Сохрани.. - чтобы не потерять.

Письма Минфина за март 2014 года

Все Письма Минфина смотрите здесь.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-11-12/8828 Если предприниматель получил патент, но за 30 календарных дней до окончания его срока действия не оплатил 2/3 от его стоимости, то такой предприниматель утрачивает право на применение патентной системы налогообложения и переходит на общий режим с начала того налогового периода, на который был выдан патент.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-08-05/8935 Если иностранная компания, у которой нет постоянного представительства в России, получает от российской организации доход от оказания услуг по размещению и показу информационно-рекламных материалов в сети Интернет, то этот доход не подлежит налогообложению в России.

Письмо Минфина России от 03.04.2014 N 03-07-РЗ/14918 Услуги по перевозке ввезенных товаров по территории РФ автомобильным транспортом, которые российская организация оказывает на основании договора транспортной экспедиции, облагаются НДС по ставке 18 процентов.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-11-11/8833 Если предприниматель, применяющий УСН, реализовал основные средства со сроком полезного использования 10 лет до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение, то он не вправе уменьшать доходы от реализации на остаточную стоимость этих средств.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-11-11/8826 Разъяснен порядок, в котором индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, должен вести учет доходов и расходов в отношении сумм, которые получены из бюджета на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания теми из них, кто открыл собственное дело, дополнительных рабочих мест.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-03-06/1/8859 Разъяснен порядок, в котором определяется пропорция доходов участника регионального инвестиционного проекта, позволяющая применить по налогу на прибыль нулевую ставку.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-11-06/2/8836 Если организация, которая применяет ЕНВД в отношении услуг общественного питания и УСН в отношении иной предпринимательской деятельности, получила доход в виде стоимости выявленных в результате инвентаризации излишков материально-производственных запасов, то такой доход может быть признан частью дохода, облагаемого в рамках ЕНВД, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-11-11/8830 Индивидуальный предприниматель, который кроме деятельности арбитражного управляющего осуществляет и иную предпринимательскую деятельность, вправе применять УСН только в отношении последней.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-08-05/8961 Если иностранная компания - продавец, не имеющая постоянного представительства в России, на момент выплаты ей дохода от продажи недвижимости в РФ не представила свидетельство о постановке на учет в российском налоговом органе, то иностранная организация - покупатель должна удержать налог на прибыль и перечислить его в бюджет.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-03-10/8931 Взносы по тем договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату страховщиками медицинских расходов и санаторно-курортного лечения застрахованных лиц, могут учитываться при налогообложении прибыли.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N ГД-4-3/3563@ Судовое топливо не признается подакцизным товаром.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-05-05-01/8876 Разъяснено, как можно определить кадастровую стоимость имущества в целях исчисления налога на имущество организаций.

Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-08-05/8995 Если получаемые компаниями - резидентами Украины и Казахстана премии (бонусы) за выполнение условий договора поставки не связаны с их деятельностью в России через постоянное представительство, то такие премии не подлежат налогообложению в РФ.

Письмо Минфина России от 04.03.2014 N 03-05-05-01/9272 Если здание облагается налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, то сети и системы инженерно-технического обеспечения, являющиеся его неотъемлемой частью, облагаются налогом в составе этого здания, в том числе если они учитываются как отдельные инвентарные объекты.

Письмо Минфина России от 04.03.2014 N 03-05-05-01/9273 Объекты недвижимого имущества, входящие в состав ПИФа, не облагаются налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.

Письмо Минфина России от 04.03.2014 N ГД-4-3/3665@ Если на момент заключения договора купли-продажи акций цена исполнения по договору соответствует их рыночной цене, в рамках данной операции у физлица не возникает материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.

Письмо Минфина России от 04.03.2014 N ГД-4-3/3724@ При реализации в 2010 г. акций, приобретенных в 2008 - 2009 гг. по цене, превышающей максимальную цену на организованном рынке ценных бумаг, расходы на их приобретение могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в полном объеме.

Письмо Минфина России от 04.03.2014 N ЕД-4-2/3657 Организаторы азартных игр обязаны применять ККТ как в случае приема денежных средств, так и в случае их выдачи (при приеме ставок и при выплате выигрышей).

Письмо Минфина России от 04.03.2014 N 03-06-05-01/9286 По общему правилу операторы новых морских месторождений углеводородного сырья и владельцы лицензий на пользование соответствующими участками недр вправе применять специальные положения об исчислении налога на прибыль организаций в отношении месторождений, промышленная эксплуатация которых приходится на период с 1 января 2016 г.

Письмо Минфина России от 04.03.2014 N 03-05-05-05/9268 Финансовое ведомство, сославшись на Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 3000/09, разъяснило, что обязанность по исчислению налога на игорный бизнес возникает с даты установки объекта налогообложения, а не с даты подачи заявления о регистрации этого объекта.

Письмо Минфина России от 04.03.2014 N 17-4/ООГ-136 Денежная премия, выплаченная бывшему работнику за победу в конкурсе, который проводился до его увольнения, облагается страховыми взносами.

Письмо Минфина России от 04.03.2014 N ЗН-3-13/844@ Если физлицо является налоговым резидентом Украины, то его доход от продажи квартиры в РФ облагается НДФЛ в России по ставке 30 процентов.

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9526 В случае принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика расходные операции по требованиям четвертой и пятой очередей приостанавливаются, за исключением операций, указанных в п. 1 ст. 76 НК РФ.

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N 03-07-15/9519 В случае принятия налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика расходные операции по требованиям четвертой и пятой очередей приостанавливаются, за исключением операций, указанных в п. 1 ст. 76 НК РФ.

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N БС-4-11/4032@ Оплата организацией расходов работника на участие в мероприятиях, не связанных с выполнением им трудовых обязанностей, облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N ГД-4-3/3986@ Если взносы участников общественного объединения, перечисленные на достижение его уставных целей, соответствуют требованиям законодательства о таких объединениях и некоммерческих организациях, то данные суммы не учитываются в целях налогообложения прибыли.

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N ГД-4-3/3987@ Расходы в целях налога на прибыль, ЕСХН, а также налога, уплачиваемого в рамках УСН, могут быть подтверждены универсальным передаточным документом (УПД).

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N 17-3/В-96 Если в течение календарного года физлицо было уволено из организации и принято на работу в ту же компанию, в базу по страховым взносам включаются все выплаты, начисленные в его пользу как до увольнения, так и после повторного трудоустройства.

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N 03-08-РЗ/9491 Российская организация, одним из учредителей которой является немецкая компания, в целях налогообложения прибыли может учесть расходы на рекламу (в том числе нормируемые в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ) в полном объеме, если они не превышают сумм, которые согласовали бы независимые предприятия на сопоставимых условиях.

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9544 В случае если налоговый орган решил приостановить операции по счету в банке из-за того, что организация не подала декларацию в течение десяти дней по истечении срока ее представления, приостанавливаются расходные операции по требованиям, относящимся к четвертой и пятой очередям. Исключение составляют операции, указанные в п. 1 ст. 76 НК РФ.

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9538 Если налоговый орган приостановил операции по счетам налогоплательщика с целью обеспечить исполнение решения о взыскании налога, банк прекращает расходные операции по требованиям, относящимся к третьей (при определенных условиях), четвертой и пятой очередям.

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9530 Если налоговый орган приостановил операции по счетам налогоплательщика с целью обеспечить взыскание налога, банк прекращает расходные операции по требованиям, относящимся к третьей (при определенных условиях), четвертой и пятой очередям. Исключение составляют операции, указанные в п. 1 ст. 76 НК РФ.

Письмо Минфина России от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9536 Если налоговый орган решил приостановить операции по счету в банке из-за того, что организация не подала декларацию в течение 10 дней по истечении срока ее представления, приостанавливаются расходные операции по требованиям, относящимся к четвертой и пятой очередям. Исключение составляют операции, указанные в п. 1 ст. 76 НК РФ.

Письмо Минфина России от 06.03.2014 N 03-02-07/1/9689 Если налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, банк прекращает все расходные операции по требованиям, относящимся к третьей (при определенных условиях), а также к четвертой и пятой очередям.

Письмо Минфина России от 06.03.2014 N ГД-4-3/4157@ Реализация соков для детского питания, коды которых, в частности с наименованием "прочий", указаны в товарной позиции 2009 Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (утв. Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54), облагается НДС по ставке 10 процентов независимо от объема упаковки.

Письмо Минфина России от 06.03.2014 N ЕД-4-2/4116 Лимит остатка наличных денег округляется до полных рублей в соответствии с правилами математического округления.

Письмо Минфина России от 06.03.2014 N ЗН-3-13/878@ Сделки по передаче или предоставлению в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности признаются контролируемыми по общему правилу, т.е. при наличии оснований, установленных в ст. 105.14 НК РФ.

Письмо Минфина России от 06.03.2014 N 03-01-РЗ/9823 При расчете интервала рентабельности учитывается либо информация о сопоставимых сделках самого налогоплательщика, либо данные бухгалтерской отчетности сопоставимых лиц.

Письмо Минфина России от 06.03.2014 N 03-08-РЗ/9680 При ликвидации организации и распределении имущества доходы ее акционеров (участников, пайщиков) определяются исходя из рыночной цены этого имущества (имущественных прав) на момент его получения указанными лицами за вычетом фактически оплаченной стоимости акций (долей, паев).

Письмо Минфина России от 06.03.2014 N 03-08-05/9669 Российская организация - заемщик не должна удерживать налог на прибыль при выплате российской компании - заимодавцу процентов по контролируемой задолженности, переквалифицированных в дивиденды.

Письмо Минфина России от 06.03.2014 N 03-05-06-02/9796 Объектом обложения налогом на имущество физлиц являются жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на перечисленное имущество.

Письмо Минфина России от 06.03.2014 N 03-05-05-04/9776 В Новосибирской области база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества.

Письмо Минфина России от 06.03.2014 N ЕД-4-2/4160@ Обязанность участников консолидированной группы налогоплательщиков уплачивать вместо ответственного участника налог на прибыль, пени и штраф возникает только в случае, если данный участник не исполнил эту обязанность или исполнил ее ненадлежащим образом.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-03-06/1/10060 Расходы на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам, предусмотренным трудовым договором на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения и коллективного договора, могут включаться в состав расходов для целей налогообложения прибыли.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-04-06/10185 Минфин России разъяснил, какие обстоятельства в целях освобождения организации от обязанностей налогового агента могут свидетельствовать о том, что она выплачивает доход именно индивидуальному предпринимателю за осуществление им предпринимательской деятельности.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N ГД-4-3/3691 Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлена информация об аккредитованных IT-организациях (по состоянию на 28.01.2014) для целей единовременного учета указанными организациями расходов на приобретение электронно-вычислительной техники.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-08-РЗ/10213 Разъяснен порядок обложения налогом на прибыль доходов, которые российская организация выплачивает акционерам - итальянским компаниям.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-01-РЗ/10226 Установленный на 2012 и 2013 гг. суммовой критерий, при превышении которого налогоплательщик обязан подать уведомление о совершенных контролируемых сделках, применяется в отношении сделок, доходы и (или) расходы по которым были признаны в соответствии с гл. 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" в период с 1 января 2012 г. по 31 декабря 2013 г.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-03-06/1/9966 Доход некоммерческой организации в виде права пользования имуществом, безвозмездно полученного в качестве пожертвования, облагается налогом на прибыль.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-03-06/1/9983 Если к участнику КГН присоединяется компания, не входящая в эту группу (или из его состава выделяется такая компания), но при этом не изменяется состав участников или правоотношений в рамках КГН, то заключать соглашение об изменении договора о создании КГН не нужно.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-03-06/1/10085 В целях налогообложения прибыли организация может учесть в расходах амортизационную премию по основным средствам, находящимся на консервации, только после того, как такие средства будут расконсервированы и по ним начнет начисляться амортизация.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-07-15/9936 Как до 1 января 2014 г., так и после этой даты не облагается НДС реализация на территории России важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий, на которые выданы регистрационные удостоверения с указанием кодов ОКП, предусмотренных особым перечнем.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-03-06/2/10089 Проценты за незаконное пользование чужими денежными средствами, подлежащие уплате на основании решения суда, учитываются в составе внереализационных расходов.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-03-06/1/10201 Участники консолидированной группы налогоплательщиков независимо от того, являются ли они ответственными, могут уплачивать налог на прибыль, пени и штрафы, обжаловать акты и действия налоговых органов, а также присутствовать при проведении налоговой проверки.

Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-04-06/10173 Организации-арендаторы, производящие выплаты физлицам по договорам аренды жилых помещений, признаются налоговыми агентами по НДФЛ и должны перечислить удержанную сумму налога в бюджет по месту учета организации.

Письмо Минфина России от 11.03.2014 N 03-08-05/10344 Подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации в государстве, с которым у России заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, не обязательно предъявлять налоговому агенту в каждом периоде. Единственное требование - представить его до выплаты дохода.

Письмо Минфина России от 11.03.2014 N 03-08-05/10309 Приведены примеры общедоступных информационных справочников, сведения из которых при выплате российским банком доходов иностранному банку могут подтвердить постоянное местонахождение последнего в государстве, с которым заключен международный договор по вопросам налогообложения.

Письмо Минфина России от 11.03.2014 N 17-3/В-100 Выплаты, компенсирующие расходы на питание сотрудникам, работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также сотрудникам, работающим вахтовым методом, облагаются страховыми взносами.

Письмо Минфина России от 11.03.2014 N 03-07-14/10343 Сумма предварительной оплаты, которая получена российским налогоплательщиком в счет поставки на экспорт товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке, не включается в налоговую базу, даже если экспортный контракт был расторгнут и данная сумма возвращена покупателю.

Письмо Минфина России от 12.03.2014 N 03-03-РЗ/10730 Если стоимость безвозмездно полученных работ по проведению реконструкции (модернизации) основного средства определена в соответствии с рыночными ценами и учтена в качестве доходов, то она может изменять первоначальную стоимость этого основного средства.

Письмо Минфина России от 12.03.2014 N ГД-4-3/4400@ Налогоплательщикам и нижестоящим налоговым органам направлено Письмо Минфина России от 14.02.2014 N 03-08-13/6151 со следующими разъяснениями.

Письмо Минфина России от 12.03.2014 N БС-4-11/4431@ Суммы НДФЛ, удержанного с доходов работников обособленного подразделения организации, перечисляются в бюджет по месту нахождения такого подразделения с отражением в платежном поручении КПП поставленного на учет в инспекции подразделения и кода ОКТМО муниципального образования.

Письмо Минфина России от 12.03.2014 N 03-01-РЗ/10727 Организация, осуществляющая наряду с основной деятельностью ведение игорного бизнеса, не считается освобожденной от обязанности уплачивать налог на прибыль в целях признания контролируемыми сделок, которые данная компания заключает с взаимозависимыми лицами.

Письмо Минфина России от 12.03.2014 N 03-11-11/10699 Услуги по установке и монтажу домофонного оборудования, оказываемые жителям многоквартирных домов, не могут облагаться ЕНВД.

Письмо Минфина России от 12.03.2014 N 03-09-37/10685 Ввоз на территорию РФ технологического оборудования (комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в России, не облагается НДС, если такое оборудование поименовано в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ

Письмо Минфина России от 12.03.2014 N 03-05-06-02/10689 Рассмотрен вопрос об определении в целях исчисления земельного налога размеров земельных долей, выраженных в гектарах или баллах, для различных сельскохозяйственных угодий.

Письмо Минфина России от 13.03.2014 N ЕД-4-2/4529 Налоговый орган вправе провести выездную и камеральную проверку в одно и то же время, по одному и тому же налогу и за один и тот же налоговый период.

Письмо Минфина России от 13.03.2014 N 03-08-РЗ/10924 При выплате российской компанией дохода физлицам - резидентам Беларуси и Украины за создание литературных произведений применяются процентные ставки, указанные в международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Письмо Минфина России от 13.03.2014 N 03-03-05/10831 Прибыль от реализации мяса птицы (тушек, субпродуктов), полученного при убое птицы собственного производства в рамках единого технологического процесса, в целях налога на прибыль может признаваться доходом от реализации сельхозпродукции.

Письмо Минфина России от 13.03.2014 N 03-08-РЗ/10926 Не изменяющий уставного капитала вклад в имущество в виде денежных средств, который получен от единственного участника, не учитывается в доходах.

Письмо Минфина России от 13.03.2014 N 17-3/В-113 Разъяснены вопросы применения с 1 января 2014 г. дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу работников.

Письмо Минфина России от 14.03.2014 N ММВ-20-6/26 ФНС России поручает нижестоящим налоговым органам повысить качество и культуру обслуживания при осуществлении личного приема налогоплательщиков в инспекциях.

Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-11-11/11224 В отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией товаров на складе по договорам розничной купли-продажи, может применяться ЕНВД.

Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-11-06/2/11266 Организация, применяющая УСН, не учитывает в качестве доходов субсидии, которые получены из бюджета через Минкультуры России, и целевые средства, перечисленные юридическими лицами и предпринимателями, на производство аудиовизуального произведения.

Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-05-05-01/11023 С 1 января 2012 г. организации в течение трех лет со дня постановки на учет вновь вводимых объектов с высоким классом энергетической эффективности, для которых предусмотрено определение классов энергетической эффективности, освобождаются от налога на имущество.

Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-07-15/11221 Если агент приобретает у продавца товары для нескольких принципалов, то указание в счете-фактуре, который он выставил принципалу, меньшего объема товаров по сравнению со счетом-фактурой, который он получил от продавца, не является основанием для отказа принципалу в вычете.

Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-11-11/11041 Предприниматель, применяющий ЕНВД, у которого есть один наемный работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, вправе уменьшать сумму налога на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере без ограничения в виде 50 процентов от суммы налога.

Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-04-06/11148 В целях предоставления стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере понятие "единственный родитель" используется в случае отсутствия второго родителя, в частности, по причине смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления умершим, а также в случае, если отцовство юридически не установлено.

Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-03-06/1/11063 Кредитор может признать задолженность безнадежной и включить ее в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, после того, как в ЕГРЮЛ будет внесена запись об исключении должника из данного реестра.

Письмо Минфина России от 17.03.2014 N 03-11-11/11367 Если предприниматель после утраты права на применение патентной системы налогообложения (ПСН) подаст заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД и датой начала применения этого спецрежима будет следующая дата после той, которая указана в заявлении об утрате права на ПСН, то он должен будет уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения только за период, в котором применял ПСН.

Письмо Минфина России от 17.03.2014 N ГД-4-3/4788@ ФНС России направила нижестоящим налоговым органам для использования в работе Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 07-01-06/57795, в котором министерство разъяснило, кто может применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и какие формы отчетности для этого используются.

Письмо Минфина России от 17.03.2014 N ГД-4-3/4721@ Разъяснен порядок признания подакцизным товаром топлива для реактивных двигателей.

Письмо Минфина России от 17.03.2014 N ГД-4-3/4687@ Разъяснен порядок повторного перехода на применение нулевой ставки налога на прибыль организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, которая использовала эту ставку, а затем перешла на УСН.

Письмо Минфина России от 17.03.2014 N 03-11-11/11347 При исчислении ЕНВД в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов не учитываются транспортные средства, находящиеся в ремонте.

Письмо Минфина России от 17.03.2014 N 03-11-06/2/11342 Минфин России разъяснил, какие затраты организация, применяющая УСН и осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере распространения наружной рекламы, может учитывать при определении налоговой базы в составе материальных расходов.

Письмо Минфина России от 17.03.2014 N 03-08-05/11363 Постановка представительств иностранных юридических лиц на учет в налоговых органах осуществляется по правилам ст. 83 НК РФ.

Письмо Минфина России от 17.03.2014 N 03-11-12/11359 Предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения, но не уплатил налог в установленный срок, снимается с учета в налоговом органе в качестве плательщика, применяющего данный спецрежим, независимо от того, подал ли он заявление об утрате права на него.

Письмо Минфина России от 17.03.2014 N ГД-4-3/4728@ Разъяснен порядок отражения в декларации по налогу на прибыль доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N ГД-4-3/4889@ Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлена информация об аккредитованных IT-организациях (по состоянию на 18.02.2014) для целей единовременного учета данными организациями расходов на приобретение электронно-вычислительной техники.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N ГД-4-3/4884@ Если оборудование использовалось в операциях, освобожденных от обложения НДС, указанный налог по работам, которые связаны с утилизацией данного оборудования в 2010 г., должен учитываться в их стоимости.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N ГД-4-3/4790@ Лизингополучатель, являющийся владельцем зарегистрированного в РМРС судна (предмета лизинга), не учитывает в целях налога на прибыль расходы в виде компенсации лизингодателю затрат на оплату процентов по кредиту и комиссий банка, если в соответствии с договором такие суммы включаются в лизинговые платежи.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N ГД-4-3/4801@ Направлено Письмо Минфина России от 17.02.2014 N 03-11-09/6275, в котором разъяснено, что "входной" НДС в отношении приобретенных для дальнейшей реализации товаров налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает в расходах по мере реализации таких товаров.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11698 С 1 октября 2013 г. если организации, осуществляющие деятельность в сфере культуры и искусства, оказывают другим подобным организациям на территории России услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок, то такие услуги не облагаются НДС.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-05-06-03/11709 Минфин России разрешил применять данные об инвентаризационной стоимости при исчислении нотариусами госпошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельства о праве на наследство, которое состоит из недвижимого имущества

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-03-06/1/11641 Если действия организации розничной торговли (например, по раскладке товаров на прилавках) обеспечивают привлечение внимания покупателей к определенным товарам, продаваемым поставщиком, то такие действия являются услугами по рекламе.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N ГД-4-3/4852@ Услуги по установке (монтажу) натяжных потолков в жилых помещениях, оказываемые населению, могут облагаться ЕНВД.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-05-05-01/11679 Разъяснен порядок определения кадастровой стоимости недвижимого имущества в целях исчисления налога на имущество организаций.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-03-06/1/11743 Если применяющая метод начисления организация приобретает неисключительные права в виде программы для ЭВМ по договору, из условий которого нельзя определить срок использования такой программы, то такая организация распределяет произведенные расходы с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-13/1/11700 Рассмотрен вопрос о том, какими документами можно подтвердить правомерность применения нулевой ставки НДС российским экспортером, который вывозит товары на территорию государства - члена Таможенного союза автомобильным транспортом с привлечением экспедитора.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11688 Суммы, связанные с оплатой иностранным покупателем экспортированных российской организацией товаров, должны включаться в базу по НДС, в отношении которой применяется нулевая ставка при условии, что подтверждена ее правомерность.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-03-06/1/11639 В расходах, уменьшающих налоговую базу, может учитываться предусмотренная трудовым (коллективным) договором или дополнительным соглашением к нему выплата выходного пособия, которая производится при расторжении договора в связи с увольнением сотрудника, сокращением штата работников или по другим основаниям, не указанным в ст. 178 ТК РФ.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-05-06-02/11728 Планируется включение в Налоговый кодекс РФ местного налога на недвижимое имущество физлиц.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-08-05/11747 Если осуществление турецкой компанией перевозок морскими судами не приводит к образованию постоянного представительства в России, то доход от такой деятельности не подлежит налогообложению в РФ.

Письмо Минфина России от 18.03.2014 N 03-05-05-01/11682 С 1 января 2014 г. база по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимости определяется как их кадастровая стоимость в случае, если принят соответствующий закон субъекта РФ

Письмо Минфина России от 19.03.2014 N ГД-4-3/4945 Налогоплательщикам и инспекциям направлено Письмо Минфина России от 03.03.2014 N 03-03-10/8931, в котором разъясняется, что взносы по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим несение страховщиками медицинских расходов и оплату санаторно-курортного лечения застрахованных лиц, могут учитываться при налогообложении прибыли.

Письмо Минфина России от 19.03.2014 N ОА-4-13/4971@ В целях применения Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения от 17.06.1992 организация должна представить российскому налоговому агенту, выплачивающему ей доход, подтверждение своего постоянного местонахождения в США, заверенное подразделением Службы внутренних доходов Министерства финансов США.

Письмо Минфина России от 19.03.2014 N ГД-4-3/4903@ Рассмотрен вопрос об обложении акцизом спиртосодержащей подакцизной продукции, ввозимой в Россию из Армении.

Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-04-06/11940 Если организация предоставляет налогоплательщику в пользование жилое помещение, которое тот приобрел в рассрочку, до возникновения права собственности на него, а налогоплательщик уплачивает за рассрочку проценты, то у последнего не возникает облагаемого НДФЛ дохода.

Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-04-05/11930 По общему правилу суммы процентов, выплаченных физлицу за пользование чужими денежными средствами, облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-11-11/11952 Разъяснен порядок упрощенного ведения бухучета субъектами малого предпринимательства, в том числе микропредприятиями.

Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-07-09/11822 С 1 января 2014 г. налоговые агенты могут не составлять счета-фактуры в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ.

Письмо Минфина России от 19.03.2014 N ЕД-4-2/4938 Средняя заработная плата, сохраняемая работнику за время нахождения в командировке за границей, облагается НДФЛ по ставке 13% (если работник имеет статус налогового резидента РФ) или 30% (при отсутствии этого статуса).

Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-03-06/2/11949 В целях налога на прибыль учет отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, а также восстановление резервов, которые были созданы ранее, осуществляется согласно предусмотренному Банком России порядку.

Письмо Минфина России от 20.03.2014 N ЕД-4-15/5040@ Если законодательство государства - члена Таможенного союза не предусматривает выставление (выписку) счета-фактуры, то при ввозе в Россию товаров из такого государства в графах 11 и 12 разд.

Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-11-06/3/12242 Предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией через розничную торговую сеть ювелирных изделий, которые изготовлены сторонней компанией по договору подряда из давальческого сырья продавца, может признаваться розничной торговлей и, соответственно, облагаться ЕНВД.

Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-07-06/12180 Введение разных ставок акцизов на вина, которые производятся в России из отечественного винограда, и импортируемые вина противоречит обязательствам РФ, которые она приняла на себя при вступлении в ВТО и Таможенный союз.

Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-11-11/12249 При переходе организации (предпринимателя) с УСН на общий режим налогообложения суммы НДС по товарам, которые были приобретены как для перепродажи, так и для использования в производственной деятельности, но не использованы в период применения УСН, можно принять к вычету в первом налоговом периоде после такого перехода, если эти суммы не были включены в расходы при исчислении базы до него.

Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-11-11/12248 Предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы" и не производящий выплат физлицам, может уменьшить сумму налога (авансового платежа) на взносы, перечисленные в фиксированном размере в этом налоговом (отчетном) периоде.

Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-11-11/12245 Если предприниматель, совмещавший УСН и патентную систему налогообложения (ПСН), утратил право на применение последней, то в отношении деятельности, облагаемой в рамках ПСН, за период, на который был выдан патент, он должен уплатить налоги согласно общему режиму налогообложения.

Письмо Минфина России от 19.03.2014 N 03-07-06/11865 и от 20.03.2014 N 03-07-06/12182 На 2014 и 2015 гг. в отношении алкогольной продукции сохранятся размеры ставок акцизов, которые установлены ст. 193 НК РФ в редакции, действовавшей в 2013 г.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-04-05/12807 и от 20.03.2014 N 03-04-05/12126 Физлица вправе неоднократно обращаться в налоговые органы за предоставлением имущественного вычета в сумме расходов на приобретение (строительство) объекта недвижимости до полного использования предельной суммы такого вычета, если впервые обращаются за ним и их право вычета подтверждено документами, датированными начиная с 1 января 2014 г.

Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-04-05/12122 Налоговый орган при проведении проверок вправе требовать от налогоплательщика предоставления необходимых пояснений и документов, в том числе касающихся любых получаемых доходов.

Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-07-07/12151 Освобождение от НДС реализации входных билетов на спортивно-зрелищные мероприятия применяется только организациями физической культуры и спорта, которые их проводят.

Письмо Минфина России от 20.03.2014 N 03-11-11/12250 Суммы, которые организация выплачивает физлицу в качестве компенсации расходов, произведенных им для выполнения работ по гражданско-правовому договору, облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12311 Предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения в отношении услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, может перейти на уплату ЕНВД по указанному виду деятельности.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N ОА-4-13/5288@ Приведены требования к документу, подтверждающему резидентство иностранной компании, который в целях применения положений международного договора об избежании двойного налогообложения представляется российскому налоговому агенту, выплачивающему доход.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-01-РЗ/12516 При определении суммы доходов по договорам займа (кредита, поручительства, банковской гарантии) в целях признания сделок контролируемыми не учитываются доходы, признаваемые после 1 января 2012 г.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-06/2/12337 Разъяснен порядок учета средств, полученных организацией, которая применяет УСН с объектом "доходы", в рамках государственной программы по развитию малого и среднего предпринимательства в г. Москве.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12556 Агент, применяющий УСН, при совершении сделок с третьими лицами в рамках агентского договора в составе доходов учитывает только агентское вознаграждение.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12308 Предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения, не освобождается от уплаты пеней по НДС, начисленному за период, на который был выдан патент.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12344 Предприниматель, совмещавший УСН и патентную систему налогообложения (ПСН) и утративший право на применение последней, за период, на который был выдан патент, в отношении облагаемой в рамках ПСН деятельности должен уплатить налоги согласно общему режиму налогообложения.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-06/2/12461 Разъяснено, как налогоплательщик, применяющий УСН, должен вести учет доходов и расходов в отношении сумм, которые получены из бюджета с целью содействовать самозанятости безработных граждан и стимулировать создание дополнительных рабочих мест теми из них, кто открыл собственное дело.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-05-05-01/12368 Затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, включаются в его первоначальную стоимость.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12515 В отношении предпринимательской деятельности, связанной с изготовлением и копчением колбас, может применяться патентная система налогообложения.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-12/12511 Предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения, может вновь перейти на данный спецрежим по этому виду деятельности только со следующего календарного года.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-05-05-01/12358 База по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимости с 1 января 2014 г. определяется как их кадастровая стоимость в том случае, если принят соответствующий закон субъекта РФ и объект включен в перечень, размещенный на официальном сайте уполномоченного органа исполнительной власти субъекта РФ (сайте субъекта РФ) до 1 января 2014 г.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12319 Предприниматель, применяющий ЕНВД, не может уменьшить налог за III квартал на сумму уплаченных за себя страховых взносов независимо от того, в каком месяце данного квартала он уволил единственного сотрудника.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-06/2/12513 Предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы" и производящие выплаты физлицам, могут не более чем на 50 процентов уменьшить налог на сумму страховых взносов, перечисленных в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-06/3/12317 Разъяснено, какие доходы и расходы организация, уплачивавшая ЕСХН, должна учесть при переходе на использование метода начисления для расчета базы по налогу на прибыль.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12458 Предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", должен отразить уменьшение суммы исчисленного налога на уплаченные в фиксированном размере страховые взносы по строке 060 разд. 1 декларации.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12543 Предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут уменьшить доходы на сумму страховых взносов, уплачиваемых как за своих работников, так и за себя.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-06/2/12328 В целях УСН датой получения дохода оператором по приему платежей является день поступления денежных средств от физлица.

Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 15-1/В-298 Если результаты аттестации рабочих мест, условия труда на которых признаны вредными и (или) опасными, получены в соответствии с действовавшим до 1 января 2014 г. порядком, то для исчисления дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР такие результаты применяются до окончания срока их действия

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-08-РЗ/12843 Доходы японской компании, получаемые от российской организации в качестве возмещения за предоставление права использования информации, касающейся научного опыта, могут облагаться налогом в России по ставке 10 процентов.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N БС-4-11/5295 Налоговое ведомство направляет порядок сопоставления сведений об объектах недвижимости (кроме земельных участков), которые содержатся в ЕГРП и государственном кадастре недвижимости, со сведениями из баз данных территориальных налоговых органов ФНС России.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-08-РЗ/12851 Лизинговые платежи, которые российская организация перечисляет белорусской компании за предоставленное право использовать промышленное, коммерческое или научное оборудование, могут облагаться налогом на прибыль в России по ставке, не превышающей 10 процентов.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-11-06/3/12711 Ритуальные услуги, оказываемые физлицам по договору бытового подряда, могут облагаться ЕНВД, в том числе, если заказчиком таких услуг выступает организация, в которой работал умерший (она берет на себя расходы вместо родственников).

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-06/12638 Чтобы получить освобождение от уплаты акцизов при экспорте подакцизных нефтепродуктов, совершающие операции с прямогонным бензином лица, у которых есть соответствующее свидетельство о регистрации, должны представлять банковскую гарантию в налоговые органы не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-11-11/12820 Предпринимательская деятельность по предоставлению физлицам во временное пользование стационарных биноклей со встроенными монетоприемниками для автоматического взимания платы может облагаться ЕНВД.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12818 В целях налогообложения прибыли компания учитывает в качестве расходов взносы, вклады и иные обязательные платежи, перечисляемые некоммерческим организациям, если в силу норм российского законодательства внесение таких платежей является условием осуществления данной компанией деятельности.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12764 Расходы на аренду нежилых помещений, учитываемые при налогообложении прибыли, можно подтвердить договором аренды, актом передачи имущества арендатору, актом приемки оказанных услуг.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-11-06/2/12676 Расходы на аренду нежилых помещений, учитываемые при налогообложении прибыли, можно подтвердить договором аренды, актом передачи имущества арендатору, актом приемки оказанных услуг.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-11-06/1/12669 Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, могут включить в расходы затраты на рацион питания экипажей морских и речных судов рыбопромыслового флота, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.07.2009 N 628.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-11-12/12705 Разъяснен порядок заполнения заявления на получение патента в отношении деятельности по сдаче в аренду (внаем) принадлежащих на праве собственности жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12631 Рассмотрен вопрос об уменьшении налогооблагаемой прибыли на расходы в виде доплат работникам к пособию по временной нетрудоспособности до фактического заработка.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-08-РЗ/12735 Несмотря на положения соглашений об избежании двойного налогообложения, резидент иностранного государства не имеет права на льготы, предусмотренные таким соглашением, если основной целью создания или существования этого резидента являлось получение льгот, которые в противном случае были бы ему недоступны.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12715 Налогоплательщики, не производящие сельскохозяйственную продукцию самостоятельно, не признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями, следовательно, они не вправе применять соответствующую ставку по налогу на прибыль.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-06/12646 Организация, которая приобретает коньяк обработанный и осуществляет его розлив в бутылки, уплачивает акциз при его последующей реализации. При этом права на вычет по акцизам не возникает.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-11-06/2/12708 При условии соблюдения необходимых требований муниципальные унитарные предприятия могут применять УСН.

Письмо Минфина России от 24.03.2013 N 03-07-15/12713 Лицо, арендующее государственное (муниципальное) имущество у казенного учреждения, не должно исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/2/12697 Рассмотрен вопрос об уменьшении налогооблагаемой прибыли на расходы, произведенные с целью улучшить условия и охрану труда и снизить уровни профессиональных рисков.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-08/12698 Инжиниринговые услуги, оказываемые российской организацией непосредственно иностранной компании, не облагаются НДС в России, в том числе если у последней есть филиал, состоящий на учете в российском налоговом органе.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-02-08/12775 Постановка индивидуального предпринимателя на учет в налоговых органах осуществляется по месту его жительства на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12690 Разъяснен порядок учета комитентом в составе внереализационных расходов премии (скидки), которую за его счет выплачивает (предоставляет) покупателям комиссионер при реализации товаров в рамках договора комиссии.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-05-06-02/12779 Налоговым кодексом РФ не предусмотрено освобождение пенсионеров от уплаты земельного налога.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-08-05/12750 Если у иностранной компании нет постоянного представительства в России (или она не признается налоговым резидентом РФ), то доходы от источников, которые находятся за пределами РФ, не облагаются налогом на прибыль в России.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-02-08/12769 Указано на конституционную обязанность всех налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-05-05-01/12785 Карьер, являющийся неотъемлемой частью участка недр и входящий в состав основных средств, стоимость которого сложилась из затрат на горно-капитальную вскрышу, не относится к движимому имуществу.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-02-08/12763 Представитель индивидуального предпринимателя, уполномоченный на представление его интересов перед налоговыми органами, должен иметь нотариально удостоверенную доверенность или доверенность, которая приравнена к ней в соответствии с гражданским законодательством.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-04-05/12840 Суммы возмещения организацией или индивидуальным предпринимателем судебных расходов физлицу облагаются НДФЛ как доход в натуральной форме.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12709 В целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение земельного участка для застройки многоквартирного жилого дома не учитываются как расходы, произведенные в рамках целевого финансирования, в случае если указанные затраты возмещаются за счет средств участников долевого строительства.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-06/12837 Акцизная политика в отношении алкогольной продукции проводится в соответствии с Концепцией реализации государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкогольной продукцией и профилактике алкоголизма среди населения РФ на период до 2020 года, одобренной Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2009 N 2128-р.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12702 В случае когда работник уволен по соглашению сторон и ему выплачена компенсация, то эти суммы не облагаются НДФЛ в пределах трехкратного размера среднемесячного заработка. Применение этого ограничения не зависит от должности сотрудника.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12714 В целях исчисления налога на прибыль действительная стоимость доли, которая перешла ООО при выходе участника из его состава, образует внереализационный доход.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-14/12777 В случае когда товар перемещается в пределах Таможенного союза, экспортер - резидент государства вывоза применяет нулевую ставку НДС, если представит в налоговый орган определенные документы.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-14/12827 Заказчик осуществляемых за пределами РФ работ по изготовлению товаров не является агентом по НДС.

Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-06/12832 Предложение о снижении ставок акциза на алкогольную продукцию в 2014 - 2016 гг. не поддержано финансовым ведомством.

Письмо Минфина России от 25.03.2014 N ГД-4-3/5369@ Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлены данные за февраль 2014 г., необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти.

Письмо Минфина России от 25.03.2014 N ГД-4-3/5368@ Приостановление права пользования участком недр не прекращает действия выданной лицензии и не влияет на обязанность по уплате регулярных платежей за пользование недрами.

Письмо Минфина России от 25.03.2014 N ГД-4-3/5370@ Для определения базы по НДПИ в отношении добычи угля в состав фактических потерь включаются потери у геологических нарушений и общешахтные потери. Они учитываются в том месяце, в котором утрачена возможность отработки образовавших их запасов угля.

Письмо Минфина России от 25.03.2014 N ГД-4-3/5347 Налогоплательщикам и нижестоящим налоговым органам направлено Письмо Минфина России от 12.03.2014 N 03-03-10/10650, в котором разъяснено, что утилизационный сбор учитывается в прочих расходах того отчетного периода, в котором у плательщика возникают обязательства, связанные с уплатой данного сбора в бюджет.

Письмо Минфина России от 25.03.2014 N 11-1-05/0129@ ФНС России сообщает, что на ее сайте размещены контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации по земельному и транспортному налогам, по налогу на имущество организаций.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348 С 1 января 2014 г. налогоплательщики имеют право на получение имущественных вычетов по НДФЛ у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору независимо от даты возникновения права на вычет.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-07-15/13255 Передача налогоплательщиком подакцизной продукции (пива) организации, осуществляющей проведение промоакции, является реализацией подакцизной продукции и, соответственно, облагается акцизом.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-05/13201 Физлицо не может повторно воспользоваться правом на имущественный вычет при приобретении второй квартиры в 2013 г.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-05/13204 Супруги при приобретении квартиры в общую совместную собственность могут на основании заявления распределить между собой фактически произведенные расходы и получить имущественный вычет по НДФЛ в соответствующей части в пределах 2 млн руб. на каждого.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-08-05/13287 Доход физлица - резидента Израиля от продажи квартиры, находящейся в РФ, может облагаться НДФЛ в России по ставке 30 процентов.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-07-08/13378 Если российская организация оказывает хозяйствующему субъекту государства - члена Таможенного союза услуги по предоставлению в аренду железнодорожных вагонов, в том числе для использования за пределами РФ, то такие услуги облагаются НДС в России по ставке 18 процентов.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-05/13261 Доходы от участия в стимулирующей лотерее облагаются НДФЛ по ставке 35 процентов в части превышения 4000 руб.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 17-3/10/В-1579 При определении дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 1 января 2014 г., учитываются только класс условий труда, травмоопасность рабочих мест и обеспеченность работников средствами индивидуальной защиты во внимание не принимаются.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-07-08/13149 Минфин считает нецелесообразным сокращать перечень документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 17-4/ООГ-200 Если решение о выплате вознаграждения членам совета директоров принято на общем собрании акционеров, то такая выплата не облагается страховыми взносами.

Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-11-11/13203 Доход ИП от единичной продажи имущества не облагается ЕНВД.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-03-РЗ/13719 Организация может единовременно учитывать затраты на сертификацию продукции в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату предъявления ей документов, которые служат основанием для произведения расчетов.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N ГД-4-3/5719 ФНС России направляет рекомендуемую форму "Согласие плательщика на признание сведений о нем общедоступными", которая заполняется в отношении начисленных и уплаченных сумм утилизационного сбора.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-11/13900 Предприниматели, которые применяют УСН с объектом "доходы" и не производят выплат физлицам, могут уменьшить налог, исчисленный за налоговый период, на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных в фиксированном размере в этом периоде.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-12/13903 Если предприниматель, совмещавший УСН и патентную систему налогообложения (ПСН) утратил право на применение последней, то в отношении деятельности, облагаемой в рамках ПСН, за период, на который был выдан патент, он должен уплатить налоги согласно общему режиму налогообложения.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-12/13899 Если предприниматель, совмещавший УСН и патентную систему налогообложения (ПСН), утратил право на применение последней, то в отношении деятельности, облагаемой в рамках ПСН, за период, на который был выдан патент, он должен уплатить налоги согласно общему режиму налогообложения.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-12/13897 В случае если предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы" и не производящий выплат физлицам, уплатил с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., страховые взносы в фиксированном размере за 2014 г., он может учесть эти взносы при исчислении налога за период, в котором произведена их уплата.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-11/13850 Доходы от продажи сдаваемого в аренду недвижимого имущества облагаются налогом в рамках УСН.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-11/13853 Сумма ЕНВД за налоговый период (квартал) может быть уменьшена только на страховые взносы в фиксированном размере, которые были уплачены в этом квартале.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-12/13898 Физлицо, подавшее заявление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента 6 февраля 2014 г., может получить патент на 10 месяцев начиная с даты его регистрации.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-11/13859 Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, и налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом "доходы", не могут уменьшить суммы налогов на суммы выплаченных работникам пособий по беременности и родам, ежемесячных пособий по уходу за ребенком, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 03-11-11/13842 С 1 января 2014 г. предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", может уменьшить сумму налога не только на сумму перечисленного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, которая уплачена им с годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Письмо Минфина России от 28.04.2014 N БС-4-11/8296@ Налоговое ведомство направило Письмо Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-07/17776, в котором разъясняется, что с 1 января 2014 г. пенсионеры вправе перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды вне зависимости от наличия у них доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Письмо Минфина России от 28.03.2014 N 17-4/ООГ-207 Физлица, прекратившие предпринимательскую деятельность, уплачивают страховые взносы до момента исключения из ЕГРИП.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N ГД-4-3/5751@ ФНС России направила Письмо Минпромторга России от 27.03.2014 N 20-828 по вопросам уплаты утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси).

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-03-РЗ/13985 Организации, бесплатно выдающие работникам, условия труда которых признаны допустимыми, молоко или другие равноценные пищевые продукты, в целях налогообложения прибыли могут включать их стоимость в состав расходов на оплату труда.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14026 Физлица - нерезиденты РФ не признаются плательщиками НДФЛ в отношении полученных от источников за пределами России доходов в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, в том числе по договору о дистанционной работе.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14217 Родителю перестает предоставляться стандартный вычет на ребенка, если он вступает в брак, поскольку в этом случае последний перестает находиться на обеспечении родителя.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-01-15/14052 При осуществлении расчетов с покупателями с использованием платежных карт интернет-магазин должен применять ККТ.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-11-06/2/14001 Организация, применяющая УСН, в полном объеме учитывает в составе доходов субсидии, которые получены из бюджета через департамент труда и занятости населения на реализацию мероприятий по созданию, сохранению и модернизации рабочих мест для молодежи.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-11-11/13995 ЕНВД может применяться в том числе в отношении предпринимательской деятельности, которая связана с реализацией строительных материалов по договорам розничной купли-продажи через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м и последующей отгрузкой таких материалов или их бесплатной доставкой со склада.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14021 Рассмотрен вопрос об обложении НДФЛ компенсации, выплачиваемой работнику организации железнодорожного транспорта за увеличение продолжительности рабочего времени.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14253 Выплачиваемые российской организацией своим сотрудникам суммы среднего заработка за период нахождения в командировке в Республике Узбекистан, в течение которого они признавались налоговыми резидентами этого государства, облагаются НДФЛ в Узбекистане.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-11-12/13997 Если предприниматель, совмещавший УСН и патентную систему налогообложения (ПСН), утратил право на применение последней, то в отношении деятельности, облагаемой в рамках ПСН, за период, на который был выдан патент, он должен уплатить налоги согласно общему режиму налогообложения, а в отношении остальных видов деятельности - в рамках УСН.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-11-12/13999 Предприниматель не может применять патентную систему налогообложения в отношении деятельности по прокату строительно-монтажной и погрузочно-разгрузочной техники.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-05/14022 Физлица - нерезиденты РФ не признаются плательщиками НДФЛ в отношении доходов, полученных в виде вознаграждения за оказание услуг по договорам гражданско-правового характера на территории иностранного государства.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-11-11/14007 Если применяющее УСН дачное некоммерческое товарищество осуществляет посредническую деятельность по закупке электроэнергии на основании договора поручения с членами данного товарищества, то его доходом является полученное от них вознаграждение.

Письма Минфина являются рекомендациями налоговой службе(ИФНС). Также в данных письмах часто содержатся комментарии о том как трактовать налоговый кодекс и неточности связанные с ним. В то же время письма Министерства Финансов не являются законодательными актами. Они не рассматриваются как доказательства в суде. Также не все налоговые службы следуют данным письмам. Тем более что часть писем противоречат друг другу. С 2007 года выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений Министерства финансов РФ освобождает от уплаты штрафов и пени(пункт 08 статьи 75 и пункт 03 статьи 111 кодекса). Однако в НК также говориться, что от штрафов и пени не освобождают письма в которых тех кто задают вопросы(налогоплательщики, налоговые агенты, физ.лица, ИП и организации) с недостоверной информацией. Разобраться в том кто верно задал вопрос а кто не достоверно не представляется возможным. Поэтому повторю еще раз: Налоговый кодекс это основной документ, а письма Минфина лишь рекомендации.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.
    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2016 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5% (снизили на 0,5%). новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* С 2016 года пени за просроченные налоги вырастут на 33%(ставку подняли с 8,25 до 11) - посчитать пени бесплатно можно тут. С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

* С мая 2016 года у работодателей появится новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* В 2016 году(раз в 5 лет) все ИП и Организации должны подать - отчёт в статистику.

* С 2016 года ЕНВД не повысят, торговый сбор(+15,4%), упрощенку можно будет применять с оборотом 80 млн.руб... смотрите более подробно о повышении налогов с 2016 года.

* В 2016 году платеж ИП: 23 153,33 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* Новый налогторговый сбор пока для трёх городов: Москва, Петербург, Севастополь.

* Новый налог плата за проезд с большегрузов по всей России.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций(сейчас для новых 3 месяца бесплатного пользования).

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2016 год (IV кв.)
октябрь
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
1112131416
171819212223
2426272930
      
ноябрь
пнвтсрчтптсбвс
 123456
789111213
1416171819
21222324252627
282930    
декабрь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
5678911
121314161718
19202122232425
2627282930 
2017 год (I кв.)
январь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
232426272829
3031     
февраль
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
212223242526
2728     
март
пнвтсрчтптсбвс
  2345
6789101112
131416171819
20212223242526
2729  
2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  

Сегодня: 27 февраля, 2017 г. понедельник - 21:39:47 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налогов 2016Расчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая отчетность

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей