(8 таблиц) Отсрочка налогов и платежей для бизнеса

Описаны меры поддержки предпринимаемые Президентом и Правительством для спасения бизнеса в России при эпидемии коронавируса COVID-19 в 2020 году.

Зарплаты сотрудникам за счет государства, но в пределах МРОТ

Положена пострадавшим МСП из перечня

Сколько? 12130 руб(фиксированная сумма) на каждого сотрудника за апрель и май. Итого: 24260 на человека.

90% сотрудников(по состоянию на 1 апреля) компания должна сохранить до июня.

Отсрочка по предоставлению отчетности

Положена всем

В таблице ниже установили новые сроки подачи деклараций. Новые сроки отчетности утверждены Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409.
Вид отчета Старый срок сдачи Новый срок сдачи
Спецрежимы
УСН за 2019 год (см. также КУДИР) организации — 31 марта
ИП — 30 апреля
организации — 30 июня
ИП — 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 20 апреля 20 июля
ЕСХН за 2019 год 31 марта 30 июля
НДС
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года 27 апреля 15 мая
Отчетность за работников
СЗВ-М за март 15 апреля не перенесли!
СЗВ-ТД за март 15 апреля не перенесли!
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2020 года 30 апреля 15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года 30 апреля 30 июля
4-ФСС электронный — 27 апреля
бумажный — 20 апреля
на 15 мая или(так и не ясно) электронный — 27 июля
бумажный — 20 июля
Подтверждение основного вида ФСС 15 апреля 6 мая
3-НДФЛ 30 апреля 15 мая
Налог на прибыль
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год 30 марта 30 июня
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 апреля 28 июля
Декларация по налогу на прибыль за март 28 апреля 28 июля
Декларация по налогу на прибыль за апрель 28 мая 28 августа
Налог на имущество
Налог на имущество за 2020 год 30 марта 30 июня
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года 30 апреля 30 июля
Бухгалтерская отчётность
Бухгалтерская отчётность 31 марта 30 июня - нет, всё же до 6 мая (письмо Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878)
Премьер-министр заявил - когда отсрочка истечет её не придется погашать сразу, можно частями до 2021 года.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет(РСВ) и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Отсрочка по уплате налогов и сборов

Отсрочка из-за выходных

Положена всем

Для всех организаций и ИП сроки уплаты налогов выпавших на нерабочие(по причине коронавируса) дни вправе уплатить налоги до 6 мая (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). Однако Минфин в письме от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589 утверждает что данная отсрочка не распространяется на те области бизнеса которые должны работать в период карантина.

Налог Старый срок уплаты Новый срок уплаты
Спецрежимы
Все виды налогов(но не сборов) С 30 марта по 30 апреля 6 мая

Дополнительная отсрочка уплаты налогов(+6 мес.)

Положена только тем кто в перечне

Новые сроки утверждены Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409

Дополнительную отсрочку получат не все, а только те кто:
  • Включен в перечень малых и средних предприятий (МСП) (см. по ссылке)
  • Включен в перечень пострадавших от коронавируса (см. ниже). ОКВЭД должен быть основным в ЕРГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года.
  • Кому положена

    ФНС также запустил специальный сервис с помощью которого вы можете узнать относится ли ваш бизнес к пострадавшим.

    П Е Р Е Ч Е Н Ь

    отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции

    УТВЕРЖДЕН постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 434

    Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности Код ОКВЭД 2
    1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки
    Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта49.3
    Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам49.4
    Деятельность пассажирского воздушного транспорта51.1
    Деятельность грузового воздушного транспорта51.21
    Деятельность автовокзалов и автостанций52.21.21
    Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом52.23.1
    2. Культура, организация досуга и развлечений
    Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений90
    3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
    Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений93
    Деятельность физкультурно-оздоровительная96.04
    Деятельность санаторно-курортных организаций86.90.4
    4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
    Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма79
    5. Гостиничный бизнес
    Деятельность по предоставлению мест для временного проживания55
    6. Общественное питание
    Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков56
    7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений
    Образование дополнительное детей и взрослых85.41
    Предоставление услуг по дневному уходу за детьми88.91
    8. Деятельность по организации конференций и выставок
    Деятельность по организации конференций и выставок82.3
    9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению
    (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
    Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения95
    Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий96.01
    Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты96.02
    Включили с 10 апреля 2020 года (Постановление Правительства РФ № 479 от 10.04.2020)
    Деятельность в области демонстрации кинофильмов59.14
    Стоматологическая практика86.23
    Включили с 18 апреля 2020 года (Постановление Правительства РФ № 540 от 18.04.2020)
    Деятельность музеев91.02
    Деятельность зоопарков91.04.1
    Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами45.11.2; 45.11.3
    Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских45.19.2; 45.19.3
    Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями45.32
    Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями45.40.2; 45.40.3
    Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров47.19.1
    Деятельность универсальных магазинов торгующих47.19.2
    Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием59.14
    Деятельность в области демонстрации кинофильмов47.4
    Торговля розничная прочими бытовыми изделиями47.5
    Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения47.6
    Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах47.7
    Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках47.82; 47.89

    Новые сроки уплаты налогов

    Положена только тем кто в перечне

    Налог Старый срок уплаты Новый срок уплаты
    Спецрежимы
    УСН за 2019 год (см. также КУДИР) организации — 31 марта
    ИП — 30 апреля
    организации — 30 сентября
    ИП — 30 октября
    Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 25 апреля 25 октября
    Авансовый платеж по УСН за полугодие 25 июля 25 ноября
    ЕНВД за 1 квартал 27 апреля 26 октября
    ЕНВД за 2 квартал 27 июля 25 ноября
    ЕСХН за 2019 год 31 марта 30 сентября
    ЕСХН за полугодие 25 июля 25 ноября
    Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2020 года перенос на 4 месяца
    НДФЛ
    НДФЛ за 2019 год (ИП и специалисты частной практики) 15 июля 15 октября
    Налог на прибыль
    Налог на прибыль за 2019 год 30 марта 30 сентября
    Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 апреля 28 октября
    Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 апреля 28 октября
    Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 мая 28 сентября
    Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 29 июня 28 октября
    Налог на имущество
    Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 октября
    Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 декабря
    НДС
    НДС за 1 квартал 2020 года 27 апреля 6 мая

    Новые сроки уплаты страховых сборов

    Микропредприятиям из перечня или всем МСП

    В Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 указано что отсрочкой могут воспользоваться только микропредприятия из перечня пострадавших, однако Президент 8 апреля распорядился распространить отсрочку по страховым сборам на малые и средние предприятия.
    Тип взносов Старый срок уплаты Новый срок уплаты
    За работников
    за март 2020 года 15 апреля 15 октября
    за апрель 2020 года 15 мая 16 ноября
    за май 2020 года 15 июня 15 декабря
    за июнь 2020 года 15 июля 16 ноября
    за июль 2020 года 17 августа 15 декабря
    Для ИП (взносы за самого ИП)
    1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей 1 июля 2 ноября

    Отсрочка(рассрочка) налогов

    Положена всем с убытками

    Данная рассрочка предоставляется всем организациям включенным в перечень, а не только малым или средним.

    Финансовые условия для отсрочки:

    • а) снижение доходов более чем на 10 процентов;
    • б) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;
    • в) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, более чем на 10 процентов;
    • г) получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

    Где получить? Заявление

    ФНС по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица

    Заявление нужно подать до 1 декабря 2020 г.

    Типы отсрочек

    Если срок отсрочки более 6 месяцев - требуется обеспечение
    Срок отсрочки Условия (при наличии одного из следующих критериев)
    на один год
    • снижение доходов более чем на 50 процентов;
    • наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30 процентов;
    • снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к категории крупнейших налогоплательщиков, более чем на 30 процентов
    на 9 месяцев
    • снижение доходов более чем на 30 процентов;
    • наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 20 процентов;
    • снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, более чем на 20 процентов;
    на 6 месяцев
    • на 6 месяцев - при наличии одного из следующих критериев:
    • снижение доходов более чем на 20 процентов;
    • снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, более чем на 10 процентов;
    на 3 месяца в иных случаях

    Типы рассрочек

    Положена всем с убытками более 50%

    Срок рассрочки Условия (при наличии одного из следующих критериев)
    на один год
    • снижение доходов более чем на 50 процентов;
    • наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30 процентов;
    • снижение доходов стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, реализующих социально значимые товары (услуги), или организаций, относящихся к категории крупнейших налогоплательщиков, более чем на 30 процентов
    на срок 5 лет в отношении стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, при снижении доходов более чем на 50 процентов;
    на срок 3 года в отношении стратегических, системообразующих, градообразующих организаций или организаций, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам, при снижении доходов более чем на 30 процентов;
    на срок 3 года
    • снижение доходов более чем на 50 процентов;
    • наличие убытков при одновременном снижении доходов более чем на 30 процентов.

    Страховые взносы снизили в 2 раза(с 30% до 15%)

    Положено всем МСП

    С 1 апреля 2020 года.

    Обоснование

    Коронавирус вынудил правительство принимать меры по спасению малого бизнеса. Президент подписал Федеральный закон №102-ФЗ об изменениях в Налоговый кодекс.

    Кому положено

    Пониженную ставку могут применять микропредприятия, малый и средний бизнес

    Проверить относится ли ваше предприятие к малым можно в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

    МРОТ

    Пониженные ставки можно применять только с зарплат которые выше МРОТ (12 130 руб. в 2020 году). Таким образом нужно делать два расчета. Брать зарплату в пределах МРОТ и считать по ставке 30%. Оставшуюся часть считать по ставке 15%.

    Сроки

    С 1 апреля 2020 года и до 31 декабря 2020 года. Президент высказал мнение о возможном продлении на 2021 год.

    Ставки

    С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет(РСВ) и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

    КудаБылоСтало
    Пенсионный фонд (ПФР)22% (при накоплении зарплаты свыше 1 290 тыс. руб. - 10%)10% (как в рамках предельной величины базы, так и свыше)
    Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)5,1%5%
    Фонд социального страхования (ФСС)2,9% (при накоплении зарплаты свыше 990 тыс. руб.- 0%)0%