Сохрани.. - чтобы не потерять.

Письма Минфина за январь 2015 года

Все Письма Минфина смотрите здесь.

Письмо ФНС России от 12.01.2015 N БС-3-11/14@ НДФЛ удерживается, если суд разделил данный налог и полагающиеся физлицу суммы. Если при вынесении решения суд такого разделения не произвел, а налоговый агент не осуществляет иных выплат в пользу физлица, возможности удержать НДФЛ нет.

Письмо ФНС России от 13.01.2015 N БС-2-11/8@ Гаражи и бани по-прежнему признаются объектами обложения налогом на имущество физлиц.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-11-06/2/69433 В расходах по УСН учитываются, в том числе, затраты на обновление программ для ЭВМ.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-05-06-01/69426 Пенсионер - собственник дома может быть освобожден от уплаты по нему налога на имущество.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-04-06/69407 Поступления на карточный счет участника программы лояльности банка облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-04-06/69533 Выплаты при увольнении работника по соглашению сторон могут освобождаться от НДФЛ. Это допустимо, если сумма выплаты не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-06-06-01/621 При определении количества добытой нефти косвенным методом можно применять коэффициент Кз. Возможность применения к ставке НДПИ понижающего коэффициента, который характеризует величину запасов конкретного участка недр, не зависит от используемого налогоплательщиком метода определения количества добытой нефти.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-04-05/69528 Доход от продажи находящейся в собственности не менее трех лет квартиры не облагается НДФЛ. При этом право собственности возникает в момент его первоначальной госрегистрации, а не позднее - в момент повторного получения свидетельства в связи с изменением состава собственников.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-11-11/68 Предприниматели, применяющие спецрежимы, могут не вести бухучет.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-11-11/69506 К площади торгового зала не относится, в частности, площадь подсобных помещений. Такое разъяснение дано в целях определения площади торгового зала для исчисления ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-08-13/69479 Плательщик не обязан представлять налоговому агенту документы об уплате налога за рубежом. В случае если иностранный гражданин в настоящее время не проживает на территории РФ, подтверждающие документы, которые указаны в ст. 232 НК РФ, вместе с налоговой декларацией могут быть представлены в налоговый орган по месту учета российской организации, выплатившей доход этому физлицу.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-03-10/69456 Доходы (расходы) по операциям с ценными бумагами и ФИСС учитываются в общей налоговой базе. Данное правило с 1 января 2015 г. применяют профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, биржи, а также управляющие компании и клиринговые организации, осуществляющие функции центрального контрагента.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-06-05-02/69464 Разъяснен порядок исчисления налога при заборе воды из некоторых видов объектов. Если водный объект находится на территории нескольких муниципальных образований в пределах субъекта РФ, сумму водного налога можно исчислять в отношении каждого такого образования.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-04-06/69508 Разъяснено, как определить облагаемый НДФЛ доход участников ООО при выходе одного из них. Когда выход из ООО осуществляется путем отчуждения доли обществу, сумма дохода оставшихся участников, в пользу которых была распределена доля выбывшего лица, исчисляется, в частности, исходя из действительной стоимости его доли, рассчитанной в соответствии с п. 6.1 ст. 23 Закона об ООО.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-04-05/69536 Регистрация по месту жительства не подтверждает налоговый статус физлица. О сроке нахождения физлица-иностранца в РФ можно судить на основании документов, в которых отражена длительность фактического пребывания в стране. К ним относятся, например, табель учета рабочего времени, справка из учебного заведения, справка, полученная по месту проживания в РФ.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-03-06/1/69460 Новый порядок учета процентов применяется и к возникшим до 2015 г. долговым обязательствам. В частности, согласно этому порядку в целях налогообложения расходов в виде процентов по общему правилу расходом признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки.

Письмо Минфина России от 13.01.2015 N 03-03-06/1/69458 Разъяснено, когда могут быть учтены судебные расходы. Проценты за пользование денежными средствами, а также судебные расходы организация может учесть на дату вступления в законную силу решения суда.

Письма Минфина России от 14.01.2015 N 03-04-05/71, N 03-04-05/73, N 03-04-05/168, N 03-04-05/165 Доходы в виде процентов по рублевым вкладам в российских банках могут не облагаться НДФЛ.

Письмо ФНС России от 14.01.2015 N ГД-4-3/170@ Для НДПИ часть залежи углеводородного сырья не может признаваться объектом учета запасов.

Письмо ФНС России от 14.01.2015 N ГД-4-3/149@ Передача подрядчиком за плату изготовленных им автомобилей заказчику облагается акцизом.

Письмо ФНС России от 14.01.2015 N ГД-4-3/169@ На основании данных госбаланса запасов полезных ископаемых определяется ряд коэффициентов. Такие коэффициенты применяются для исчисления НДПИ.

Письмо Минфина России от 14.01.2015 N 03-04-06/159 Суммы, выплачиваемые компанией в качестве компенсации морального вреда, не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина России от 14.01.2015 N 03-04-05/146 Доход от продажи жилья, находящегося в собственности три года и более, не облагается НДФЛ.

Письмо ФНС России от 14.01.2015 N ОА-4-17/159@ Полученный в РФ доход белорусской фирмы от лицензий облагается налогом на прибыль в России. При выплате белорусской компании дохода от авторских прав и лицензий российская организация - налоговый агент должна с учетом норм Соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Беларусь определить сумму налога на прибыль, удержать ее из доходов контрагента и перечислить в бюджет РФ.

Письмо ФНС России от 15.01.2015 N БС-3-11/70@ От уплаты транспортного налога за автомобиль, находящийся в розыске, могут освободить. Для этого налогоплательщик должен представить в налоговый орган подлинник документа, подтверждающий факт угона (кражи) автомобиля.

Письмо ФНС России от 15.01.2015 N ГД-4-3/228@ ИП, применяющие ЕНВД, могут не вести учет доходов в целях определения налоговой базы.

Письмо Минфина России от 15.01.2015 N 03-04-06/391 Особенности определения базы по НДФЛ по договорам страхования установлены в ст. 213 НК РФ. В случаях досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, если взносы и выкупная сумма в нем указаны в иностранной валюте, а перечисление взносов производится в рублях, базой является рассчитанная в рублях разница между выкупной суммой и величиной фактически уплаченных страховых взносов.

Письмо Минфина России от 15.01.2015 N 03-04-06/306 Доходом в натуральной форме признается, в частности, оплата фирмой услуг за физлица. Если банк - кредитор оплачивает за физлицо - заемщика взносы по договору этого лица со страховой компанией, то соответствующие суммы признаются для налогоплательщика доходом в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ.

Письмо Минфина России от 15.01.2015 N 03-07-11/422 При облагаемой НДС реализации ОС сумму налога, принятую ранее к вычету, не восстанавливают.

Письмо ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/261@ Направлено Письмо Минфина России о применении в 2015 г. коэффициента-дефлятора для ПСН.

Письмо ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/330@ Направлено Письмо Минфина об уменьшении ЕНВД и УСН с объектом "доходы" на страховые взносы.

Письмо ФНС России от 16.01.2015 N БС-19-11/9 Определен состав сведений об объектах для расчета по ним налога по кадастровой стоимости. Эти сведения подлежат включению в перечень указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ объектов недвижимого имущества, в отношении которых база по налогу на имущество организаций исчисляется исходя из их кадастровой стоимости.

Письмо ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/269@ Суммы оплаты родителями питания учащихся включаются в доходы образовательной организации. Такие доходы могут уменьшаться на затраты, связанные с оказанием услуг питания.

Письмо ФНС России от 16.01.2015 N ОА-3-17/87@ Физлица не должны уведомлять налоговые органы об утрате статуса налогового резидента РФ.

Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-11-11/665 ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" не может учесть расходы на личные нужды.

Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-05-05-01/676 Об обложении налогом на имущество организаций некоторых объектов ОС. Основные средства, включенные в первую (вторую) амортизационную группу, не признаются объектами налогообложения с 1 января 2015 г.

Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-08-05/595 Между Россией и Белоруссией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. В связи с этим платеж за использование компьютерных программ, полученный резидентом РФ от резидента другого договаривающегося государства, облагается налогом на территории Белоруссии по ставке 10 процентов.

Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-11-06/2/813 Уведомление об изменении объекта обложения по УСН можно составить в произвольной форме. В таком случае поданное уведомление о переходе на данный спецрежим может быть уточнено не позднее 31 декабря календарного года, когда осуществлена подача. Новое уведомление можно представить по утвержденной ФНС России форме N 26.2-1, приложив письмо об аннулировании поданного ранее уведомления.

Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-04-06/751 Разъяснен порядок определения базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами. Выраженные в иностранной валюте сумма купонного дохода и величина расходов пересчитываются управляющей компанией в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на даты фактического получения дохода и осуществления расходов.

Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-01-11/638 Изменение действующей системы ставок по НДФЛ ведомство считает нецелесообразным.

Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-11-11/674 Продажа товара по каталогу вне стационарной торговой сети не является розничной торговлей. Предприниматель, осуществляющий розничную торговлю путем предложения образцов, выставленных в офисе, и отпуска товаров со склада поставщика, не имеет права применять ПСН.

Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-11-11/807 Расходы на оплату услуг сотовой связи можно учесть для исчисления налога по УСН. Подтвердить затраты на оплату таких услуг, произведенную в том числе через Интернет, можно, например, договором об оказании услуг связи, платежными документами, заверенной распечаткой электронного письма, которое доказывает факт предоставления услуг пользователю.

Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-11-06/2/815 Субсидии из федерального бюджета не являются средствами целевого финансирования. Применяющая УСН организация, которая по результатам конкурсного отбора получила такие средства на финансирование проекта по техническому перевооружению котельной и строительству водогрейной очереди, должна учесть указанные субсидии в доходах.

Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-05-05-01/503 С 2015 г. не на все движимое имущество распространяется льгота. Так, налогом на имущество организаций не облагается движимое имущество, которое в результате реорганизации или ликвидации юрлица учитывается в составе основных средств с 1 января 2013 г.

Письмо ФНС России от 19.01.2015 N ГД-4-3/451@ Расходы на содержание, хранение имущества, полученного как отступное, можно учесть. В частности, это допустимо в случае принятия решения о переводе такого имущества в состав основных средств.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-03-06/1/882 Доказывать необоснованность расходов налогоплательщика должен налоговый орган.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-02-07/1/912 Банк не может открыть счет компании, операции по счетам которой приостановлены. Данный запрет применяется, если у банка есть соответствующее решение налогового органа. Нарушение указанного запрета влечет применение к банку ответственности, установленной п. 1 ст. 132 НК РФ.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-04-05/852, N 03-04-05/851 Разъяснен порядок уплаты НДФЛ с процентов по рублевому вкладу в банке РФ.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-03-06/1/878 Затраты на гражданскую оборону можно учесть в расходах по налогу на прибыль. К таким затратам относятся, в частности, расходы, связанные с приобретением для работников материально-технических ресурсов, которые используются в качестве создаваемого для гражданской обороны запаса, в целях проведения мероприятий по гражданской обороне.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-03-06/1/885 Налоговый агент может применить нулевую ставку при выплате дивидендов российским фирмам. Это правомерно, если одновременно соблюдены три требования, установленные в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ к периоду владения, величине доли и размеру выплачиваемых дивидендов.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-03-06/1/874 В некоторых случаях сумму выходного пособия можно учесть в расходах. Для этого необходимо, чтобы данная выплата была предусмотрена в трудовом договоре (или допсоглашении к нему) либо коллективном договоре, соглашении о расторжении трудового договора.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-04-05/844 При перечислении пожертвования некоммерческой компании ИП может получить социальный вычет.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-01-11/930 Субъекты РФ вправе снижать ставку налога до нуля для легковых авто мощностью до 150 л. с.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-04-05/995, от 19.01.2015 N 03-04-05/919 Разъяснен порядок уплаты НДФЛ с процентов по рублевому вкладу в банке РФ.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-08-05/965 Доход от сдачи оборудования в аренду украинской фирме облагается налогом в Украине.

Письмо Минфина России от 19.01.2015 N 03-02-07/1/917 Чтобы запретить отчуждение имущества без согласия инспекции, санкция прокурора не нужна. Решение о запрете на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа является основанием для государственной регистрации ограничения прав налогоплательщика на недвижимое имущество и сделок с ним.

Письмо ФНС России от 20.01.2015 N ГД-4-3/504@ Направлены данные за декабрь 2014 г., необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти.

Письмо ФНС России от 20.01.2015 N ГД-4-3/562@ Направлено Письмо Минфина о налогообложении прибыли при добыче углеводородного сырья. Оно касается определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей указанного сырья на новом морском месторождении.

Письмо ФНС России от 20.01.2015 N ГД-4-3/556@ Направлено Постановление Правительства РФ с перечнями облагаемых НДС по ставке 10% товаров. К таким товарам относятся, в частности, племенной крупный рогатый скот, племенные свиньи, племенные лошади.

Письмо Минтруда России от 20.01.2015 N 13-7/10/В-253 Пособие по уходу за ребенком до достижения им трех лет могут выплачивать в двойном размере. Это касается граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Письмо ФНС России от 20.01.2015 N НД-4-5/479 Направлено Письмо Казначейства России о порядке представления сведений о госконтрактах.

Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-04-05/1345 Рассмотрен вопрос о стоимости акций, полученных физлицом при преобразовании ООО в ЗАО. Такая стоимость может быть определена исходя из фактических расходов физлица на приобретение имущества (имущественных прав), внесенного в качестве вступительного взноса в ООО.

Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-04-06/1261 Разъяснено, как определяется экономическая выгода физлица от уступки права требования. Ее следует рассчитывать в качестве суммы долга, переведенного от физлица новому кредитору.

Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-04-05/1123 Плата за использование денег членов потребительского кооператива облагается НДФЛ. Налогообложение производится только той части платы, которая превышает размеры, указанные в ст. 214.2.1 НК РФ.

Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-04-05/1313 Субъекты РФ вправе снижать ставку налога до нуля для легковых авто мощностью до 150 л. с. Кроме того, они могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года их выпуска, и (или) их экономического класса.

Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-04-05/1118 и N 03-04-05/1115, от 19.01.2015 N 03-04-05/839 Разъяснен порядок обложения НДФЛ процентов по рублевому вкладу в банке РФ. Речь идет о процентах по такому вкладу, полученных в период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г.

Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-07-05/1271 В некоторых случаях по письменному согласию сторон счета-фактуры не составляются. В этой ситуации при снижении цены отгруженных товаров (работ, услуг) продавец может принять к вычету НДС в сумме, равной разнице между суммами налога, которые исчислены до и после уменьшения, на основании первичных документов, подтверждающих согласие (уведомление) покупателя на изменение стоимости.

Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-04-06/1131 Суточные работника, направленного в загранкомандировку, могут облагаться НДФЛ. Доходом от источников за пределами РФ признаются суммы возмещения расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, сотруднику, местом работы которого по трудовому договору является иностранное государство.

Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-07-14/1059 Разъяснен порядок учета НДС после перехода с УСН на общий режим налогообложения. По товарам, оплаченным белорусскому поставщику и реализованным в РФ в 2014 г. в период применения УСН, НДС учитывается в расходах в этом же году при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением указанного спецрежима.

Письмо Минфина России от 20.01.2015 N 03-05-04-01/1246 Разъяснен вопрос обложения налогом на имущество организаций некоторых видов объектов. В частности, указано, что, если объект ошибочно включен в установленный уполномоченным органом субъекта РФ перечень недвижимости, облагаемой данным налогом исходя из кадастровой стоимости, в данный перечень следует внести изменения.

Письмо ФНС России от 20.01.2015 N ГД-4-3/2700@ Разъяснен порядок отражения в декларациях по ЕСХН и УСН целевого использования имущества. Применяющие УСН или уплачивающие ЕСХН налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, по которым не установлен срок использования, не заполняют графы 2 и 5 раздела 3 соответствующей декларации.

Письмо ФНС России от 20.01.2015 N БС-4-11/503 С 2015 г. не любое движимое имущество подпадает под льготу. Так, освобождение от обложения налогом на имущество организаций не распространяется на движимое имущество, которое в результате реорганизации или ликвидации юрлица учитывается в составе основных средств с 1 января 2013 г.

Письмо Минфина России от 21.01.2015 N 03-08-05/69519 Налог при выплате иностранцу доходов от источника в РФ удерживается не во всех случаях. Этого не происходит при выплате указанных доходов иностранцу с постоянным местонахождением в государстве, с которым РФ заключен международный договор по вопросам налогообложения, если данное лицо не имеет права на эти доходы и источнику выплаты известен резидент РФ, имеющий такое право.

Письмо Минфина России от 21.01.2015 N 03-08-05/69517 Рассмотрен вопрос о порядке определения прибыли контролируемой иностранной компании. Прибыль может быть сформирована исходя из дохода, выплачиваемого этой компании от источников в РФ, однако не приравнивается к такому доходу.

Письмо Минфина России от 21.01.2015 N 03-07-11/1401 Определено, где комиссионер должен регистрировать счета-фактуры, выставленные покупателям. Если в счете-фактуре указаны данные по товарам комиссионера и товарам принципала, то с 1 января 2015 г. такой счет-фактура в части собственных товаров регистрируется в книге продаж, а в части товаров принципала - в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Письмо Минфина России от 21.01.2015 N 03-03-06/1/1521 Проценты по займу признаются равномерно в течение всего срока действия договора. В целях налогообложения они учитываются на конец каждого месяца пользования денежными средствами вне зависимости от срока фактической уплаты процентов.

Письмо Минфина России от 21.01.2015 N 03-03-06/4/1522 С 2015 г. установлен особый порядок формирования банками резервов по сомнительным долгам. Сомнительным долгом признается в том числе задолженность по уплате процентов, образовавшаяся после 1 января 2015 г., по долговым обязательствам любого вида в случае, если она не погашена в сроки, установленные договором, вне зависимости от наличия залога, поручительства, банковской гарантии.

Письмо Минфина России от 21.01.2015 N 03-07-08/1467 При покупке услуг за иностранную валюту база по НДС определяется на дату выплаты средств. Данное правило применяется в ситуации, когда российская организация приобретает услуги у иностранного лица, не осуществляющего деятельность в России и не состоящего на учете в российских налоговых органах.

Письмо ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ Налоговое ведомство разъяснило порядок применения кодов видов операций по НДС.

Письмо ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/721@ Разъяснены некоторые вопросы заполнения декларации по водному налогу.

Письмо ФНС России от 22.01.2015 N БС-4-11/788@ О НДФЛ с процентов по рублевому вкладу в банке РФ, полученных с 15.12.2014 по 31.12.2015.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-07/1643 Некоторые компании имеют право на применение налоговых льгот. Речь идет об организациях, деятельность которых связана с подготовкой и проведением в России чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-11/1698 О выставлении счетов-фактур агентом при реализации товаров принципала, применяющего УСН. Если агент - плательщик НДС от своего имени реализует товары применяющего УСН принципала, то счет-фактуру такой посредник выставляет только на сумму своего вознаграждения.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-06-05-01/1633 Об определении доли содержания химически чистого металла в добытом полезном ископаемом.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-08-05/159922.01.2015 N 03-08-05/1599 Иностранная компания при определенных условиях может признать себя резидентом РФ. Такой возможности у нее не будет, если она осуществляет деятельность за пределами РФ и не имеет на ее территории обособленного подразделения, несмотря на то что она принадлежит российскому резиденту и Россия является местом ее управления.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-01-15/1852 Организации (ИП) на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги населению, могут не использовать ККТ. В этом случае они должны выдавать соответствующие бланки строгой отчетности при расчетах наличными денежными средствами или расчетах с использованием платежных карт.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-08/1635 Уступка российской компанией прав по договору генерального подряда облагается НДС в России. Указанное правило применяется в том числе в случае, если данные права уступаются иностранной фирме.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-07/1607 Уступка прав кредитора по кредитному договору не облагается НДС. Налог не исчисляется при исполнении заемщиком обязательств перед новым кредитором по указанному договору в денежной форме. Налоговый кодекс РФ не предусматривает освобождения от НДС в тех случаях, когда в счет погашения задолженности заемщик передает новому кредитору имущество в качестве отступного.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-06/2/1645 В случае применения УСН нужно учитывать доходы от реализации иностранной валюты. Их включение в состав доходов в целях налогообложения производится при поступлении денежных средств на расчетный счет организации. При этом ни в доходах, ни в расходах не учитывается разница между биржевым курсом и установленным ЦБ РФ официальным курсом иностранной валюты к рублю.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-06/2/69590, от 19.01.2015 N 03-11-06/2/828 Организация, в которой участвуют только физлица, вправе применять УСН. Это справедливо в том числе для тех организаций, учредителем которых наряду с физлицами являлось юрлицо, исключенное из ЕГРЮЛ как недействующее.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-11/1693 В случае применения УСН с объектом "доходы" налог можно уменьшать на страховые взносы. Чтобы определить, верно ли уменьшена сумма налога, необходимо использовать сведения о периоде, за который уплачены страховые взносы, и их сумме, содержащиеся в разд. IV Книги учета доходов и расходов.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-04-06/1626 Возмещение "разъездному" работнику расходов по служебным поездкам не облагается НДФЛ. Если указание на разъездной характер работы содержится в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты работодателем такого возмещения освобождаются от НДФЛ в размерах, установленных коллективным (трудовым) договором, соглашениями или локальными нормативными актами.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-09/1588 При изменении стоимости товаров корректировочный счет-фактура выставляется не всегда. Этого не происходит, если стоимость была пересчитана в результате исправления ошибки, возникшей при оформлении счета-фактуры в отношении отгруженных товаров.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-03/2/69510 ТСЖ на УСН не учитывает проценты за ненадлежащую уплату взносов на капитальный ремонт. Речь идет о процентах, поступающих от собственников жилья и зачисляемых на специальный счет фонда капитального ремонта многоквартирного дома.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-11/1697 Если не исполнивший обязательства продавец вернул предоплату, НДС следует восстановить. Сделать это покупатель должен в отношении НДС, который он принял к вычету с сумм предоплаты.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-04-05/1624 Некоторые имущественные вычеты пенсионер может перенести на предыдущие налоговые периоды. Это касается, например, вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры в РФ.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-08/69579 Агентские услуги, оказываемые иностранной фирмой за пределами РФ, не облагаются НДС в РФ. Российский принципал в данном случае не должен исчислять и удерживать НДС как налоговый агент.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-05/1550 При налогообложении прибыли банк может учесть НДС, уплаченный по приобретаемым товарам. Вместе с тем всю сумму НДС, полученную по налогооблагаемым операциям, он должен перечислить в бюджет по мере поступления оплаты.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-01-13/01/69542 Разъяснен порядок налогового контроля сделок, совершенных между взаимозависимыми лицами.

Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-10/69516 Налогоплательщик на УСН вправе применять наименьшую ставку, установленную в субъекте РФ. Если налогоплательщик, перешедший на УСН с объектом "доходы минус расходы", подпадает под несколько категорий, в отношении которых субъектом РФ установлены разные пониженные ставки налога по УСН, то такой налогоплательщик вправе выбрать наименьшую.

Письмо ФНС России от 22.01.2015 N ЕД-4-15/821@ Банковские гарантии в сфере налогов регламентированы только Налоговым кодексом РФ. Ограничения, которые установлены Приказом Минфина России от 10.10.2011 N 126н в отношении максимальной суммы как одной банковской гарантии, так и всех выданных одним банком и одновременно действующих гарантий, применяются только в таможенных правоотношениях и не распространяются на налоговые.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-03-06/4/2051 Не учитываются расходы некоммерческого юрлица, произведенные за счет целевых поступлений.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-06/1918 Рассмотрен вопрос о налоговом агенте по НДФЛ при выплате купонного дохода по еврооблигациям.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-08-05/1952 При выплате российской компанией дивидендов сингапурской фирме можно применить ставку 5%. При этом должны быть соблюдены условия, установленные Соглашением об избежании двойного налогообложения с Сингапуром.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-06/1951 Удержанный НДФЛ надо уплатить на 30-й день с даты перечисления дивидендов акционеру. Если после уплаты налога перечисленные дивиденды возвращаются налоговому агенту, то сумма переплаты налога может быть ему возвращена.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-11-12/69647 Рассмотрен вопрос об учете ИП доходов от сдачи недвижимости в аренду. ИП, осуществляющий в 2015 г. деятельность по сдаче в аренду объектов недвижимости и совмещающий УСН и ПСН, при определении базы по УСН за этот год должен учесть доходы, которые он получил в 2015 г. от названных услуг, оказанных в 2014 г. в период применения УСН.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-05/1733 Оплата компанией проживания исполнителей по ГПД в месте выполнения работ облагается НДФЛ. Кроме того, объект налогообложения возникает и в том случае, когда организация оплачивает проезд указанных лиц к месту выполнения работ.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-06/1937 Доход нерезидента РФ от оказания услуг по ГПД может облагаться НДФЛ в России. Это правомерно в ситуации, когда данное физлицо находится в РФ несколько дней в году. Облагаемый доход рассчитывается исходя из общей суммы вознаграждения по договору, соотношения количества дней, отработанных в РФ, и общего количества дней, отработанных в налоговом периоде по такому договору.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-11-11/69632 Рассмотрен вопрос об установлении значений коэффициента К2 для расчета ЕНВД.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-11-06/2/1742 С 1 января 2013 г., применяя УСН, фирмы должны вести бухучет в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-01-18/1995 Рассмотрен вопрос о применении метода сопоставимой рентабельности.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-07-08/1947 Услуги иностранной компании по предоставлению персонала могут облагаться НДС в России. Для этого необходимо, чтобы данные услуги оказывались российской организации, а предоставляемый персонал работал в РФ. В таком случае российская организация признается налоговым агентом и должна исчислить и уплатить в бюджет НДС.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-03-06/1/2018 Доход ООО от продажи доли, право собственности на которую перешло к ООО, можно уменьшить. Речь идет о ситуации, когда долю умершего участника общество реализует действующему участнику по номинальной цене, а наследникам выплачивает действительную стоимость доли.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-11-11/2029 Утратив право на ПСН, ИП может получить освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС. Такая возможность возникает по истечении трех календарных месяцев применения общего режима налогообложения при условии соответствия требованиям ст. 145 НК РФ.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-01-18/1989 По общему правилу НК РФ не признает организацию и ее сотрудников взаимозависимыми лицами. Исключениями из этого правила являются некоторые ситуации, предусмотренные в п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-05/1949 и N 03-04-05/1800 Разъяснен порядок уплаты НДФЛ с процентов по рублевому вкладу в банке РФ.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-03-06/1/1777 По некоторым ОС к основной норме амортизации может применяться коэффициент не выше 2. Это касается используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности ОС, которые были приняты на учет до 1 января 2014 г. После модернизации указанных средств можно продолжать применять специальный коэффициент до полного списания их стоимости.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-01-10/1982 В целях налога на прибыль долг признается безнадежным с даты исключения должника из ЕГРЮЛ. Долги фактически прекратившего свою деятельность юрлица перед налогоплательщиком могут быть признаны безнадежными в порядке, установленном ст. 266 НК РФ, с даты исключения должника из ЕГРЮЛ.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-03-06/1/1788 Составляя отчет об опытно-конструкторских разработках, можно использовать ГОСТ 7.32-2001. Данный стандарт введен Постановлением Госстандарта России от 04.09.2001 N 367-ст. Такой отчет представляется в налоговый орган с целью учета в базе по налогу на прибыль расходов на эти разработки с применением коэффициента 1,5.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-03-06/1/1752 Долг, взысканный по вступившему в силу в 2014 г. решению суда, надо учесть в этом же году.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-06/1796 Дивиденды, полученные нерезидентом РФ от иностранной компании, не облагаются НДФЛ в РФ.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-08-05/1966 Рассмотрен вопрос о налогообложении процентов по контролируемой задолженности. Если часть процентов, превышающих предельный лимит, не выплачивается, а капитализируется посредством включения их в сумму основного долга, то датой получения иностранной компанией такого дохода является дата причисления процентов к сумме основного долга.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-08-05/1992 Рассмотрен вопрос о налогообложении доходов КИК, ликвидация которой завершится до 2017 г. Речь идет о доходах от реализации ценных бумаг и (или) имущественных прав контролирующему лицу этой иностранной компании.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-03-06/2/1764 С 2015 г. применяются скорректированные правила учета процентов по отдельным займам. В данном Письме речь идет о займах, возникших в результате контролируемых сделок, одной из сторон которых является банк.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-05/1738 Пенсии по договору негосударственного пенсионного обеспечения могут облагаться НДФЛ. Это правомерно, например, если сторонами заключенного в пользу физлица договора были работодатель и российский негосударственный пенсионный фонд, который имеет соответствующую лицензию.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-03-06/2/1744 Суммы расходов в иностранной валюте на приобретение прав требования пересчитываются в рубли. Такой пересчет осуществляется при принятии данных прав к налоговому учету на дату их приобретения. В дальнейшем стоимость их приобретения не подлежит текущей переоценке.

Письмо ФНС России от 23.01.2015 N ЕД-4-15/888@ ИП, утративший право на ПСН, должен уплатить за период ее применения налоги в рамках ОСН. Налоговым кодексом РФ не установлен срок, в течение которого налогоплательщик должен представить декларации по НДС за те периоды до даты утраты права на применение этого спецрежима, за которые он обязан исчислить НДС в связи с утратой данного права.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-07-11/69652 Разъяснено, как восстановить НДС с предоплаты подрядчику, не исполнившему обязательства. Заказчик восстанавливает сумму НДС, принятую к вычету при перечислении подрядчику средств в счет предстоящего выполнения работ, в периоде, когда списана дебиторская задолженность, которая образовалась в связи с тем, что подрядчик не выполнил обязательства.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-06/1823 Суммы, выплачиваемые компанией в качестве компенсации морального вреда, не облагаются НДФЛ. Основанием для этого является п. 3 ст. 217 НК РФ.

Письмо Минтруда России от 23.01.2015 N 17-3/В-26 Суточные для "разъездных" работников не облагаются взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ. Это обусловлено тем, что такие выплаты связаны с выполнением физлицом трудовых обязанностей.

Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-05-05-01/69731 Глава 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ действует на всей территории России. Это касается в том числе льгот в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г.

Письмо ФНС России от 26.01.2015 N ГД-4-3/911@ Учет ввезенного в РФ товара на забалансовом счете не лишает права на вычет НДС.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-11-10/2204 Субъекты РФ могут установить нулевую ставку для "новых" ИП, применяющих УСН. Такие предприниматели должны быть впервые зарегистрированы (а не сняты с учета и вновь зарегистрированы) после вступления в силу законов субъектов РФ, установивших эту ставку, и должны осуществлять деятельность в производственной, социальной или научной сфере.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-03-06/1/2170 В расходах можно учесть, например, платежи за регистрацию прав на недвижимость и землю.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-08-05/2197 Иностранная фирма не должна подтверждать налоговое резидентство в каждом налоговом периоде. При этом необходимо, чтобы такое подтверждение было представлено налоговому агенту до даты выплаты дохода.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-11-11/2018 ПСН не применяется в отношении деятельности по реализации товаров по договорам поставки.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-02-07/1/2290 Налогоплательщики НДС должны представлять декларации в электронной форме по ТКС.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-11-11/2239 Субъекты РФ могут установить нулевые ставки для "новых" ИП, применяющих УСН или ПСН. Такие предприниматели должны быть впервые зарегистрированы после вступления в силу законов субъектов РФ, установивших эти ставки, и должны осуществлять деятельность в производственной, социальной или научной сфере.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-07-09/2227 Разъяснен порядок заполнения счетов-фактур при реализации товаров по договору субкомиссии. Также сообщается о правилах заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в указанной ситуации. Обращаем внимание, что в Письме рассмотрен случай реализации товаров от имени субкомиссионера.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-11-11/2242 Форма патента утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/599@. Форма заявления на получение патента утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2014 N ММВ-7-3/957@.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-02-08/2244 О порядке возврата переплаты в случае, если в заявлении банковский счет указан с ошибкой.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-11-11/2173 Услуги по ремонту помещений детских садов и школ могут облагаться налогом в рамках ПСН.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-11-11/2213 С 1 января 2015 г. изменены сроки уплаты налога в рамках ПСН. Теперь, если патент получен на срок до полугода, налог следует уплатить не позднее окончания действия патента. Если указанный документ выдан на период от 6 до 12 месяцев, 1/3 налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 - не позднее окончания его действия.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-04-06/2187 Для расчета НДФЛ датой получения дохода в виде отпускных является день выплаты средств.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-07-11/2136 Арендатор госимущества может принять НДС к вычету в периоде его перечисления в бюджет.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-03-06/1/2161 Рассмотрен вопрос об учете убытка от деятельности, связанной с использованием объектов ОПХ. Если в субъекте РФ нет объекта ОПХ, с деятельностью которого можно произвести сравнение, в целях учета такого убытка для сравнения можно использовать скорректированные при необходимости показатели специализированной организации, осуществляющей аналогичную деятельность в ближайшем субъекте РФ.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-08-05/2201 Депозитарий может являться налоговым агентом при выплате дивидендов российской компании. Речь идет о выплате дохода по ценным бумагам, указанным в п. 1 ст. 310.1 НК РФ, например, через иностранного уполномоченного держателя.

Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-05-04-01/2306 Измененная в 2014 г. кадастровая стоимость помещений применяется с 1 января 2015 г. Стоимость помещений, внесенная 23 июля 2014 г. в государственный кадастр недвижимости на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, применяется при исчислении налога на имущество организаций начиная с 1 января 2015 г.

Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-06-06-01/2653 Стоимость добытого полезного ископаемого может определяться расчетным способом. Этот способ может применяться при расчете НДПИ за налоговый период, в котором добытое полезное ископаемое не реализовывалось.

Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-01-18/2574 Сделки за 2013 г. признаются контролируемыми, если доходы по ним превысили 80 млн руб. При этом складываются суммы полученных доходов по таким сделкам, заключенным с одним или несколькими взаимозависимыми лицами в календарном году.

Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-03-06/1/2556 Сумма положительной курсовой разницы учитывается в доходах по налогу на прибыль. Компания, осуществляющая образовательную деятельность и принимающая оплату в том числе в валюте, должна в целях применения нулевой ставки учесть положительную курсовую разницу при определении доли дохода, полученного в связи с образовательной деятельностью, в общей сумме доходов за налоговый период.

Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-03-06/1/2538 Размер контролируемой задолженности определяется отдельно в отношении каждой организации. Соответственно, коэффициент капитализации, необходимый для расчета предельной величины процентов по такой контролируемой задолженности, которые можно учесть в расходах по налогу на прибыль, также определяется отдельно по контролируемой задолженности перед каждой организацией.

Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-01-18/2657 Внешнеторговые сделки с товарами мировой биржевой торговли можно признать контролируемыми. Для этого необходимо, чтобы предметом таких сделок являлись товары, входящие в состав одной или нескольких товарных групп, которые перечислены в п. 5 ст. 105.14 НК РФ, и сумма доходов по таким сделкам, совершенным с одним лицом за соответствующий календарный год, превысила 60 млн руб.

Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-07-08/2664 Предоставление железнодорожного подвижного состава облагается НДС по нулевой ставке. При этом такой состав должен принадлежать российской организации на праве собственности или праве аренды и предоставляться для международных перевозок, при которых пункт отправления или назначения товаров расположен за пределами территории РФ.

Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-04-07/2785 Указано, как облагаются НДФЛ доходы по договору пожизненного содержания с иждивением.

Письмо Минфина России от 28.01.2015 N 03-07-09/2992 В строке 2а "Адрес" счета-фактуры указывается место нахождения продавца. Эти сведения приводятся в соответствии с учредительными документами.

Письмо Минфина России от 28.01.2015 N 03-03-06/1/3075 Коммерческой организации следует уплатить налог на прибыль с полученных субсидий. Если субсидии выделены на возмещение затрат на уплату процентов по кредитам, их сумма включается во внереализационные доходы.

Письмо ПФ РФ от 28.01.2015 N П-30412-08/1847 Форма РСВ-1 ПФР применяется для подачи индивидуальных сведений с отчетных периодов 2014 г. При необходимости скорректировать сведения о застрахованных лицах, поданные за отчетные периоды до 2013 г. включительно, страхователь одновременно с формой РСВ-1 ПФР за текущий период должен представить уточненные данные по формам, утвержденным Постановлением Правления ПФ РФ от 31.07.2006 N 192п.

Письмо ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@ Указано, куда подавать справку 2-НДФЛ в отношении работников обособленного подразделения. Налоговое ведомство направило памятку для налоговых агентов, согласно которой справки по форме 2-НДФЛ в отношении работников обособленных подразделений следует представлять в налоговый орган по месту учета подразделения, в который перечисляется НДФЛ с доходов данных сотрудников.

Письмо ФНС России от 29.01.2015 N ЕД-4-15/1066 Книгу продаж нужно вести даже в случае невыставления счетов-фактур неплательщикам НДС. В книге можно регистрировать, например, первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы, которые содержат сводные данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца.

Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-11-06/2/3237 При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учитывать некоторые затраты. Например, налогоплательщики, оказывающие услуги по исследованию конъюнктуры рынка печатной продукции, вправе учитывать затраты, связанные с получением оперативной информации о продажах печатных изданий и динамике изменения потребительского спроса.

Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-07-08/3285 Предоставление подвижного состава для перевозок за рубежом облагается НДС по ставке 18%. Речь идет о железнодорожных составах, которые принадлежат российской фирме на праве собственности или аренды и используются контрагентом для перевозок между станциями, находящимися на территории иностранного государства.

Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-06/3305 Оплата проезда в аэропорт не облагается НДФЛ независимо от места его нахождения. Возмещение командировочных расходов работника в виде оплаты организацией проезда в аэропорт или на вокзал не облагается НДФЛ в том числе в случае, когда аэропорт или вокзал находится за чертой населенного пункта.

Письмо ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@ Налоговая служба разъяснила порядок представления декларации по НДС на бумажном носителе.

Письмо Минтруда России от 30.01.2015 N 17-3/В-37 Лица, применяющие пониженные тарифы, не платят взносы с выплат сверх предельной величины. Если сумма выплат физлицам за год превысила предельную величину базы для начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то взносы с суммы превышения работодатель не уплачивает.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-08-05/3625 Между РФ и Кипром заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Из положений данного акта следует, что если российским законодательством о налогах и сборах предусмотрен порядок налогообложения дохода нерезидента от источника в РФ, то налог на прибыль организаций с такого дохода исчисляется и удерживается на территории РФ.

Письмо ФНС России от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@ Имея регистрацию по месту жительства, нельзя подать декларацию по НДФЛ по месту пребывания. В связи с этим налогоплательщику, зарегистрированному по месту пребывания в г. Санкт-Петербурге, а по месту жительства - в г. Москве, для получения социального вычета нужно представить указанную декларацию в налоговый орган в г. Москве.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-03-06/1/3656 После реорганизации правопреемник может применять ставку 0% по доходам в виде дивидендов. При определении 365-дневного периода владения вкладом (долей) период, в течение которого организация владела вкладом (долей) до ее реорганизации в форме преобразования, учитывается при условии соответствия критериям, установленным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.

Письмо ФНС России от 30.01.2015 N БС-4-11/1322@ Налоговый агент не вправе требовать у физлица документы об уплате налога за границей. Для освобождения налогоплательщика, не являющегося резидентом РФ, от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от источников в России, физлицо подает в налоговый орган соответствующее подтверждение вместе с декларацией.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-11-11/3684 ЕНВД за квартал уменьшается на взносы, уплаченные в фиксированном размере в этом периоде. Если такой платеж был перечислен единовременно за весь 2014 г. в I квартале данного года, то он не учитывается при расчете ЕНВД за последующие кварталы указанного года.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-11-11/3564 Разъяснен порядок уплаты ЕНВД в случае приостановления деятельности, облагаемой ЕНВД. Если во II и III кварталах 2014 г. указанная деятельность не велась, а в IV - была возобновлена, то в декларациях за II и III кварталы надо отразить сумму налога, исчисленную исходя из физических показателей, которые применяются при расчете ЕНВД за I квартал данного года.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-11-11/3688 Планируется изменить порядок определения доходов при исчислении налога в рамках УСН. Предлагается исключить из состава доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, суммы НДС, которые предъявлялись покупателям в связи с выставлением счетов-фактур. В настоящее время соответствующий законопроект находится на рассмотрении в Госдуме.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-04-06/3511 Компенсация работникам стоимости занятий в спортивных клубах и секциях облагается НДФЛ. Данные компенсации не могут квалифицироваться как расходы, связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-04-06/3505 Определен порядок уплаты НДФЛ, если лицо работает в нескольких обособленных подразделениях. Если работник в течение месяца трудится в нескольких обособленных подразделениях, НДФЛ с его доходов перечисляется в бюджеты по месту нахождения каждого такого подразделения с учетом отработанного времени.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-03-06/1/3556 Санаторий, в котором лечатся и работники фирмы, и сторонние лица, признается объектом ОПХ. Санаторий, числящийся на балансе организации и оказывающий услуги как своим работникам, так и сторонним лицам, является объектом ЖКХ, то есть относится к обслуживающим производствам и хозяйствам.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-03-06/2/3651 Разъяснено, когда учитываются затраты на услуги по обработке и подготовке писем к отправке. Расходы на указанные услуги признаются на дату предъявления налогоплательщику документов, на основании которых производятся расчеты, или на последнее число отчетного (налогового) периода.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-07-11/3522 Разъяснено, как принять к вычету НДС по электронным авиабилетам. В случае покупки таких билетов для проезда сотрудников, находящихся в служебной командировке, к вычету принимается НДС, который выделен отдельной строкой в маршрут/квитанции, оформленной на бумажном носителе.

Письмо Минфина России от 30.01.2015 N 03-03-06/1/3654 Разъяснено, при каких условиях сумму выходного пособия можно включить в расходы. По мнению Минфина России, выплачиваемое при расторжении трудового договора (в том числе по соглашению сторон) выходное пособие включается в расходы, если оно предусмотрено трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору или соглашением о его расторжении.

Письмо Минтруда России от 30.01.2015 N 18-2/10/П-444 О заключении гражданско-правового договора с бывшим госслужащим нужно сообщить. Минтруд России обратил внимание, что работодатель должен сообщать о заключении как трудового, так и гражданско-правового договора на выполнение работ с гражданином, замещавшим должности государственной или муниципальной службы.

Письмо Минтруда России от 30.01.2015 N 17-4/В-38 Изменения подачи расчетов по взносам в электронном виде применяются с расчета за I квартал. Новый предел среднесписочной численности работников, используемый в целях представления отчетности в электронном виде, применяется к правоотношениям, которые возникли с 1 января 2015 г., т.е. к представлению страхователями расчетов в ПФР и ФСС РФ с отчетного периода за I квартал 2015 г.

Письма Минфина являются рекомендациями налоговой службе(ИФНС). Также в данных письмах часто содержатся комментарии о том как трактовать налоговый кодекс и неточности связанные с ним. В то же время письма Министерства Финансов не являются законодательными актами. Они не рассматриваются как доказательства в суде. Также не все налоговые службы следуют данным письмам. Тем более что часть писем противоречат друг другу. С 2007 года выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений Министерства финансов РФ освобождает от уплаты штрафов и пени(пункт 08 статьи 75 и пункт 03 статьи 111 кодекса). Однако в НК также говорится, что от штрафов и пени не освобождают письма в которых тех кто задают вопросы(налогоплательщики, налоговые агенты, физ.лица, ИП и организации) с недостоверной информацией. Разобраться в том кто верно задал вопрос а кто не достоверно не представляется возможным. Поэтому повторю еще раз: Налоговый кодекс это основной документ, а письма Минфина лишь рекомендации.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Свои вопросы и пожелания вы можете оставить ниже, в комментариях. Отвечаем в течение суток.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.

    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

* Уже появился Производственный календарь на 2017-2018 годы (проект). Смотрите.

* С 1 июля 2017 года - обновился бланк счёт-фактуры.

* С 19 июня 2017 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 9,25% до 9% - посчитать пени бесплатно можно тут.

* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2016 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  
2017 год (III кв.)
июль
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
101112131416
171819212223
24262729
      
август
пнвтсрчтптсбвс
 123456
78910111213
141617181920
21222324252627
28293031   
сентябрь
пнвтсрчтптсбвс
    123
45678910
111213141617
18192021222324
252627282930 
2017 год (IV кв.)
октябрь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
2324262729
     
ноябрь
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
20212223242526
27282930   
декабрь
пнвтсрчтптсбвс
    123
45678910
111213141617
18192021222324
252627282930

Сегодня: 28 июля, 2017 г. пятница - 13:49:34 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налоговРасчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая УСН бесплатно

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей