Сохрани.. - чтобы не потерять.

Письма Минфина за апрель 2015 года

Все Письма Минфина смотрите здесь.

Письмо ФНС России от 02.04.2015 N ЗН-4-1/5411 Платежные поручения, оформленные до 01.01.2012, следует уточнить не позднее 01.07.2015. Это обусловлено внедрением новой информационной системы налоговых органов. ФНС России поясняет, что подъем данных из карточек расчета с бюджетом для такой системы будет производиться за 2012 - 2014 гг.

Письмо Минфина России от 02.04.2015 N 03-05-05-04/18439 Транспортный налог за 2014 г. на дорогие автомобили того же года выпуска нужно пересчитать. Это связано с тем, что автомобили 2014 г. выпуска включены в Перечень от 27.02.2015. Кроме того, Минфин России отметил: налоговые санкции (в том числе пени) не взыскиваются с налогоплательщика при представлении уточненной декларации по данным транспортным средствам.

Письмо Минфина России от 02.04.2015 N 03-07-09/18318 Ошибки при указании адресов в счете-фактуре не влияют на принятие к вычету НДС. Это правомерно, если при проведении налоговой проверки ошибки не препятствуют налоговым органам идентифицировать, в частности, продавца, покупателя товаров.

Письмо Минфина России от 02.04.2015 N 03-05-05-01/18421 Жилые дома, не учтенные на балансе как ОС, могут не облагаться налогом на имущество. Это правомерно, если в отношении такого имущества законами субъектов РФ не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. Кроме того, Минфин России отмечает: данное имущество не включается в Перечень объектов, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости.

Письмо ФНС России от 06.04.2015 N ЕД-4-15/5629@ ФНС: составлять электронный журнал учета счетов-фактур можно по старому и новому формату. До вступления в силу Приказа ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ в инспекцию можно направлять электронный журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, составленный как по действующему формату, так и по формату в соответствии с Приказом. Напомним, Приказ вступит в силу 14 апреля 2015 г.

Письмо Минфина России от 06.04.2015 N 03-03-06/19229 Как при расчете налога на прибыль подтвердить расходы на покупку электронного авиабилета. Для этого организации достаточно распечатать маршрут/квитанцию такого билета. Данный документ должен содержать информацию о стоимости перелета.

Письмо Минфина России от 06.04.2015 N 03-07-14/19170 Когда арендодатель вправе выставить счет-фактуру при долгосрочной аренде автомобиля. Минфин России разъяснил, что при оказании услуг по договору долгосрочной аренды транспортных средств счета-фактуры выставляются на последнее число месяца.

Письмо Минфина России от 06.04.2015 N 03-03-06/1/19158 Как налоги, доначисленные по результатам проверки, учесть при расчете налога на прибыль. Указанные налоги, учитываемые в расходах, признаются в составе прочих расходов на дату вступления в силу решения инспекции.

Письмо Минфина России от 06.04.2015 N 03-01-10/19237 Как определить долю прямого участия в иностранной организации в целях признания ее КИК. Для этого необходимо документально подтвердить, что согласно закону соответствующей иностранной организации и ее учредительным документам владельцы ценных бумаг могут участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам, относящимся к его компетенции.

Письмо Минфина России от 06.04.2015 N 03-03-06/1/19200 Действительная стоимость невостребованной доли выбывшего участника включается в доходы. Минфин России сделал вывод, что к указанной доле не применяются положения пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Письмо ФНС России от 07.04.2015 N БС-4-11/5756@ Указано, что считается датой фактического получения дохода в виде премии при уплате НДФЛ.

Письмо ФНС России от 07.04.2015 N БС-4-11/5693@ Обновлены сведения для проверки правильности заполнения декларации по транспортному налогу. ФНС России направила новые контрольные соотношения показателей, которые отражаются в декларации по транспортному налогу. Напомним, что ее подают только налогоплательщики-организации.

Письмо Минфина России от 07.04.2015 N 03-05-05-01/19338 ОС первой и второй групп амортизации в любом случае не облагаются налогом на имущество. Основные средства, включенные в первую или вторую группу амортизации, не признаются объектом налогообложения с начала 2015 г.

Письмо ФНС России от 07.04.2015 N ЕД-4-15/5752 Разработана форма ответа на требование о представлении пояснений к декларации по НДС. Использование указанной формы является правом налогоплательщика. ФНС России уточняет, что такой ответ, составленный по установленному формату, должен быть направлен по ТКС с применением описи документов.

Письмо Минфина России от 07.04.2015 N 03-07-14/19390 Оказание услуг организациями-банкротами облагается НДС. Такой вывод Минфина России основан на том, что объектом обложения НДС не признаются только операции по реализации имущества и имущественных прав должников, признанных несостоятельными.

Письмо ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792 Все плательщики налога на прибыль организаций представляют декларацию по единой форме. К российским организациям приравниваются некоторые иностранные компании, признаваемые налоговыми резидентами РФ. В таких случаях они должны подавать в инспекцию декларации по налогу на прибыль организаций по той же форме, что и российские компании.

Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290 Какие вычеты можно заявить только в периоде возникновения права на них. Вычеты по НДС, не указанные в п. 2 ст. 171 НК РФ, можно заявить только в том налоговом периоде, в котором выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. ст. 171, 172 НК РФ. Речь идет, например, о вычетах НДС, исчисленного продавцом с суммы предоплаты.

Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20293 Принятие к вычету НДС частями в разных налоговых периодах не противоречит НК РФ. Произвести вычет НДС частями в разных налоговых периодах можно в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) на основании одного счета-фактуры.

Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-04-06/20223 Особый порядок получения вычетов по НДФЛ для граждан стран-членов ЕАЭС не предусмотрен. Такие иностранные граждане смогут получить указанные вычеты только после того, как приобретут статус налоговых резидентов РФ.

Письмо Минфина России от 10.04.2015 N 03-04-06/20406 При выплате зарплаты за месяц двумя частями НДФЛ нужно перечислить один раз. В данном случае налоговый агент перечисляет НДФЛ при выплате второй части зарплаты - либо в день получения в банке наличных денежных средств, либо в день фактического перечисления зарплаты со своего счета на счета сотрудников.

Письмо ФНС России от 13.04.2015 N ОА-4-17/6277@ Как облагать налогом доход иностранной организации, полученный от источников в РФ. Разъясняя вопрос о дивидендах, ведомство указало: если российское юрлицо выплачивает доход иностранной фирме, не претендующей на льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения, и фирма не сообщила данные о фактическом получателе, обложение осуществляется по нормам Налогового кодекса РФ.

Письмо Минфина России от 13.04.2015 N 03-03-06/1/20848 Амортизационную премию при реализации реконструированного объекта восстанавливать не нужно. Это правомерно в случае, когда с момента ввода в эксплуатацию объекта прошло более пяти лет, даже если реконструкция проведена менее пяти лет назад.

Письмо Минфина России от 13.04.2015 N 03-03-06/20808 На первичных документах должны быть личные подписи - только тогда можно учесть расходы. К такому выводу можно прийти, проанализировав новое письмо Минфина. Из его текста следует: документы с любым воспроизведением подписи не являются оправдательными при расчете налога на прибыль.

Письмо ФНС России от 20.04.2015 N ГД-4-3/6713@ Рекомендована форма сообщения о выплатах иностранцу, не имеющему фактического права на них. Подготовленная ФНС России форма используется для информирования инспекции согласно пп. 1 п. 4 ст. 7 НК РФ и применяется временно до вступления в силу порядка, установленного Налоговым кодексом РФ. Сама форма не приводится.

Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-03-06/22368 Служебная записка не подтверждает использование личного транспорта во время командировки. Таким подтверждением в целях расчета налога на прибыль служат любые первичные документы бухгалтерского учета, свидетельствующие о нахождении работника в пути к месту командирования и обратно.

Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-04-06/22274 Возмещение расходов при использовании личного имущества работника не облагается НДФЛ. Это правомерно, если имущество используется в интересах работодателя при выполнении сотрудником своих обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.

Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-01-15/22445 Плательщики ЕНВД, оказывающие услуги общепита, могут не применять ККТ при продаже пива. Это также касается розничной продажи пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи. Условием правомерности указанных действий является выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств за товар.

Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-03-06/1/22369 Убытки от хищения денежных средств можно учесть в расходах, если отсутствуют виновные лица. Вторым обязательным условием для признания такого убытка в качестве расхода при налогообложении прибыли является наличие выданного уполномоченным органом документа, который подтверждает отсутствие виновных лиц.

Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-03-06/1/22577 Можно ли воспользоваться правом на амортизационную премию после ввода ОС в эксплуатацию. Минфин России отмечает: если организация не использовала такое право, закрепленное в учетной политике, при вводе основного средства в эксплуатацию, после его введения данным правом она воспользоваться не сможет.

Письмо ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@ Рекомендован код операций по реализации имущества должников-банкротов. Указанные операции налогоплательщик вправе отразить в разделе 7 декларации по НДС под кодом 1010823.

Письмо Минфина России от 22.04.2015 N 03-03-06/22913 Затраты на мерчандайзинг при расчете налога на прибыль учитываются как рекламные расходы. Это правомерно, если такие услуги направлены на привлечение внимания покупателей к товарам продавца особой их выкладкой.

Письмо ФНС России от 22.04.2015 N ЕД-4-15/6906@ Квитанцию о приеме электронных документов может передать уполномоченный представитель. Уполномоченный представитель, действующий на основании доверенности, может направить налоговому органу такую квитанцию в электронном виде через оператора электронного документооборота.

Письмо ФНС России от 23.04.2015 N БС-4-11/7028@ Машино-места в торговых центрах облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. Это правомерно в случае, если машино-места расположены в административно-деловых или торговых центрах, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Письмо ФНС России от 24.04.2015 N ОА-3-17/1702@ Дни въезда в РФ и отъезда из страны учитываются при определении налогового статуса физлица. По мнению ФНС России, это правомерно в целях расчета НДФЛ, поскольку в данные дни физлицо фактически находится на территории РФ. При этом отмечается, что общий порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах, в такой ситуации не применим.

Письмо ФНС России от 24.04.2015 N БС-4-11/7093@ Морские, речные и воздушные суда могут не облагаться транспортным налогом. Если собственник таких судов подтвердит, что пассажирские и грузовые перевозки являются его основной деятельностью, налог не взимается.

Письмо Минфина России от 24.04.2015 N 03-03-06/1/23763 Невозвращенный заем можно списать в расходы. Долг по договору как процентного, так и беспроцентного займа может признаваться безнадежным в целях расчета налога на прибыль.

Письмо ФНС России от 27.04.2015 N ГД-4-3/7239@ По заявлению физлица справку о выплаченных ему дивидендах можно выдавать по форме 2-НДФЛ. Данную форму налоговый агент может использовать и для представления физлицу информации о доходах, выплаченных ему от операций с ценными бумагами и ФИСС.

Письмо ФНС России от 27.04.2015 N ГД-4-3/7224@ Как проверить правильность заполнения отчетности по УСН. Для проверки налогоплательщик может использовать разработанные ФНС России контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Письмо ФНС России от 28.04.2015 N БС-4-11/7315 Если объект ошибочно (неправомерно) включен в перечень недвижимости, в отношении которой налог на имущество организаций исчисляется исходя из кадастровой стоимости, объект из него исключается, а расчет налога за соответствующий период производится по среднегодовой стоимости.

Письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-03-06/1/24840 Срок командировки при проезде на служебном транспорте подтвердит любой первичный документ. Первичные документы должны свидетельствовать о фактическом нахождении работника в пути к месту командирования и обратно, а также быть оформлены в соответствии с законодательством РФ о бухучете.

Письмо ФНС России от 29.04.2015 N ЕД-4-14/7498 Форма уведомления об участии в иностранной организации направлена на регистрацию в Минюст. Разработаны форма и формат уведомления об участии в иностранных организациях, а также порядок его заполнения и представления в электронном виде.

Письма Минфина являются рекомендациями налоговой службе(ИФНС). Также в данных письмах часто содержатся комментарии о том как трактовать налоговый кодекс и неточности связанные с ним. В то же время письма Министерства Финансов не являются законодательными актами. Они не рассматриваются как доказательства в суде. Также не все налоговые службы следуют данным письмам. Тем более что часть писем противоречат друг другу. С 2007 года выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений Министерства финансов РФ освобождает от уплаты штрафов и пени(пункт 08 статьи 75 и пункт 03 статьи 111 кодекса). Однако в НК также говорится, что от штрафов и пени не освобождают письма в которых тех кто задают вопросы(налогоплательщики, налоговые агенты, физ.лица, ИП и организации) с недостоверной информацией. Разобраться в том кто верно задал вопрос а кто не достоверно не представляется возможным. Поэтому повторю еще раз: Налоговый кодекс это основной документ, а письма Минфина лишь рекомендации.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Свои вопросы и пожелания вы можете оставить ниже, в комментариях. Отвечаем в течение суток.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.

    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

* Уже появился Производственный календарь на 2017-2018 годы (проект). Смотрите.

* С 1 июля 2017 года - обновился бланк счёт-фактуры.

* С 19 июня 2017 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 9,25% до 9% - посчитать пени бесплатно можно тут.

* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2016 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  
2017 год (III кв.)
июль
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
101112131416
171819212223
24262729
      
август
пнвтсрчтптсбвс
 123456
78910111213
141617181920
21222324252627
28293031   
сентябрь
пнвтсрчтптсбвс
    123
45678910
111213141617
18192021222324
252627282930 
2017 год (IV кв.)
октябрь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
2324262729
     
ноябрь
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
20212223242526
27282930   
декабрь
пнвтсрчтптсбвс
    123
45678910
111213141617
18192021222324
252627282930

Сегодня: 28 июля, 2017 г. пятница - 13:52:05 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налоговРасчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая УСН бесплатно

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей