УСН льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов.

Данный список дает право на применение льготных тарифов (20% вместо 30%) по страховым взносам за работников.
На страховые (фиксированные) взносы самого ИП данная льгота не распространяется.

Условия

  • Не менее 70% по льготному ОКВЭД. Удельный вес деятельности компании по данному виду должен быть не менее 70%, но как будут проверять эти данные в законе не прописано.
  • При переходе на ОКВЭД2 льгота не теряется. Относится ли деятельность организации или ИП на УСН к льготным видам деятельности определяется по основному коду ОКВЭД. Однако при переходе на ОКВЭД2 право на льготу потеряться не должно (письмо Минфина от 25.10.2017 № ГД-4-11/21578).
  • Доход за год до 79 млн.. Для применения данных тарифов с 1 января 2017 года действует лимит - доходы до 79 млн. руб./год(подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При превышении этого ограничения все уплаченные страховые взносы необходимо будет пересчитать с начала года и оплатить по ставке 30%.
  • Если доход 0 р то льготу применять нельзя. При полном отсутствии доходов пониженный тариф применять нельзя(письмо Минтруда от 02.07.2014 г. № 17-4/В-295), однако его можно начать применять с середины года, если у вас появится удельный вес таких доходов свыше 70%
  • (письмо ФНС России от 25 октября 2017 г. № ГД-4-11/21611).
  • Льготу можно начать применять с середины года. Если у организации вначале года не было достаточного льготного дохода(70%), а потом появился, то она вправе пересчитать взносы по льготному тарифу(письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964)

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2018 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

УСН льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов.

Льготные ОКВЭД

Список утвержден для всей России и не зависит от региона.

2018

Список льготных видов предлагают расширить с 39 до 61 с 2018 года. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Список видов из 427 НК РФ.

№ п/п Наименование вида деятельности Код по ОКВЭД 2
1 Производство пищевых продуктов 10
2 Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках 11.07
3 Производство текстильных изделий 13
4 Производство одежды 14
5 Производство кожи и изделий из кожи 15
6 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 16
7 Производство бумаги и бумажных изделий 17
8 Производство химических веществ и химических продуктов 20
9 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 21
10 Производство резиновых и пластмассовых изделий 22
11 Производство прочей неметаллической минеральной продукции 23
12 Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки 24.33
13 Производство проволоки методом холодного волочения 24.34
14 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 25
15 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий 26
16 Производство электрического оборудования 27
17 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 28
18 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 29
19 Производство прочих транспортных средств и оборудования 30
20 Производство мебели 31
21 Производство музыкальных инструментов 32.2
22 Производство спортивных товаров 32.3
23 Производство игр и игрушек 32.4
24 Производство медицинских инструментов и оборудования 32.5
25 Производство изделий, не включенных в другие группировки 32.9
26 Ремонт и монтаж машин и оборудования 33
27 Сбор и обработка сточных вод 37
28 Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья 38
29 Строительство зданий 41
30 Строительство инженерных сооружений 42
31 Работы строительные специализированные 43
32 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств 45.2
33 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) 47.73
34 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах 47.74
35 Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта 49
36 Деятельность водного транспорта 50
37 Деятельность воздушного и космического транспорта 51
38 Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность 52
39 Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность 53
40 Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ 59
41 Деятельность в области телевизионного и радиовещания 60
42 Деятельность в сфере телекоммуникаций 61
43 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги 62
44 Деятельность в области информационных технологий 63
45 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе 68.32
46 Научные исследования и разработки 72
47 Деятельность ветеринарная 75
48 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 79
49 Деятельность по обслуживанию зданий и территорий 81
50 образование 85
51 Деятельность в области здравоохранения 86
52 Деятельность по уходу с обеспечением проживания 87
53 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 88
54 Деятельность учреждений культуры и искусства 90.04
55 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры 91
56 Деятельность спортивных объектов 93.11
57 Деятельность спортивных клубов 93.12
58 Деятельность фитнес-центров 93.13
59 Деятельность в области спорта прочая 93.19
60 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95
61 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг 96
--- Все ИП на патенте кроме розничной торговли и общепита(ст 427 п.1 пп.9). ПСН
--- Благотворительные организации на УСН и некоторые некоммерческие организации(ст 427 п.1 пп.8 и пп.7). УСН
--- Аптечные организации на ЕНВД (ст 427 п.1 пп.6). УСН

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

С 2017

С 2017 года список не претерпел изменений, однако он регулируется теперь налоговым кодексом главной 34 ст 427 подп. 5 п. 1

Также там даётся рекомендация для точного определения использовать новый ОКВЭД.

Показать/скрыть Льготный список УСН с 2017 года до 2018 года

До 2017

Обратите внимание что приведены как отдельные коды так и целые разделы. Т.е. если вы видете раздел производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29) то любой код начинающийся на 29 - льготный.

Организации и ИП на УСН на льготах, были указаны в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

Тут указаны старые ОКВЭД. В середине 2016 года компании стали переводить на новые коды. См. тут. соответствия старых и новых кодов ОКВЭД.

Показать/скрыть Льготный список УСН до 2017 года

Данные ОКВЭД должны быть у организации(ИП) в ЕГРЮЛ(ЕГРИП). Другие коды деятельности под льготы не подпадают.

Если организация на ОСНО, ЕНВД или Патенте?

Данные льготные ставки распространяются только на тех кто применяет УСН.

Можно также совмещать УСН+ЕНВД. Но главное условие должно соблюдаться - должен быть основной код под УСН и доход по нему не менее 70%.

Пониженные ставки из этой статьи обозначены красным.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2018 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Ставки страховых взносов 2018-2019 года

Льготная категория выделена большим шрифтом.

Плательщики и коды плательщиков Пенсионный фонд ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка
Для лиц 1966 год рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
Общий режим (НР) 22% 16% 6% 5,1% 2,9% 30%
Плательщики, применяющие УСН (НР) (кроме УСН льготных видов, см ниже)
Плательщики переведенные на ЕНВД (НР)
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (НР)
Общий режим (зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году) 10% 10% - 5,1% (с 2015 года до этого 0) - 15,1%
Плательщики, применяющие УСН ((зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году) (кроме УСН льготных видов)
Плательщики переведенные на ЕНВД ((зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году)
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) ((зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году // зп за год свыше 876 т.р.-для ПФР и 755 т.р.- для ФСС в 2017 году)
С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) (ПНЭД) 20% 14% 6% - - 20%
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги 22% 16% 6% 5,1% 2,9% 30%
Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) / деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта / издательская деятельность (СМИ) 21,6% 15,6% 6% 3,5% 2,9% 28%
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (ООИ) 21% 15% 6% 3,7% 2,4%
Плательщики, применяющие ЕСХН (ЕСХН)
Сельскохозяйственные товаропроизводители (СХ)
Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности 8% 2% 6% 4% 2% 14%
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (ХО)
Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (ОДИТ)
Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, см. этот список здесь (ПНЭД) 20% 14% 6% - - 20%
Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД
НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ИТС) 14% 8% 6% - - 14%
Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна - - - - - -

См. также: Калькулятор зарплаты и отчислений страховых взносов

См. также: Калькулятор декларации УСН

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2018 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).