Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур 2017

Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур 2017

Кто сдаёт?

Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур обязаны сдавать организации и ИП, не являющиеся налогоплательщиками НДС (УСН, ЕНВД, ЕСХН) или освобождённые от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ), связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Заполнение журнала экспедиторами:

В первой части журнала (Часть 1. Выставленные счета-фактуры) в графы 14 и 15 экспедитор должен перенести сведения из граф 9 и 8 строки «Всего к оплате» полученного счета-фактуры о стоимости услуг. Во второй части журнала (Часть 2. Полученные счета-фактуры) в графах 14 и 15 нужно прописать данные из граф 9 и 8 строки «Всего к оплате» выставленного от продавца счета-фактуры. Таким образом, по этим графам и в первой, и во второй частях журнала данные будут одинаковыми.

Куда сдаётся?

Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур сдаётся в ИФНС по месту постановки на учёт

Как сдавать?

Журнал сдаётся только в электронном виде через сайт налоговой или через спецоператора (электронный документооборот).

Когда сдавать?

В 2017 году журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур сдаётся:

  • За I квартал - не позднее 20 апреля.
  • За II квартал — не позднее 20 июля 2017 года.
  • За III квартал — не позднее 20 октября 2017 года.

Образец заполнения

Бланк журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Файл *xls (Excel), размер файла 36 КБ.

Образец журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Файл *xls (Excel), размер файла 38 КБ.

Образец журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур (изображение кликабельно)

Образец журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур (изображение кликабельно)

Образец журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Файл *xls (Excel), размер файла 38 КБ.

Инструкция по заполнению

Коды видов операций по НДС 2017-2018

Показать/скрыть: Часть 1. Выставленные счета-фактуры

Показать/скрыть: Часть 2. Полученные счета-фактуры

Штраф

Ответственность за непредоставление журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур не предусмотрена. Но можно получить штраф как за несвоевременное сообщение сведений налоговому органу (п.1 ст.129.1 НК РФ).

Закон

Показать/скрыть: Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". Приложение N 3