Сохрани.. - чтобы не потерять.

Письма Минфина за февраль 2015 года

Все Письма Минфина смотрите здесь.

Письмо ФНС России от 02.02.2015 N ГД-4-3/1453@ Направлено Письмо Минфина о распределении расходов при добыче углеводородного сырья. Оно касается порядка распределения расходов при осуществлении деятельности, связанной с добычей указанного сырья на новом морском месторождении.

Письмо ФНС России от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@ Разъяснен порядок подачи налоговым агентом по НДФЛ данных по операциям с ценными бумагами. ФНС России направила Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263, в котором разъясняется порядок подачи юрлицом - налоговым агентом в инспекцию сведений о доходах физлица по операциям с ценными бумагами и об удержанном НДФЛ либо о невозможности такого удержания.

Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-03-06/1/3933 Первоначальная стоимость нематериального актива может формироваться с коэффициентом 1,5. Это допускается в случае, если исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в п. 3 ст. 257 НК РФ, налогоплательщик получил, произведя расходы на НИОКР, которые названы в Перечне.

Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-07-07/3980 Реализация в России важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий не облагается НДС. При этом требуется соблюдение двух условий: такие изделия должны быть указаны в Перечне, на них необходимо иметь регистрационные удостоверения.

Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-04-06/4019 Разъяснен порядок представления отчетности фирмой на УСН при выплате дивидендов физлицам. Российская организация на УСН, признаваемая налоговым агентом по ст. 226.1 НК РФ, заполняет и подает в налоговый орган титульный лист декларации по налогу на прибыль и приложение N 2 к ней.

Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-07-10/3962 В целях НДС днем выполнения работ может считаться дата вступления в силу решения суда. Речь идет о ситуации, когда заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, а из судебного решения следует, что подрядчик условия договора выполнил.

Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-08-05/3954 Разъяснено, когда российский депозитарий вправе не удерживать налог на прибыль. Это допустимо при выплате доходов в случаях, предусмотренных в ст. 310.1 НК РФ, если депозитарию предоставлена информация, что лицом, имеющим фактическое право на доход, является ПИФ.

Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-08-05/3944 Указано, как исчислить налог при выплате дохода иностранцу, действующему в чужих интересах. Если депозитарий получил от иностранного номинального держателя информацию о том, что фактическим получателем доходов по облигациям является, в частности, российская организация, то при выплате дивидендов он обязан удержать налог на прибыль, а при выплате процентов - нет.

Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-08-05/3841 Указано, как исчислить налог, если иностранец не сообщил о фактическом получателе дохода. Если иностранная организация, которой выплачивается доход, не претендует на применение пониженных ставок согласно международному договору и не сообщает информацию о фактическом получателе дохода, то налогообложение осуществляется в соответствии с российским законодательством о налогах и сборах.

Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-03-06/1/3928 Сумма процентов включается в доходы, пока существуют взаимные обязательства. Основанием для начисления в налоговом учете дохода в виде процентов является действующее долговое обязательство, условиями которого предусмотрена уплата процентов.

Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-03-06/1/3926 Целевые средства, размещенные застройщиком в банке, не облагаются налогом на прибыль. Остатки целевых поступлений, которые находятся на депозитах в банках для сохранения, не включаются в доходы. Вопрос о целевом расходовании данных средств решается по результатам их конечного использования.

Письмо ФНС России от 03.02.2015 N БС-4-11/1561 Разъяснен порядок обложения НДФЛ в России доходов граждан Белоруссии, Казахстана и Армении. Налоговое ведомство направило Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-04-07/2703. В этом документе даны разъяснения того, по какой ставке НДФЛ облагаются в РФ доходы от работы по найму указанных лиц в связи с вступлением в силу с 1 января 2015 г. Договора о ЕАЭС от 29.05.2014.

Письмо Минфина России от 03.02.2015 N 03-07-08/4181 По неподтвержденному экспорту вычет НДС можно получить в течение трех лет после отгрузки. Это правомерно и для других операций, облагаемых этим налогом по нулевой ставке, в случае отсутствия документов, которые подтверждают правомерность ее применения.

Письмо Минфина России от 03.02.2015 N 03-07-07/4071 Физкультурно-оздоровительные услуги фитнес-центра, оказываемые физлицам, НДС не облагаются. Освобождение от налогообложения применяется независимо от того, предоставляются такие услуги индивидуально или под руководством тренера.

Письмо Минфина России от 03.02.2015 N 03-03-06/1/4083 Не учитываются затраты на мероприятия по развитию физкультуры в трудовых коллективах. Финансовое ведомство пришло к такому выводу, сославшись на п. 29 ст. 270 НК РФ, в котором, в частности, установлено следующее. В целях налогообложения прибыли не учитываются произведенные в пользу работников расходы на оплату занятий в спортивных секциях и посещения физкультурных мероприятий.

Письмо Минфина России от 03.02.2015 N 03-07-05/4099 В книге продаж можно регистрировать бухгалтерскую справку-расчет. Если банк оказывает физлицам услуги за наличный расчет, в книге продаж можно регистрировать бухгалтерскую справку-расчет по итогам операционного дня по каждому обособленному подразделению.

Письмо Минфина России от 03.02.2015 N 03-02-07/1/4179 Разъяснено, когда организация вправе не представлять отчетность по некоторым налогам. Если у фирмы нет объектов обложения по налогу на имущество, транспортному или земельному налогу, то она не должна подавать декларации по данным налогам.

Письмо Минфина России от 04.02.2015 N 03-07-07/4363 Пониженная ставка НДС применяется, если код товара указан в Перечне по коду ОКП или ТН ВЭД.

Письмо Минфина России от 04.02.2015 N 03-03-06/1/4371 Рассмотрен вопрос об учете расходов при выполнении инвестиционного контракта. Например, обязательные при исполнении контракта на строительство расходы на финансирование объектов коммунальной инфраструктуры для нужд госорганов, в чьем ведении находятся необходимые для строительства участки, можно учесть при налогообложении прибыли.

Письмо ФНС России от 05.02.2015 N ГД-4-3/1696@ Декларацию по налогу на прибыль за 2014 г. можно подать и по старой, и по новой форме. Вместе с тем налоговая служба рекомендует организациям применять новую форму.

Письмо Минфина России от 05.02.2015 N 03-05-06-03/4686 Если отказ в регистрации прав признан незаконным, можно вернуть 50% от уплаченной пошлины. Финансовое ведомство дало такое разъяснение в отношении ситуации, когда отказ в госрегистрации прав покупателя на недвижимость признан незаконным, однако при этом суд не указал на обязанность регистрирующего органа осуществить их регистрацию.

Письмо Минфина России от 06.02.2015 N 03-05-05-01/5030 Льгота по налогу на имущество может применяться, даже если оно получено от муниципалитета. По мнению ведомства, полученное от муниципального образования и закрепленное за предприятием на праве хозяйственного ведения движимое имущество, которое принято на учет после 1 января 2013 г., освобождается от обложения налогом на имущество организаций с учетом п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Письмо ФНС России от 09.02.2015 N ГД-4-3/1840@ Разъяснен порядок заполнения декларации по налогу на прибыль ответственным участником КГН. Если эта организация не имеет уведомления о постановке на учет в качестве такого участника, то на титульном листе декларации по данной группе указывается КПП, присвоенный ей налоговым органом, в который представляется декларация. В поле "по месту нахождения (учета)" вносится значение "218".

Письмо ФНС России от 09.02.2015 N БС-4-11/1833@ Указано, как облагаются НДФЛ доходы по договору пожизненного содержания с иждивением. Соответствующие разъяснения, содержащиеся в Письме Минфина России от 27.01.2015 N 03-04-07/2785, направлены налоговым ведомством.

Письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-05-05-01/5111 Разъяснен порядок применения льготы по налогу на имущество организаций. Движимое имущество, принятое в течение 2013 - 2014 гг. на учет в качестве ОС, в частности, в результате реорганизации, признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций с 1 января 2015 г.

Письмо ФНС России от 09.02.2015 N БС-4-11/1799 Указано, как исчислить налог на имущество по объекту, включенному в перечень неправомерно. Если принято решение исключить из перечня объектов, облагаемых налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, объект недвижимости, который был неправомерно указан в этом перечне, налоговая база по такому объекту в соответствующем налоговом периоде определяется как среднегодовая стоимость.

Письмо ФНС России от 09.02.2015 N СА-4-5/1820 Направлены разъяснения Минфина России о годовой бюджетной отчетности за 2014 г. Для руководства и использования в практической работе направлено Письмо Минфина России от 03.02.2015 N 02-07-07/4545 о разъяснении вопросов по формированию показателей годовой бюджетной (бухгалтерской) отчетности за 2014 г.

Письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149 Разъяснен порядок учета материальной выгоды от пользования беспроцентным займом. Такая выгода не увеличивает базу по налогу на прибыль, поскольку порядок ее определения и оценки не предусмотрен в гл. 25 НК РФ.

Письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5144 Разъяснено, как определить базу по налогу на прибыль в отношении ценных бумаг. Доход от реализации ценных бумаг, которые ранее были получены безвозмездно, организация может уменьшить на стоимость, отраженную в налоговом учете на дату их получения.

Письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-05-04-01/5412 Как исчислить базу по налогу на имущество по объекту недвижимости, разделенному в 2014 г. Разъяснение Минфина России касается объекта, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. У такого объекта в результате раздела в 2014 г. изменились кадастровый номер, кадастровая стоимость и площадь.

Письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5257 Страховое возмещение при неоплате покупателями товара включается в доходы продавца. Так, в целях налогообложения прибыли организация-продавец учитывает в доходах страховое возмещение, полученное в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) покупателями обязанности погасить дебиторскую задолженность, которая образовалась вследствие просрочки платежа за поставленные товары.

Письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5255 Выплаты физлицам по ГПД компания может учесть в расходах в целях расчета налога на прибыль. Затраты признаются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ при условии, что ГПД отвечают нормам Гражданского кодекса РФ, а физлицо не зарегистрировано как ИП. При этом затраты должны быть произведены в рамках деятельности, направленной на получение дохода, а также обоснованы и документально подтверждены.

Письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-01-18/5309 Как определяется сумма доходов по сделкам в целях признания их контролируемыми. Для этого при расчете суммы доходов по сделкам, совершенным за календарный год, следует суммировать доходы сторон. Если налогоплательщику неизвестен доход контрагента, то может быть использована расчетная величина, определяемая в соответствии с гл. 25 НК РФ по методу начисления.

Письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-04-05/5273 Когда доход сотрудника от работы за рубежом признается полученным за пределами РФ. В случае если в трудовом договоре определено, что рабочее место сотрудника находится на территории иностранного государства, поездка работника для выполнения своих трудовых обязанностей не оформляется как командировка, а его доходы признаются полученными от источников за пределами РФ.

Письмо ФНС России от 10.02.2015 N ГД-4-3/1879@ Рассмотрен вопрос об уплате юрлицом налога на прибыль с полученных в 2014 г. дивидендов. Если налоговый агент не удержал налог на прибыль, российская компания - получатель дохода должна исчислить его и уплатить в бюджет не позднее 30 марта 2015 г. Эта обязанность возложена и на лиц, перешедших на УСН, уплату ЕСХН или ЕНВД.

Письмо Минфина России от 10.02.2015 N 03-08-05/5547 При получении процентов по облигациям российская организация сама платит налог на прибыль. Депозитарий, который получил от иностранного номинального держателя, выплачивающего купонный доход по государственным и корпоративным облигациям, обобщенную информацию о получателе - резиденте РФ, не удерживает налог на прибыль при перечислении доходов российским организациям.

Письмо Минфина России от 10.02.2015 N 03-03-06/5604 Разъяснено, как определяется стоимость ОС при реорганизации юрлица в форме выделения. В данном случае стоимость объектов основных средств для целей налогообложения прибыли принимается равной остаточной стоимости, которая подтверждается документами налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на это имущество.

Письмо Минфина России от 10.02.2015 N 03-02-07/1/5483 Минфин разъяснил, какой день признается днем совершения правонарушения агентом по НДФЛ. Днем совершения правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ, является дата, когда налоговый агент должен был удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, но не исполнил обязанность по удержанию и (или) перечислению.

Письмо Минфина России от 11.02.2015 N 03-11-06/2/5832 При УСН лимит расходов на рекламу зависит от доходов, включающих полученные авансы. За год, в котором авансы возвращаются покупателю, норматив учитываемых рекламных расходов рассчитывается на основании доходов от реализации, уменьшенных на сумму возврата.

Письмо Минфина России от 11.02.2015 N 03-07-05/5989 При возврате не принятых на учет товаров продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. Если возвращается принятый на учет товар, то "обычные" счета-фактуры продавцу выставляет покупатель - плательщик НДС.

Письмо Минфина России от 11.02.2015 N 03-07-11/5910 Документы со сведениями о контрагенте инспекция не вправе истребовать в отдельных случаях. Налоговый орган не может истребовать документы на основании ст. 93.1 НК РФ, если они были представлены при проведении налоговых проверок или переданы в виде заверенных копий в ходе налогового мониторинга.

Письмо Минфина России от 11.02.2015 N 03-02-07/1/5991 Разъяснено, где посредник должен регистрировать счета-фактуры. Если лицо выставляет покупателю счет-фактуру, в котором указывает данные по своим товарам и товарам, реализуемым в рамках комиссии, документ регистрируется в книге продаж в части своих товаров и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур - в части товаров, реализуемых в рамках комиссии.

Письмо Минфина России от 11.02.2015 N 03-01-18/5923 Разъяснены особенности применения к договорам займа правил о контролируемых сделках. Эти правила не применяются, в частности, к заключенным до 1 января 2012 г. договорам займа, если после указанной даты условия сделки не изменялись. По мнению Минфина России, под изменением условий такой сделки следует понимать изменение ее существенных условий.

Письмо ФНС России от 12.02.2015 N ГД-4-3/2104@ Не все ошибки в первичных документах влекут отказ в признании расходов по прибыли. Такое разъяснение содержится в Письме Минфина России от 04.02.2015 N 03-03-10/4547, которое направило налоговое ведомство. В данном документе, за 2015 г. применяется повышающий коэффициент 1,3.

Письмо Минфина России от 12.02.2015 N 03-05-05-04/6188 Разъяснено, как исчислять транспортный налог на дорогостоящий автомобиль. В отношении выпущенного в 2014 г. транспортного средства стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно при расчете суммы транспортного налога (авансовых платежей) за 2015 г. применяется повышающий коэффициент 1,3.

Письмо Минфина России от 12.02.2015 N 03-07-07/6260 Лекарственные средства ветеринарного назначения могут облагаться НДС по ставке 10%. Это возможно при ввозе и реализации в РФ таких товаров, если они включены в государственный реестр лекарственных средств, на них имеются регистрационные удостоверения, а коды видов данных товаров, указанные в ОКП и ТН ВЭД ТС, предусмотрены Постановлением Правительства РФ.

Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-03-06/1/6581 Имущество, полученное в связи с ликвидацией компании, включается в состав доходов частично. Учитывается та часть, в которой стоимость данного имущества превышает размер вклада учредителя в ликвидируемую организацию.

Письмо ФНС России от 13.02.2015 N ГД-3-3/488@ Разъяснено, как исчислить ЕНВД по розничной торговле, осуществляемой в здании операторской. Если в правоустанавливающих и инвентаризационных документах на это здание площадь торгового зала не выделена, то следует считать, что такая торговля ведется через объект стационарной торговой сети, не имеющий указанного зала.

Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-08/6693 Принятый к вычету НДС по товарам, экспортируемым в дальнейшем, следует восстановить. Суммы НДС, принятые к вычету при приобретении товаров, должны быть восстановлены, если впоследствии такие товары используются для осуществления операций, которые облагаются указанным налогом по нулевой ставке.

Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-07/6433 Ставка НДС 10 процентов в отношении услуг по изготовлению книжной продукции не применяется. По этой ставке облагается реализация периодических печатных изданий, а также книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой.

Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-04-06/6531 Выплаты работнику при увольнении, превышающие определенную сумму, облагаются НДФЛ. Выплаты, производимые в том числе при увольнении на основании соглашения о расторжении трудового договора, являющегося неотъемлемой частью трудового договора, не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-11/6421 Ведомство рекомендует, как распределить доходы по работам и услугам с длительным циклом. По работам (услугам) с длительным производственным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, цена договора распределяется между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов.

Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-07-11/6539 По общему правилу налогоплательщики НДС не обязаны вести журнал учета счетов-фактур. Его должны вести посредники и лица, которые выставляют (получают) счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика.

Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6553 Разъяснено, как перейти на УСН после реорганизации в форме преобразования. ООО, преобразованное из ЗАО, которое применяло УСН, вправе перейти на данный спецрежим в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций.

Письмо Минфина России от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557 Остаточная стоимость ОС при их "преждевременной" продаже не учитывается в расходах при УСН. Применяющая УСН организация, реализуя основное средство до истечения срока, который указан в п. 3 ст. 346.16 НК РФ, должна пересчитать налоговую базу за все налоговые (отчетные) периоды пользования этим имуществом.

Письмо ФНС России от 16.02.2015 N ГД-4-3/2251@ Правопреемник вправе уменьшить свои доходы на убытки, полученные реорганизованным лицом. Убыток от продажи амортизируемого имущества, не учтенный реорганизуемым лицом, правопреемник включает в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Письмо ФНС России от 16.02.2015 N ГД-4-3/2289 Разъяснен порядок учета процентов в целях применения налога на прибыль. При использовании метода начисления проценты по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный период, включаются в расходы ежемесячно в течение всего срока пользования заемными средствами.

Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-11-06/2/6844 НДС по объекту капстроительства, созданному в период применения УСН, принимается к вычету. Это допускается после перехода с УСН с объектом "доходы" на общий режим налогообложения, если в период, когда применялся спецрежим, объект капстроительства в эксплуатацию не вводился.

Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-01-10/6845 Для проверки сведений о госрегистрации контрагента могут использоваться разные источники. Проявляя должную осмотрительность при выборе контрагента, налогоплательщик может опираться на сведения из ЕГРЮЛ, представленные регистрирующим органом, а также сведения о госрегистрации, размещенные на официальном сайте этого органа в сети Интернет.

Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-02-07/1/6889 Агент не освобождается от ответственности за то, что перечислил НДФЛ с нарушением срока. В случае если агент перечислил НДФЛ в полном размере до того, как в инспекцию были представлены достоверные сведения о доходах физлиц и проведена налоговая проверка, он не освобождается от ответственности за несвоевременное перечисление удержанного налога.

Письмо Минфина России от 16.02.2015 N 03-02-08/6944 За несвоевременное представление "нулевой" налоговой декларации взимается штраф 1000 руб. Финансовое ведомство разъяснило: если сумма налога, которая подлежит уплате на основании декларации, представленной с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока, равна нулю, то штраф взыскивается в минимальном размере.

Письмо ФНС России от 16.02.2015 N ГД-4-3/2366@ Покупатель вправе принять к вычету НДС, предъявленный по освобожденным от налога операциям. Данные разъяснения ФНС России касаются обслуживания воздушных судов. Однако полагаем, этот вывод может применяться и в отношении иных освобожденных от обложения НДС операций, которые указаны в ст. 149 НК РФ.

Письмо Минтруда России от 18.02.2015 N 17-3/В-67 Страхователи с вредными условиями труда могут не платить взносы в ПФР по доптарифу. Взносы в ПФР по доптарифу могут не начисляться, даже если по результатам спецоценки установлен опасный или вредный класс условий труда. Это правомерно, если работник не занят на определенных видах работ, дающих право на досрочную пенсию.

Письмо ФНС России от 19.02.2015 N БС-4-11/2622 Разработаны формы документов, необходимые для расчета НДФЛ по "патентным" работникам. ФНС России направила рекомендуемую форму заявления, представляемого работодателем в инспекцию для получения уведомления, при наличии которого налоговый агент уменьшает удержанный с доходов иностранного работника НДФЛ на авансовые платежи по патенту.

Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-03-06/1/8096 Покупатель учитывает в доходах товар с нулевой ценой по рыночной стоимости. Полученный организацией бонусный товар с нулевой ценой включается во внереализационные доходы как доход в виде безвозмездно полученного имущества.

Письмо Минфина России от 19.02.2015 N 03-04-05/7763 Разъяснен вопрос о применении стандартного вычета на ребенка. Налогоплательщик не вправе отказаться от уже предоставленных налоговым агентом стандартных вычетов. Как сообщает финансовое ведомство, в Налоговом кодексе РФ не предусмотрена возможность такого отказа, поскольку он мог бы привести к искажению базы по НДФЛ.

Письмо ФНС России от 20.02.2015 N АС-3-2/636@ Налогоплательщик обязан представлять запрашиваемые инспекцией документы. Налоговый кодекс РФ не содержит положений, позволяющих не представлять указанные документы в случае их наличия у налогоплательщика.

Письмо Минфина России от 20.02.2015 N 03-04-06/8352 Когда при возврате средств учредителю не возникает налогооблагаемого дохода. Если учредитель-физлицо, чтобы увеличить уставной капитал, передал обществу денежные средства в качестве дополнительного вклада, однако изменения учредительных документов зарегистрированы не были, то возвращаемые обществом средства не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина России от 24.02.2015 N 03-11-06/2/9035 Разъяснено, отражается ли в доходах по УСН стоимость безвозмездно переданного имущества. Если такое имущество получено по соглашению, предусматривающему прощение долга, соответствующий доход учитывается при определении базы по УСН в общем порядке. Это правило действует, когда стороной соглашения выступает учредитель, не являющийся акционером на дату подписания данного документа.

Письмо Минфина России от 24.02.2015 N 03-04-05/8495 Лимит не облагаемой НДФЛ суммы выплаты при рождении ребенка установлен для обоих родителей. Выплачивая сотруднику единовременную материальную помощь в течение первого года после рождения ребенка, для освобождения от налогообложения суммы, не превышающей 50 тыс. руб. на каждого ребенка, работодатель может требовать справку 2-НДФЛ, которая выдана другой организацией второму родителю.

Письмо Минфина России от 25.02.2015 N 03-05-05-01/9217 Затраты на монтаж приобретенного движимого имущества формируют первоначальную стоимость ОС. Затраты на монтаж такого имущества, приобретенного у взаимозависимого лица, формируют первоначальную стоимость основного средства, остаточная стоимость которого включается в среднегодовую стоимость имущества по налогу на имущество организаций.

Письмо Минфина России от 25.02.2015 N 03-04-05/9207 Какая ставка НДФЛ применяется к доходам гражданина РФ, работающего в России и Казахстане. Если такой гражданин является налоговым резидентом Республики Казахстан, то его доходы от работы по найму в РФ облагаются по ставке 13%, а доходы от работы по найму в Казахстане в РФ не облагаются.

Письмо Минфина России от 25.02.2015 N 03-07-11/9440 НДС по услугам гостиницы, оказанным командированному работнику, можно принять к вычету. Для этого работодателю необходим оформленный на командированного сотрудника бланк строгой отчетности по оплате услуг гостиницы, в котором сумма налога указана отдельной строкой.

Письмо Минфина России от 25.02.2015 N 03-04-06/9472 Оплата работодателем обучения детей сотрудников в дошкольном учреждении не облагается НДФЛ. Данный вывод основан на положениях п. 21 ст. 217 НК РФ. При этом сумма оплаты работодателем стоимости присмотра и ухода за детьми облагается указанным налогом.

Письмо ФНС России от 25.02.2015 N ОА-3-17/702@ Ставка НДФЛ для направленного в страны ЕАЭС работника РФ зависит от его статуса резидента. Доходы граждан стран ЕАЭС, полученные от работы в РФ по трудовому договору у российских работодателей, с 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от признания их налоговыми резидентами. Однако на доходы командированных в эти страны граждан РФ такие нормы Договора о ЕАЭС не распространяются.

Письмо ФНС России от 26.02.2015 N ГД-4-3/2964@ Разъяснено, как декларировать дивиденды, налог на прибыль с которых удержан по ставке 13%. Если дивиденды распределены российским юрлицам до 2015 г., а выплачены частями в 2014 и 2015 гг., то суммы, относящиеся к 2015 г., облагаются по ставке 13% и отражаются в строке 023 листа 03. В строке 091 приводится общая сумма дивидендов, налог с которых удержан по ставкам 9% и 13%.

Письмо Минфина России от 27.02.2015 N 03-03-06/1/10014 Компенсации за увеличенную рабочую неделю учитываются в расходах на оплату труда. Такие затраты признаются в порядке, размерах и на условиях, которые установлены отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями, коллективными договорами.

Письмо ФНС России от 27.02.2015 N ГД-4-3/3083@ С момента утраты права на УСН компания может принимать к вычету НДС по подрядным работам. Если налогоплательщик утратил право применять УСН, то при соблюдении требований ст. ст. 171, 172 НК РФ он может производить вычет НДС по счетам-фактурам, которые выставлены подрядными организациями начиная с даты применения общего режима.

Письма Минфина являются рекомендациями налоговой службе(ИФНС). Также в данных письмах часто содержатся комментарии о том как трактовать налоговый кодекс и неточности связанные с ним. В то же время письма Министерства Финансов не являются законодательными актами. Они не рассматриваются как доказательства в суде. Также не все налоговые службы следуют данным письмам. Тем более что часть писем противоречат друг другу. С 2007 года выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений Министерства финансов РФ освобождает от уплаты штрафов и пени(пункт 08 статьи 75 и пункт 03 статьи 111 кодекса). Однако в НК также говориться, что от штрафов и пени не освобождают письма в которых тех кто задают вопросы(налогоплательщики, налоговые агенты, физ.лица, ИП и организации) с недостоверной информацией. Разобраться в том кто верно задал вопрос а кто не достоверно не представляется возможным. Поэтому повторю еще раз: Налоговый кодекс это основной документ, а письма Минфина лишь рекомендации.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.
    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2017 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5% (снизили на 0,5%). новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* С 2016 года пени за просроченные налоги вырастут на 33%(ставку подняли с 8,25 до 11) - посчитать пени бесплатно можно тут. С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

* С мая 2016 года у работодателей появится новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* В 2016 году(раз в 5 лет) все ИП и Организации должны подать - отчёт в статистику.

* С 2016 года ЕНВД не повысят, торговый сбор(+15,4%), упрощенку можно будет применять с оборотом 80 млн.руб... смотрите более подробно о повышении налогов с 2016 года.

* В 2016 году платеж ИП: 23 153,33 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* Новый налогторговый сбор пока для трёх городов: Москва, Петербург, Севастополь.

* Новый налог плата за проезд с большегрузов по всей России.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций(сейчас для новых 3 месяца бесплатного пользования).

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2016 год (IV кв.)
октябрь
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
1112131416
171819212223
2426272930
      
ноябрь
пнвтсрчтптсбвс
 123456
789111213
1416171819
21222324252627
282930    
декабрь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
5678911
121314161718
19202122232425
2627282930 
2017 год (I кв.)
январь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
232426272829
3031     
февраль
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
212223242526
2728     
март
пнвтсрчтптсбвс
  2345
6789101112
131416171819
20212223242526
2729  
2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  

Сегодня: 16 января, 2017 г. понедельник - 13:56:31 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налогов 2016Расчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая отчетность

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей