раздела 2 расчета все равно необходимо отразить крайний срок для перечисления налога по статье 226 НК РФ.

Изменения с 2016 года

Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта (до 2016 года было до 1 февраля).

НДФЛ с отпускных и больничных надо перечислять не позднее конца месяца в котором они были выплачены(ранее было в тот же день).

Сроки

Полугодие 2017 года 31 июля 2017 года 9 месяцев 2017 года 31 октября 2017 года За 2017 год 2 апреля 2018 года Подробнее: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/6-ndfl/
За 2016 годпо 1 апреля 2017 года
За 3 месяца 2017 годапо 2 мая 2017 года
За 6 месяцев 2017 годапо 31 июля 2017 года
За 3 месяца 2017 годапо 30 октября 2017 года
За 2017 годпо 2 апреля 2018 года

Штраф

Если вы заплатите пени до того как сдадите 6-НДФЛ то штрафа по уплате НДФЛ быть не должно (постановление КС от 06.02.2018 № 6-П)(письмо ФНС от 09.02.2018 № СА-4-7/2548).

Размер штрафаОписание
от 1000 р.

Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ - 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции.

За ошибки при которых не была занижена сумма налога и не были ущемлены права работников ИФНС не может штрафовать(письмо ФНС от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695).

За неверно вписанные даты, ИФНС также вправе оштрафовать.

Т.к. 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом то подавать уточнёнку надо за все последующие кварталы года, если ошибка была допущены в более раннем квартале(например, в 1 кв - то за 1,2,3,4).

500 р.

С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ, для налоговых агентов предоставивших недостоверные данные. Однако если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе то данный штраф ИФНС применять не вправе(статье 126.1 НК РФ). Налоговая вправе оштрафовать организацию за ошибки в 6-НДФЛ(по статье 126.1 НК РФ на 500 руб.), даже если срок подачи этой отчетности еще не закончился(письмо Минфина от 30 июня 2016 г. № 03-04-06/38424). Поэтому безопаснее подавать уточненку как можно быстрее, если обнаружили ошибку.

от 300 до 500 р.

Директора организации за опоздание с расчетом могут оштрафовать от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

КБК Штрафа

Штраф перечисляют на КБК — 182 1 16 03010 01 6000 140. Это специальный КБК для штрафов за отчетность.

Вся отчетность

Куда подаватьКакая отчетностьСрок подачи
с 2017 года
ИФНССведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц.
ИФНСЕдиный социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
I кв. - 2 мая 2017 года;
II кв. - 31 июля 2017 года;
III кв. - 30 октября 2017 года;
IV кв. - 30 января 2018 года
ИФНС6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм)Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
За 2016 год - по 1 апреля 2017 года
За 3 месяца 2017 года - по 2 мая 2017 года
За 6 месяцев 2017 года - по 31 июля 2017 года
За 3 месяца 2017 года - по 30 октября 2017 года
За 2017 год - по 2 апреля 2018 года
ИФНС2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм)Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля.
ПФРСЗВ-МЕжемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца
ПФРОтчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года)
ПФРСЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРРНужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения
ФСС(ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизмЕжеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца
за 2016 год
ПФРРСВ-1Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет
ФСС4-ФССДо 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

Кто подаёт?

Все организации.

Все ИП зарегистрированные как работодатели.

Не подают только ИП без работников.

Нулевая

Сдается ли нулевая форма 6-НДФЛ при отсутствии начислений по зарплате?

Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958 и от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ). Но, на практике налоговые часто блокируют расчетный счет Организаций(не ИП) если не увидят 6-НДФЛ. Поэтому безопаснее подать.

Если сейчас отчетность за III квартал. В I квартале у вас были выплаты, а во втором и третьем не было - отчетность все равно подавать нужно. Тогда раздел 1 будет заполоненный, а раздел 2 - пустой.

Образец заполнения форма 6-НДФЛ
Рис.Образец заполнения нулевой формы 6-НДФЛ. 87кб Excel (xls)(тут прямая ссылка для скачивания).

Ошибки

Превышен доход

Необходимо подавать уточненку. Потому что если доход занижен то пострадает бюджет, а если занижен то работник с которого удержали больше НДФЛ.

В бухучете отражать так: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» *СТОРНО* (сторнирована, сумма НДФЛ, излишне удержанная)

Суммы НДФЛ излишне удержанные с сотрудника, компания возвращает ему за счет сумм этого подоходного налога, которые платят в бюджет за этого или других сотрудников. Общую сумму возвращенного НДФЛ показывают по строке 090(нарастающим итогом) раздела 1 расчета 6-НДФЛ. (письмо ФНС России от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12881@)

Должно соблюдаться правило: Строка 070 (удержанный налог) – строка 090 (возвращенный налог) = НДФЛ уплаченный в бюджет за отчетный период. Налоговая может попросить разъяснить если это не соблюдено. Причин может быть две. Первая - налог уплачен с запозданием, вторая - завышен удержанный НДФЛ.

ФНС впервые разрешило зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет других платежей(письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085).

КПП или ОКТМО неверные

Необходимо подавать две уточненки. Первая - с пустыми строками в ошибочных ОКТМО и/или КПП, и вторую верную (письме ФНС России от 12 августа 2016 г. № ГД-4-11/14772@).

Куда подавать?

В налоговую по месту нахождения головного офиса организации либо места регистрации(прописки) ИП. В ту же инспекцию, в которую подаёте 2-НДФЛ.

Для ИП: Платится вмененка и патент и сдаются декларации 6-НДФЛ по фактическому месту ведения деятельности(кроме: оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; развозной и разносной розничной торговли; размещения рекламы на транспортных средствах. По этим видам деятельности встают на учёт по месту регистрации ИП). Поэтому если ИП совмещает два вида деятельности ЕНВД и УСН то придеться подавать две 6-НДФЛ(письмо ФНС от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984)

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Исключения:

  • ИП на ПСН(Патенте) или ЕНВД - в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
  • Обособленные подразделения - в налоговый орган по местонахождению таких подразделений(они должны указывать в форме свой КПП). По каждому подразделению расчет 6-НДФЛ нужно делать отдельно, даже если все они стоят на учете в одной ИФНС (письмо ФНС России от 28 декабря 2015 г. № БС-4-11/23129). Если организация встала на налоговый учет по месту нахождения каждой обособки, то НДФЛ, удержанный с доходов работников подразделений, перечисляют в бюджет по месту учета каждого обособленного подразделения и расчет 6-НДФЛ подают туда же. Если организация состоит на учете по месту нахождения одной обособки, 6-НДФЛ заполняют в отношении работников всех подразделений с указанием КПП ответственного подразделения, НДФЛ с доходов работников всех подразделений перечисляют в бюджет по месту учета ответственного подразделения.
  • Крупнейшие налогоплательщики (в т.ч. их обособленные подразделения) - в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Инструкция

Показать/скрыть: Инструкция по заполнению 6-НДФЛ(официальная)

Законодательство

Налоговый кодекс - часть 2 - статья 230 п.2 абзац 3.(редакция 2016 года)

2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(прим ипипип)Это и есть абзац о 6-НДФЛ. Далее следуют уточнения(которых до 2016 года не было):

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.