Сохрани.. - чтобы не потерять.

Письма Минфина за сентябрь 2013 года

Все Письма Минфина смотрите здесь.

Письмо Минфина России от 02.09.2013 N 17-3/1450 Выплаты, которые организация начисляет уволившимся работникам за то время, когда они состояли в трудовых отношениях с данной организацией, облагаются страховыми взносами.

Письмо Минфина России от 02.09.2013 N 03-07-03/36014 Товары из России, ввозимые в рамках оказания помощи в социально-экономическом развитии в Республику Южная Осетия, не облагаются в ней таможенными пошлинами, налогами и сборами. Не состоящие на налоговом учете в России хозяйствующие субъекты республики не имеют права на возврат НДС, уплаченного при приобретении товаров в РФ.

Письмо Минфина России от 02.09.2013 N 03-05-06-02/35885 В отношении участка, находящегося в собственности инвалида I группы, инвалида II группы, ветерана, инвалида Великой Отечественной войны, база по земельному налогу уменьшается на сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика. Если участки находятся на территории разных муниципальных образований, то данное положение применяется к каждому их них.

Письмо Минфина России от 02.09.2013 N ЗН-2-1/595@ Если при формировании реквизитов платежного поручения на перечисление суммы налога на счет Федерального казначейства допущена ошибка (неправильно указано наименование или номер счета получателя платежа), то перерасчет пеней не производится. В этом случае налогоплательщик может обратиться в суд с требованием о возмещении банком причиненного ущерба.

Письмо Минфина России от 02.09.2013 N ММВ-18-15/970 Если лицо уплатило госпошлину, но не обратилось в уполномоченный орган за выдачей разрешения (лицензии), сумма госпошлины подлежит возврату. При получении мотивированного отказа в выдаче разрешения (лицензии) госпошлина не возвращается.

Письмо Минфина России от 03.09.2013 N ЕД-4-3/15969@ Налоги и сборы, которые уплачены на территории иностранного государства, можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией в соответствии с подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом налоги, по которым предусмотрен порядок устранения двойного налогообложения, в расходах при расчете налога на прибыль не учитывается.

Письмо Минфина России от 03.09.2013 N БС-4-11/15963 Управлениям ФНС России по субъектам РФ рекомендовано обратиться в представительные органы субъектов РФ и муниципальных образований, для того чтобы законодательно урегулировать вопрос об освобождении пострадавших от наводнения физлиц от уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов.

Письмо Минфина России от 03.09.2013 N 03-11-10/36260 Налоговые органы не вправе подтверждать обоснованность статуса организаций и предпринимателей в качестве сельскохозяйственных товаропроизводителей в целях предоставления им субсидий по правилам, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2012 N 1432.

Письмо Минфина России от 03.09.2013 N ПА-4-6/15962 Налогоплательщик должен обращаться за справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам в тот налоговый орган, в котором он состоял на учете на дату, указанную в запросе о предоставлении справки.

Письмо Минфина России от 03.09.2013 N 03-05-06-04/36141 С 1 января 2014 г. легковые автомобили стоимостью от 3 млн руб. будут облагаться транспортным налогом с применением повышающих коэффициентов.

Письмо Минфина России от 03.09.2013 N 03-05-05-01/36269 Движимое имущество, принятое к учету в качестве основных средств начиная с 1 января 2013 г., не облагается налогом на имущество. Указанное правило применяется в отношении имущества, права на которое не подлежат госрегистрации.

Письмо Минфина России от 03.09.2013 N 03-11-11/36280, от 02.09.2013 N 03-11-11/35976, N 03-11-11/35883 Предприниматель, не имеющий наемных работников, уменьшает ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, только за тот налоговый период (квартал), в котором данные взносы перечислены. Поквартальное распределение суммы единовременно перечисленного фиксированного платежа не предусмотрено.

Письмо Минфина России от 03.09.2013 N ЕД-4-3/15969@ Суммы налогов и сборов, уплаченных на территории иностранного государства, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Исключение составляют налоги, в отношении которых Налоговым кодексом РФ предусмотрено устранение двойного налогообложения путем зачета при уплате в России.

Письмо Минфина России от 03.09.2013 N 03-11-11/36264 Предприниматели, совмещающие упрощенную и патентную системы налогообложения, отражают доходы и расходы от деятельности в рамках УСН в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а доходы от деятельности в рамках патентной системы налогообложения - в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему.

Письмо Минфина России от 03.09.2013 N ЕД-4-3/15954@ Регулярные платежи за пользование недрами перечисляются ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в размере 1/4 от суммы платежа, рассчитанной за год.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-06/2/36390 Организация-заемщик, применяющая УСН, не учитывает в качестве доходов обязательства, полученные ей в порядке правопреемства от присоединившейся организации-заимодавца.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-11/36386 Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", может учесть в составе материальных расходов затраты по оплате ветеринарного свидетельства на продукты питания и комбикорма для сельскохозяйственных животных.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-03-06/1/36419 Документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы на добровольную сертификацию системы менеджмента качества учитываются при налогообложении прибыли, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N АС-4-2/16014 В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ налоговое ведомство сообщает, как нужно скорректировать отдельные формы документов, утвержденные приказами ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@ и от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-11/36397 Крестьянское хозяйство, применяющее УСН с объектом "доходы", отражает средства, которые им получены на свое создание и развитие в рамках государственной программы развития сельского хозяйства, в определенном порядке. В течение не более чем двух периодов с даты получения доходов указанные суммы учитываются в их составе пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-06/2/36404 Если организация, применяющая УСН, осуществляет посредническую деятельность, она должна учитывать в доходах поступающее на ее счет комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-11/36393 Если у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом "доходы", есть наемные работники, он может в 2013 г. уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму взносов, уплаченных и за себя, и за работников, не более чем на 50 процентов.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-11/36394 Если применяющая УСН организация-турагент реализует туристские путевки в рамках агентского договора, заключенного с туроператором (принципалом), ее доходом в целях налогообложения признается только агентское вознаграждение.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-05-05-04/36441, N 03-05-04-04/36435 Если собственник транспортного средства до 24 августа 2013 г. был поставлен на налоговый учет по месту госрегистрации транспортного средства, то после указанной даты место постановки на налоговый учет не нужно изменять в соответствии с новыми правилами.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-06/1/36400 В целях применения ЕСХН организации и предприниматели при определении доли дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции (в том числе продукции первичной переработки, произведенной из собственного сырья) не могут учитывать доходы от реализации товаров, которые произведены сторонним лицом на давальческих началах.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-06/2/36387 Организации, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", не могут учитывать при определении налоговой базы затраты в виде стоимости продуктов для кофе-паузы, которые предоставляются бесплатно.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-11/36407 Применяющий УСН налогоплательщик, который осуществляет функции экспедитора по договору транспортной экспедиции, в качестве дохода учитывает вознаграждение, полученное в соответствии с данным договором.

Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-11/36391 Применяющий УСН налогоплательщик, который сдает в аренду нежилые помещения, включает в состав доходов полученные от арендатора суммы возмещения расходов на оплату услуг связи. Доходы от сдачи помещений в аренду можно уменьшить на сумму затрат на оплату указанных услуг, если согласно договору их несет арендодатель.

Письмо Минфина России от 05.09.2013 N 03-07-07/36541 Услуги по показу концертных программ, которые организации, осуществляющие деятельность в сфере культуры и искусства, в том числе иностранные концертные организации, оказывают на территории России, освобождаются от НДС с 1 октября 2013 г.

Письмо Минфина России от 05.09.2013 N 14-2/3044898-4415 Дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, оплачиваются не менее чем в двойном размере. Конкретный порядок его исчисления зависит от системы оплаты труда, которую применяет организация.

Письмо Минфина России от 05.09.2013 N 03-08-05/36628 Депозитарий - налоговый агент не должен исчислять и удерживать налог на прибыль при выплате иностранным организациям процентных доходов по государственным эмиссионным ценным бумагам РФ, субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением.

Письмо Минфина России от 05.09.2013 N ЕД-4-3/16086@ Если заемщик переводит с согласия кредитора свою задолженность по кредитному договору на нового должника, то последний не включает в состав расходов проценты, начисленные с даты заключения кредитного договора до даты перевода долга. Проценты, которые начислены с момента вступления в силу договора перевода долга, учитываются в качестве расходов в базе по налогу на прибыль.

Письмо Минфина России от 05.09.2013 N БС-4-11/16088 Если в представленных налоговыми агентами по телекоммуникационным каналам связи сведениях о доходах физлиц выявлены ошибки, то повторно направляются только скорректированные сведения (а не весь файл).

Письмо Минфина России от 05.09.2013 N 03-05-06-02/36555 Подготовлен проект федерального закона, предусматривающий введение в РФ местного налога на недвижимое имущество физлиц, который должен заменить налог на имущество физлиц и земельный налог.

Письмо Минфина России от 05.09.2013 N 03-05-06-04/36551 В 2010 г. Госдума отклонила проект федерального закона, согласно которому планировалось включить сумму транспортного налога в стоимость бензина.

Письмо Минфина России от 05.09.2013 N ЕД-4-3/16105@ При исчислении процентного соотношения доходов, дающего право применять нулевую ставку налога на прибыль, организации, осуществляющей образовательную деятельность, необходимо учитывать доходы от образовательной деятельности, которая указана в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917. Данная компания должна иметь лицензию на ведение соответствующей деятельности.

Письмо Минфина России от 05.09.2013 N 03-05-05-02/36540 Если кадастровая стоимость земельного участка в течение налогового периода изменяется в связи с установлением судом рыночной стоимости, то новая величина используется при исчислении земельного налога по состоянию на 1 января года, следующего за годом внесения изменений в кадастр. В случае внесения данных изменений по состоянию на 1 января текущего года налог за весь текущий, а также последующие периоды исчисляется с учетом новой кадастровой стоимости.

Письмо Минфина России от 06.09.2013 N 03-03-07/36877 Средства, которые благотворительный фонд получил от физических и юридических лиц для осуществления работ по ремонту имущества публично-правового образования, не являются целевыми поступлениями и облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина России от 06.09.2013 N 03-04-06/36862 Разъяснен порядок освобождения от обложения НДФЛ доходов в натуральной форме, полученных физлицом от организации - сельскохозяйственного производителя.

Письмо Минфина России от 06.09.2013 N 03-03-06/2/36774 Оплата труда, производимая в неденежной форме, учитывается при налогообложении прибыли в пределах 20 процентов от месячной зарплаты, включающей суммы премий, доплат и надбавок.

Письмо Минфина России от 06.09.2013 N 03-04-06/36865 При получении физлицом дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) база по НДФЛ определяется как стоимость таких товаров (работ, услуг). При этом наличие взаимозависимости между сторонами сделки значения не имеет.

Письмо Минфина России от 06.09.2013 N ЗН-4-1/16127 ФНС России сообщает о необходимости провести операцию сторнирования сальдо расчетов с бюджетом по налогу, пеням, штрафам в карточках "РСБ", открытых с КБК 182 1 09 09040 09 1000 "Единый социальный налог, зачисляемый в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования".

Письмо Минфина России от 06.09.2013 N БС-4-11/16221 Если недвижимое имущество находится вне места расположения организации или ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, то организация подлежит постановке на налоговый учет по месту нахождения данного имущества. В отношении имущества, право на которое не зарегистрировано, налоговые органы постановку на учет не производят.

Письмо Минфина России от 06.09.2013 N ЗН-3-1/3228 Если в поручении на перечисление налога неправильно указан номер счета Федерального казначейства, необходимо повторно уплатить налог, указав правильные реквизиты получателя платежа. При этом для возврата средств, ошибочно перечисленных на счет Управления Федерального казначейства другого субъекта, необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета.

Письмо Минфина России от 06.09.2013 N 03-05-04-03/36861 За выдачу свидетельства о подготовке водителя автотранспортного средства, перевозящего опасные грузы, о профессиональной подготовке консультанта по вопросам безопасности перевозки таких грузов уплачивается госпошлина в размере 800 руб. Размер госпошлины за продление срока действия каждого из указанных документов составляет 400 руб.

Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-03-06/1/36963 Рассмотрен вопрос о возникновении временных разниц между доходами (расходами) в бухгалтерском и налоговом учете.

Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-03-06/1/37022 Налогоплательщик, решивший применять при амортизации объекта лизинга специальный коэффициент (не более 3), устанавливает его на дату ввода объекта в эксплуатацию. Новый лизингополучатель в случае передачи ему указанного объекта может установить коэффициент (не более 3) по своему усмотрению.

Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-04-06/37090 Если прибыль потребительского кооператива распределяется между его членами пропорционально размеру паевого взноса, такой доход признается дивидендом и облагается НДФЛ по ставке 9 процентов. При распределении прибыли с учетом личного трудового вклада или иного участия в деятельности кооператива доход дивидендом не является, поэтому указанный налог уплачивается по ставке 13 процентов.

Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-11-06/2/36986 Если безвозмездно полученные арендодателем по окончании срока аренды неотделимые улучшения имущества были произведены без его согласия, то в целях налогообложения в рамках УСН он учитывает их в составе внереализационных доходов в качестве безвозмездно полученных работ. При этом неотделимые улучшения должны носить капитальный характер, то есть быть связанными с реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением.

Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-06-05-02/36943 Если в лицензии не установлены лимиты водопользования в зависимости от целей (например, хозяйственно-питьевые или технологические нужды), то величина квартального лимита определяется для каждой цели водопользования по данным обоснованной потребности в водозаборе. Такие данные организация указывает в документах, представляемых вместе с заявкой на получение лицензии.

Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-11-12/36942 В случае когда патентная система налогообложения применяется в отношении деятельности по сдаче в аренду помещений, дач, земельных участков, количество передаваемых объектов определяется на основании соответствующих договоров.

Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-11-06/2/36949 Организация, применяющая ЕНВД в отношении розничной, а УСН - в отношении оптовой торговли, может признать премию за выполнение определенных условий поставки товаров частью дохода, который получен в связи с облагаемой ЕНВД деятельностью, на основании раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-11-11/36939 Предпринимательская деятельность, которая связана с осуществлением по соответствующим договорам перевозки грузов автотранспортом, зарегистрированным в органах ГИБДД и предназначенным для движения по автомобильным дорогам общего пользования, может облагаться ЕНВД. При этом не имеет значения, для какой цели предназначалось транспортное средство и какое оборудование на нем размещено.

Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-11-06/2/36984 Если налогоплательщик, применяющий УСН, выступает в качестве агента, его доходом в целях налогообложения признается только агентское вознаграждение.

Письмо Минфина России от 09.09.2013 N ЕД-4-3/16239@ Инспекциям и налогоплательщикам направлено Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-03-10/31889, содержащее следующие разъяснения. Если НИОКР, которые указаны в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, выполняются поэтапно в течение нескольких налоговых периодов, расходы на их проведение учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершаются отдельные этапы.

Письмо Минфина России от 10.09.2013 N 03-03-06/1/37238 Если затраты компании на оплату услуг зала официальных лиц в аэропорту документально подтверждены и экономически обоснованы, то их суммы учитываются в расходах.

Письмо Минфина России от 10.09.2013 N 03-03-06/1/37235 В ситуации, когда долг дочерней компании перед материнской был заменен на заемное обязательство, а затем было заключено соглашение о прощении долга, оснований для применения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ нет.

Письмо Минфина России от 10.09.2013 N 03-03-06/1/37214 Затраты организации на приобретение земельных участков по договорам, заключенным после 31 декабря 2011 г., не признаются текущими расходами. Такие затраты учитываются в случае последующей реализации земельного участка.

Письмо Минфина России от 10.09.2013 N 03-05-06-03/37156 Правительство РФ не поддержало предложение о снижении размера госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции.

Письмо Минфина России от 10.09.2013 N 03-11-11/37170, от 09.09.2013 N 03-11-11/37040 Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы" и производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, может уменьшить налог на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, перечисленных как за работников, так и за себя. При этом размер уменьшения может составить до 50 процентов включительно от суммы налога.

Письмо Минфина России от 10.09.2013 N 03-11-11/37164 Если индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, при осуществлении облагаемой УСН деятельности не производит выплат физлицам, то он может без ограничения уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением указанного спецрежима, на сумму страховых взносов, перечисленных за себя.

Письмо Минфина России от 10.09.2013 N ЕД-4-3/16333@ Налогоплательщикам и инспекциям направлена информация (по состоянию на 15.08.2013) об аккредитованных IT-организациях, которые могут относить затраты на приобретение электронно-вычислительной техники к материальным расходам, а не списывать их путем начисления амортизации.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-04-06/37516 Коллегия адвокатов (налоговый агент) должна учитывать в составе предоставляемого адвокату профессионального вычета по НДФЛ взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Эти расходы на момент предоставления вычета должны быть подтверждены документально. Если такие затраты не были учтены, коллегия возвращает адвокату сумму излишне удержанного налога. При этом Налоговый кодекс РФ не ограничивает период возврата.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-04-05/37438 Если автор обработки, экранизации, аранжировки, инсценировки оригинального произведения не может документально подтвердить расходы на его переработку, то размер профессионального вычета по НДФЛ составляет 20 процентов от его авторского вознаграждения.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-07-11/37461 Если в течение календарного года объект недвижимости не использовался для осуществления деятельности, освобождаемой от НДС, и операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, то НДС за соответствующий год в отношении данного объекта восстанавливать не нужно.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-04-05/37474 Предприниматель учитывает расходы по приобретению товаров на дату их фактического осуществления. Курсовые разницы при покупке товаров за иностранную валюту в целях НДФЛ не определяются.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-05-06-04/37426, от 10.09.2013 N 03-01-11/37205 Законодательные (представительные) органы субъектов РФ не могут увеличить (уменьшить) размер ставок транспортного налога более чем в десять раз. Такое ограничение на уменьшение ставок не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-05-06-03/37427 Госпошлина за совершение юридически значимого действия может быть уплачена через представителя, если из платежных документов будет видно, что сумма перечислена плательщиком, обратившимся за совершением такого действия, и за счет его средств.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-08-05/37377 Если у эстонской компании, получающей доход от отчуждения в России исключительного права на результаты работ по разработке интернет-сайта, нет постоянного представительства в РФ, то указанный доход подлежит налогообложению только в Эстонии.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-06-06-01/37424 Разъяснен порядок применения в целях исчисления НДПИ коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-05-05-01/37353 Концессионер определяет на основании данных бухучета базу по налогу на имущество в отношении основных средств, переданных ему или созданных им по концессионному соглашению, независимо от того, учитывались ли они на балансе.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-05-05-01/37418 Движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., не облагается налогом на имущество.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N 03-05-06-02/37365 С 1 января 2014 г. легковые автомобили стоимостью от 3 млн руб. будут облагаться транспортным налогом с учетом повышающих коэффициентов.

Письмо Минфина России от 11.09.2013 N АС-4-2/16514 Обновлен перечень контрольно-кассовой техники, которую платежные агенты могут использовать при приеме платежей от физлиц после 1 января 2014 г.

Письмо Минфина России от 12.09.2013 N 03-04-08/37693 Если сотрудник возвращается из командировки значительно позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, и организация оплачивает стоимость его обратного билета, то сумма такой оплаты может быть признана доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость билета в этом случае облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 12.09.2013 N 03-07-09/37674 Операции по реализации товаров (работ, услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации освобождаются от обложения НДС, если в налоговые органы представлены документы, перечисленных в подп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Письмо Минфина России от 12.09.2013 N 03-07-09/37680 Налогоплательщик не может отражать в едином корректировочном счете-фактуре совокупные показатели по нескольким поставкам.

Письмо Минфина России от 12.09.2013 N 03-01-15/37750 С 21 января 2014 г. организаторы азартных игр при оказании услуг по их подготовке и проведению должны осуществлять наличные денежные расчеты с применением ККТ.

Письмо Минфина России от 12.09.2013 N 03-04-05/37643 Документально подтвержденные расходы индивидуального предпринимателя по оплате проезда и найму жилого помещения в связи с осуществлением предпринимательской деятельности включаются в состав профессионального вычета по НДФЛ.

Письмо Минфина России от 12.09.2013 N 03-07-09/37682 Счета-фактуры можно составлять на бумажном носителе, даже если имеется соглашение об оформлении данных документов в электронном виде.

Письмо Минфина России от 12.09.2013 N 03-01-11/37767 Основными направлениями налоговой политики РФ на 2013 г. и на плановый период 2014, 2015 гг. предусмотрено совершенствование налогового администрирования, обеспечивающего привлечение к налогообложению лиц, которые уклоняются от исполнения обязанностей налогоплательщика, в том числе посредством использования схем с участием "фирм-однодневок".

Письмо Минфина России от 12.09.2013 N БС-4-11/16569 Разъяснен порядок корректного отражения КПП в декларациях по налогу на имущество (налоговых расчетах по авансовым платежам), которые крупнейшие налогоплательщики представляют в отношении имущества обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, и объектов недвижимости, расположенных вне местонахождения организации и обособленных подразделений.

Письмо Минфина России от 12.09.2013 N 03-06-05-01/37577 Для целей исчисления НДПИ за январь 2012 г. периодом мониторинга цен на сырую нефть марки "Юралc" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) является период с 15 ноября по 14 декабря 2011 г.

Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 15-03-09/12-2494П Физлицо может отказаться от выплаты ему ежемесячного пособия по уходу за ребенком по основному месту работы и получать его в организации, где оно трудится по совместительству. В таком случае требуется представить заявление и иные документы, необходимые для назначения и выплаты указанного пособия, в том числе справку с основного места работы о том, что пособие сотруднику не выплачивается.

Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-05/37924 Фактически уплаченные предпринимателем суммы земельного налога не учитываются в составе профессионального вычета по НДФЛ.

Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-06/37880 Если общество увеличивает номинальную стоимость акций за счет нераспределенной прибыли, а не в результате переоценки основных средств, то доход в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью акций облагается НДФЛ. Обязанности налогового агента в данном случае должен выполнить эмитент.

Письмо Минфина России от 13.09.2013 N БС-4-3/16588@ Законодательство РФ не обязывает налоговые органы подтверждать (заверять) справки о доходах физлиц, которые налоговые агенты выдают гражданам РФ.

Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-11-09/37786 В случае когда применяющий ЕНВД индивидуальный предприниматель осуществляет один и тот же вид деятельности в двух муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям, в одном - с привлечением наемных работников, а в другом - без привлечения, он не может уменьшить сумму единого налога на уплаченные за себя страховые взносы при определении налоговой базы по деятельности, осуществляемой без привлечения наемных работников.

Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-01-18/37822 Метод сопоставимых рыночных цен применяется к определенной сделке в том случае, когда на рынке есть хотя бы одна сопоставимая сделка, предметом которой являются идентичные товары и информации о которой достаточно. Если информация есть только об одной сделке, финансовые условия которой сопоставимы с условиями анализируемой сделки, то ее цена может быть признана одновременно минимальным и максимальным значением интервала рыночных цен.

Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-01-18/37805 Для определения соответствия цен по сделкам рыночным прежде всего необходимо использовать метод сопоставимых рыночных цен. Если применить этот метод нельзя или его использование не позволяет прийти к однозначному выводу, можно руководствоваться иными методами, указанными в подп. 2 - 5 п. 1 ст. 105.7 НК РФ.

Письмо Минфина России от 16.09.2013 N 03-03-06/1/38134 Организация может самостоятельно определить, к прямым или косвенным расходам относятся затраты на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, предоставляемых как занятым, так и не занятым в производственном процессе работникам.

Письмо Минфина России от 16.09.2013 N 03-03-06/1/38129 Комитент не учитывает расходы в виде скидок, которые комиссионер предоставляет покупателям за счет комитента в рамках исполнения договора комиссии. В состав расходов комитента включается дополнительное вознаграждение комиссионеру за выполнение определенных условий договора, если такое вознаграждение соответствует требованиям ст. 252 НК РФ и предусматривается договором.

Письмо Минфина России от 16.09.2013 N 03-02-08/38179 При исключении организации из ЕГРЮЛ ее права и обязанности прекращаются. Следовательно, от налогового органа не требуется отменять приостановление операций по ее счетам.

Письмо Минфина России от 16.09.2013 N 03-08-05/38291 Для целей применения гл. 25 НК РФ статус постоянного представительства иностранной организации не имеет организационно-правового значения. Такой статус предполагает обязанность иностранной организации уплачивать налог на прибыль в РФ.

Письмо Минфина России от 16.09.2013 N 03-01-18/38106 Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, резидентства) всех сторон по которой является РФ, не может быть признана контролируемой на основании подп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, если в качестве одной из ее сторон выступает физлицо, а другая сторона не освобождена от уплаты налога на прибыль и не применяет нулевую ставку по этому налогу. Данное условие не исключает признания такой сделки контролируемой по иным основаниям указанной статьи.

Письмо Минфина России от 16.09.2013 N 03-01-18/38085 Для того чтобы определить, соответствует ли цена по сделке рыночной, ФНС России при проведении в отношении налогоплательщика проверки должна использовать информацию о сделках, которые он заключил с лицами, не признаваемыми с ним взаимозависимыми. Сделать это налоговая служба может только в том случае, если такие сделки сопоставимы с анализируемой.

Письмо Минфина России от 16.09.2013 N 03-05-05-02/38212 В отношении ограниченных в обороте земельных участков, которые предоставлены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, ставки земельного налога определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах 0,3 процента кадастровой стоимости земельного участка.

Письмо Минфина России от 16.09.2013 N 03-05-05-01/38039 Организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество.

Письмо Минфина России от 16.09.2013 N ОА-4-13/16590@ Российскую организацию - налогового агента по НДФЛ (налогу на прибыль) нельзя привлечь к налоговой ответственности за то, что у иностранного налогоплательщика отсутствует апостиль на сертификатах о подтверждении его налогового статуса для целей применения международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Письмо Минфина России от 16.09.2013 N БС-2-11/615@ Если до окончания календарного года физлицо приобретает статус налогового резидента РФ и его статус больше не изменится, то налоговый агент учитывает суммы налога, удержанные по ставке 30 процентов, при определении базы нарастающим итогом по всем суммам доходов данного лица. Если величина налога, удержанного по ставке 30 процентов, превышает величину налога, который перерассчитывается в связи с приобретением указанного статуса, то за возвратом излишне удержанной суммы физлицо может обратиться по окончании календарного года в налоговый орган по месту жительства.

Письмо Минфина России от 17.09.2013 N 03-07-07/38384 Реализация медицинской техники освобождается от НДС при наличии выданного в установленном порядке регистрационного удостоверения на такую технику с указанием кодов Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, предусмотренных Перечнем важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению НДС.

Письмо Минфина России от 17.09.2013 N 03-04-06/38488 Физлица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников за пределами России, самостоятельно исчисляют, декларируют и уплачивают НДФЛ по завершении налогового периода.

Письмо Минфина России от 17.09.2013 N 03-05-06-02/38455 В целях налогообложения государственная кадастровая оценка земель проводится не реже одного раза в пять лет и основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования.

Письмо Минфина России от 17.09.2013 N 03-07-11/38427 Налогоплательщик, принявший НДС к вычету при приобретении товаров, должен восстановить сумму налога в том случае, если станет использовать такие товары для осуществления не облагаемых НДС операций.

Письмо Минфина России от 17.09.2013 N 03-08-05/38346 Постоянное представительство иностранной организации в РФ при определении базы по налогу на прибыль учитывает расходы в виде процентов по долговым обязательствам в полном размере.

Письмо Минфина России от 17.09.2013 N БС-4-11/16736@ Разъяснен порядок получения стандартного вычета по НДФЛ на ребенка супруга от предыдущего брака.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-07-11/38616 Субсидии, получаемые на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг), не включаются в базу по НДС. В случае оплаты указанных товаров (работ, услуг) за счет средств федерального бюджета суммы налога вычету не подлежат.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N СА-2-9/622@ В интернет-обращении отсутствует личная подпись руководителя организации или его представителя, поэтому оно не является надлежащим образом оформленной жалобой налогоплательщика на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-04-06/38698 Организация, арендующая земельный участок у физлица, в целях НДФЛ признается налоговым агентом в отношении выплачиваемой арендной платы.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-04-05/38670 Отец ребенка, который проживает с ребенком и участвует в его обеспечении, но зарегистрирован по другому адресу, для получения стандартного вычета представляет налоговому агенту справку из жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-11-12/38688 В отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту и изготовлению металлоизделий может применяться патентная система налогообложения независимо от того, кто является заказчиками таких услуг. При реализации изготовленных металлоизделий не возникает доходов, облагаемых в рамках иных режимов.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N ЕД-4-3/16799@ Приведены данные за август 2013, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-11-06/3/38630 Если услуги по установке кондиционеров предоставляются населению в рамках договоров бытового подряда, то в отношении такой предпринимательской деятельности может применяться ЕНВД.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-07-09/38617 Если продавец перечисляет покупателю премию за достижение определенного объема закупок алкогольной продукции, стоимость ранее поставленной продукции не изменяется независимо от условий договора. Следовательно, у продавца не возникает оснований для корректировки базы по НДС.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-04-05/38689 Доходы от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ, даже если такое имущество находилось в собственности три года или более. Минфин России разъяснил, что под "непосредственно используемым имуществом" следует понимать имущество, "фактически" или "действительно" используемое в предпринимательской деятельности.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-04-05/38629 Если товары отгружены в период применения общей системы налогообложения, а денежные средства при этом получены индивидуальным предпринимателем в период применения УСН, то они учитываются при налогообложении в рамках указанного спецрежима.

Письмо Минфина России от 18.09.2013 N 03-11-11/38636 Применяющие ЕНВД индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физлицам, могут уменьшить единый налог за каждый квартал на сумму страховых взносов, уплаченных за себя соответственно: за I квартал - до 31 марта, за II квартал -до 30 июня, за III квартал -до 30 сентября, за IV квартал -до 31 декабря.

Письмо Минфина России от 19.09.2013 N 03-07-11/38849 Если основные средства, материалы и животные приобретены за счет средств федерального бюджета, "входной" НДС к вычету принять нельзя.

Письмо Минфина России от 19.09.2013 N 03-04-05/38885 Особенности определения налоговой базы по договору добровольного имущественного страхования применяются, если при наступлении страхового случая страховую выплату получает налогоплательщик, то есть он является выгодоприобретателем. Выгодоприобретатель вправе перечислить полученные от страховой организации суммы физлицу - страхователю имущества, являющегося предметом залога. В таком случае указанные суммы не являются страховыми выплатами, поэтому облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина России от 19.09.2013 N 03-04-06/38889 Если сотрудник в течение месяца работает в нескольких обособленных подразделениях организации (на строительных участках), то НДФЛ с его доходов должен перечисляться в бюджет по месту нахождения каждого подразделения с учетом фактически отработанного в нем времени.

Письмо Минфина России от 19.09.2013 N ЕД-4-3/16971@ Если авиакомпания - резидент Государства Катар получает доход в России, то для целей применения Соглашения между Правительством РФ и Правительством Государства Катар от 20.04.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" она должна получить от компетентного органа Государства Катар документальное подтверждение своего резидентства за период, в котором был получен доход в России.

Письмо Минфина России от 19.09.2013 N 03-05-06-01/38744 В Госдуму РФ внесен законопроект, предусматривающий исчисление налога на имущество организаций на основании кадастровой стоимости имущества.

Письмо Минфина России от 19.09.2013 N 03-07-07/38909 Несмотря на то что налогоплательщик, не отказавшись от льготы по НДС, выставлял покупателям счета-фактуры и уплачивал налог в бюджет, он не может принять к вычету предъявленный поставщиками НДС.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-06-05-01/39086 Рассмотрен вопрос о применении особых формул расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, добываемую на Ярактинском, Западно-Аянском, Марковском и Даниловском нефтегазоконденсатных месторождениях.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-07-07/38972 Реализация в России важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники освобождается от НДС при условии наличия регистрационного удостоверения с указанием кодов Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, которые предусмотрены Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 17.01.2002 N 19.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-01-15/39118 Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ могут использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные п. 3 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-06/38986 Если при увольнении сотрудник получает выплаты на основании соглашения о расторжении трудового договора, которое является неотъемлемой частью данного договора, то такие выплаты освобождаются от обложения НДФЛ в размере, не превышающем в целом трехкратный средний месячный заработок.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-06/39113 Возмещение организацией расходов, которые произведены работником в поездках, не связанных с исполнением трудовых обязанностей, являются его доходом в натуральной форме. Такой доход облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-03-06/4/39056 Проценты по всем видам долговых обязательств, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, организация учитывает в доходах равномерно на конец каждого месяца соответствующего отчетного периода.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-06/39125 Оплата организацией услуг бизнес-залов в аэропортах, на железнодорожных и автомобильных вокзалах для командированных работников не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N БС-4-11/17025 При возврате налоговым агентом суммы НДФЛ указывать в платежных документах вид дохода, из которого был удержан налог, не требуется.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N ЕД-4-3/17024 Для определения базы по акцизам прорабатывается вопрос опубликования на сайте ФНС России минимальных и максимальных розничных цен на табачную продукцию, произведенную в РФ.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-04-06/39111 Налоговый кодекс РФ не устанавливает особенностей выполнения налоговым агентом обязанностей при выплате по решению суда доходов, облагаемых НДФЛ.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-02-08/39055 Для предоставления государственной услуги документом, удостоверяющим личность гражданина РФ, является паспорт гражданина РФ.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-02-08/38952 Финансовое ведомство предоставляет письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах организациям только в связи с выполнением ими обязанностей налогоплательщиков.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N 03-02-08/38953 Представление в налоговый орган декларации в электронном виде по неустановленной форме невозможно.

Письмо Минфина России от 20.09.2013 N АС-4-2/16981 В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ разъяснен порядок направления по почте документов, которые используются инспекциями при реализации своих полномочий. Также был рассмотрен вопрос о привлечении к ответственности плательщика налога на игорный бизнес, который нарушил порядок регистрации в налоговом органе объекта налогообложения.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-05-04-03/39358 Если уполномоченный орган отказывает в продлении срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, сумма госпошлины не возвращается.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-07-07/39401 Льготный порядок обложения НДС при реализации медицинской техники и изделий медицинского назначения применяется при наличии выданного в установленном порядке регистрационного удостоверения с указанием кодов Общероссийского классификатора продукции ОК 005-93, предусмотренных соответствующими перечнями (утв. Постановлениями Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 и от 17.01.2002 N 19).

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39251 При уступке страховщику дебиторской задолженности расходы в виде суммы передаваемой (переходящей по закону) дебиторской задолженности в целях налогообложения прибыли не учитываются.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39374 Разъяснен порядок обложения НДС и налогом на прибыль операции по реализации офисного центра организацией, перешедшей с УСН на общий режим налогообложения.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39253 С 2014 г. предполагается изменить правила о предельной величине процентов по долговому обязательству, признаваемых расходом по налогу на прибыль.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/3/39367 В целях налога на прибыль разъяснен порядок учета страховой организацией средств резерва, созданного для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев на транспорте.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39249 При выполнении определенных условий затраты на обучение работников, их профессиональную подготовку и переподготовку учитываются в расходах.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/2/39363 После внесения записи в ЕГРЮЛ об исключении из реестра организации, в отношении которой было открыто конкурсное производство, конкурсный кредитор вправе признать безнадежной задолженность, образовавшуюся по долговым обязательствам. Данная сумма может быть включена им в состав расходов при определении базы по налогу на прибыль.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39240 Расходы на страхование профессиональной ответственности регистратора не учитываются при налогообложении прибыли.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39406 Компенсационные выплаты за использование личных автомобилей в служебных целях учитываются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах норм, которые установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92. Подтвердить такие расходы для целей налогообложения прибыли можно путевыми листами, содержащими обязательные реквизиты и заполненными в порядке, утвержденном Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39243 Доходы в виде имущества, которые возникают у участника общества при выходе из него, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль или по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, если стоимость такого имущества не превышает сумму первоначального взноса участника в уставном капитале.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/2/39244 Если ошибки (искажения) в исчислении базы по налогу на прибыль, которые относятся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, привели к переплате налога, то налогоплательщик может провести перерасчет базы и суммы налога за тот период, в котором ошибки (искажения) обнаружены.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239 Организация возмещает стоимость ГСМ работникам, которые используют личный транспорт в служебных целях, и включает сумму возмещения в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Она учитывается при налогообложении прибыли в пределах норм расходов в виде компенсаций за использование личных автомобилей (утв. Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92).

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/2/39246 Если банк начисляет проценты с даты выдачи кредита, но не требует их выплаты в случае погашения должником кредита в определенный срок, то начисленные проценты учитываются в качестве доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-04-06/39236 Стоимость питания, предоставляемого членам экипажа воздушного судна в соответствии с порядком, который утвержден Приказом Минтранса России от 30.09.2002 N 122, а также суммы возмещения членам экипажа расходов на питание, выплачиваемые в том числе в случае внеплановых посадок и задержек вылета, не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-05-06-01/39321 При исчислении налога на имущество физлиц инвентаризационная стоимость строений, помещений, сооружений определяется по состоянию на 1 января каждого года.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 В целях УСН и ЕНВД индивидуальным предпринимателем, который не производит выплат и иных вознаграждений физлицам, признается предприниматель, не имеющий наемных работников и не выплачивающий вознаграждений физлицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Факт его регистрации в органах ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физлицам, значения не имеет.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39224 Если индивидуальный предприниматель, применявший патентную систему налогообложения, не уплатил налог в установленный срок и не подал заявление об утрате права на применение указанного спецрежима, то начиная со дня, следующего за датой истечения данного срока, он снимается с учета в качестве плательщика налога в рамках ПСН.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-06/2/39230 Налогоплательщик, применяющий УСН, учитывает доходы, в частности, на дату подписания акта зачета взаимных требований.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-05-04-01/39318 Финансовое ведомство ссылается на свое письмо от 01.03.2013 N 03-05-04-01/6108, в котором рекомендовалось следующее. До внесения изменений в налоговое законодательство налог на имущество физлиц надлежит исчислять исходя из представленных в налоговые органы до 1 марта 2013 г. данных об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости.

Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39218 Если индивидуальный предприниматель перестал осуществлять деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, то величина налога перерассчитывается исходя из фактического периода осуществления указанной деятельности в календарных днях.

Письмо Минфина России от 24.09.2013 N 03-04-06/39636 Суммы оплаты дополнительных отпусков сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда, облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина России от 24.09.2013 N 03-04-06/39635 Если работник не представит документы, подтверждающие целевой характер расходования денежных средств, то произведенная работодателем выплата на лечение облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 24.09.2013 N 03-04-05/39613 Рассмотрен вопрос обложения НДФЛ дохода, перечисленного на счет карты супруги супругом - индивидуальным предпринимателем.

Письмо Минфина России от 24.09.2013 N 03-04-06/39626 Аренда организацией морского транспортного средства не приводит к созданию обособленного подразделения в месте нахождения судна или в порту его приписки. Данная организация (налоговый агент) должна самостоятельно исчислить, удержать и перечислить в бюджет по месту ее учета НДФЛ с доходов физлиц, работающих на таком судне.

Письмо Минфина России от 24.09.2013 N 03-06-06-02/39503 При заборе воды из водных объектов (в частности, из артезианской скважины) для хозяйственных нужд граждан (полив участков, водопой скота и т.д.) садовое некоммерческое товарищество не является плательщиком водного налога. Следовательно, оно не исчисляет, не уплачивает данный налог и не подает в инспекцию соответствующую декларацию.

Письмо Минфина России от 24.09.2013 N 03-02-08/39610 Налоговым кодексом РФ не предусмотрена возможность уплаты госпошлины адвокатом за ее плательщика.

Письмо Минфина России от 25.09.2013 N 03-04-06/39802 Если работодатель получил заявление работника о предоставлении стандартного вычета на ребенка и соответствующие документы в налоговом периоде, следующем за годом рождения ребенка, то данный вычет предоставляется в отношении полученных сотрудником доходов за тот налоговый период, в котором такие документы были представлены налоговому агенту.

Письмо Минфина России от 25.09.2013 N 03-04-06/39762 Материальная помощь, выплачиваемая общественной организацией своим членам, облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 25.09.2013 N 03-04-05/39805 Минфин России не согласился с предложением освободить работодателей от обязанности удерживать НДФЛ с зарплаты, выплачиваемой сотрудникам во время их участия в ликвидации чрезвычайных ситуаций.

Письмо Минфина России от 25.09.2013 N 03-05-05-01/39723 Движимое имущество, которое в 2013 г. принято на учет в качестве основных средств компанией, реорганизованной в форме выделения, не облагается налогом на имущество.

Письмо Минфина России от 25.09.2013 N 03-11-11/39673 Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и не производящие выплат физлицам, могут уменьшить единый налог за I квартал на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных за себя до 31 марта.

Письмо Минфина России от 25.09.2013 N 03-05-06-02/39682 В отношении земельного участка, по которому не определена ни кадастровая, ни нормативная стоимость, отсутствует база по земельному налогу.

Письмо Минфина России от 26.09.2013 N 03-05-04-01/39954 Финансовое ведомство ссылается на свое Письмо от 01.03.2013 N 03-05-04-01/6108, в котором разъясняется следующее. До внесения изменений в налоговое законодательство налог на имущество физлиц исчисляется исходя из представленных в налоговые органы до 1 марта 2013 г. сведений об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости.

Письмо Минфина России от 26.09.2013 N 03-04-06/39970 Налогоплательщик может получить стандартный вычет по НДФЛ за те месяцы, в которых у него не было дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, только в том случае, если до окончания календарного года у него возникнет указанный доход.

Письмо Минфина России от 26.09.2013 N 03-04-06/39960 Стоимость смывающих и обезвреживающих средств, которые выдаются по установленным организацией нормам сотрудникам свиноводческого комплекса для осуществления ими производственной деятельности, не признается доходом и не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 26.09.2013 N 03-07-11/39900 Передача теплосетевой компании тепловой энергии от снабжающей организации, совершаемая в целях компенсации потерь энергии из-за технологических особенностей транспортировки, облагается НДС в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-06-05-01/40156 Разъяснен порядок применения понижающего коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти, для целей исчисления НДПИ.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-02-07/1/40175 Документ, истребуемый налоговым органом на основании ст. 93.1 НК РФ, может не относиться к периоду налоговой проверки.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-07-11/39995 Изъятие путем выкупа у организации объектов недвижимого имущества для государственных нужд облагается НДС. Сумма компенсации за выкупаемые объекты является их оплатой. Соответственно, организация должна уплатить НДС в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-05-06-03/40040 Если физлицо-продавец и организация-покупатель заключили договор об отчуждении жилого помещения, то при госрегистрации данного соглашения каждая из сторон должна уплатить половину установленной для нее суммы госпошлины (физлицо - 500 руб., организация - 7500 руб.).

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-05-05-01/40174 Если при прекращении договора простого товарищества его участники осуществляют раздел общего имущества, произведенного (приобретенного) в результате совместной деятельности, налог на имущество уплачивается каждым из участников пропорционально стоимости вклада в общее дело.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-04-06/40203 Премии в области физической культуры, спорта и туризма, установленные Законом г. Москвы от 05.09.2001 N 38 "О наградах и почетных званиях города Москвы", облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-06-05-01/40139 Рассмотрен вопрос о порядке определения в целях НДПИ расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N ЕД-16-3/186 НИОКР, которые относятся к созданию новой продукции, освобождаются от НДС независимо от вида источника финансирования, если они включают виды деятельности, указанные в подп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N БС-2-11/637@ Законодательные органы субъектов РФ могут решать вопросы о снижении транспортного налога и об освобождении от его уплаты.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-06-06-01/40116 Порядок налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов на территориях Дальневосточного федерального округа и отдельных субъектов РФ не распространяется на проекты, осуществляемые на территории Республики Коми.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-05-05-03/40158 Если уполномоченный орган отказал в предоставлении (продлении срока действия) лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, сумма госпошлины заинтересованному лицу не возвращается и, соответственно, не подлежит зачету.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-01-15/40098 При продаже населению товаров за наличный расчет через интернет-магазин нужно применять ККТ.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-05-06-02/40169 Если дачное некоммерческое товарищество является собственником земельных участков общего пользования, то оно обязано уплачивать в отношении них земельный налог. Независимо от стоимости земельных участков такое юридическое лицо может применять УСН.

Письмо Минфина России от 27.09.2013 N 03-02-07/1/40153 Иностранная организация, которая осуществляет деятельность через постоянное представительство на территории Московской области, должна встать на налоговый учет по месту осуществления этой деятельности. Факт постановки на налоговый учет по месту нахождения филиала в г. Москве значения не имеет.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-05-06-02/40412 Согласно законопроекту, предусматривающему введение налога на недвижимое имущество физлиц, планируется, что налогообложение недвижимости будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-05-06-04/40408 Если при конфискации транспортное средство не было снято с регистрационного учета, то уплачивать транспортный налог должен тот, на кого указанное средство зарегистрировано.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-07-15/40261 При определении суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС не учитывается стоимость товаров (работ, услуг), реализованных на безвозмездной основе.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N БС-4-11/17552 Транспортный налог в отношении плавучих морских доков исчисляется налоговыми органами на основании данных по категории "несамоходные (буксируемые) суда", для которой определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости).

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N СА-4-7/17536 Налоговым органам следует руководствоваться позицией Пленума ВАС РФ (Постановление от 30.07.2013 N 57), согласно которой за непредставление в установленный срок декларации за отчетный период привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 119 НК РФ нельзя.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N ПА-4-6/17542 С 1 января 2014 г. декларация по НДС в электронной форме может быть представлена только через оператора электронного документооборота.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367 Если учредитель, вклад (доля) которого в уставном капитале организации составляет более 50 процентов, прощает задолженность этой компании в виде процентов по займу, то сумма таких процентов учитывается в доходах для целей налогообложения прибыли заемщика.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-11-11/40326 В отношении деятельности по оказанию координационных логистических услуг ЕНВД не применяется.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-11-06/2/40319 Применяющий УСН налогоплательщик учитывает в доходах премию, предоставленную организацией-поставщиком за выполнение определенных условий договора.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-11-06/2/40265 Некоммерческая организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", могла уменьшить сумму налога, которая исчислена за налоговый (отчетный) период 2012 г., на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени. При этом источник выплаты страховых взносов не имеет значения.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-11-06/2/40285 Спиртосодержащие парфюмерно-косметические средства и продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке с объемной долей этилового спирта в них до 9 процентов включительно не признаются подакцизными товарами.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-11-09/40318 Сумма налога, уплачиваемого при применении патентной системы, исчисляется исходя из показателя потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода, который установлен законом субъекта РФ, даже если определенная расчетным путем величина годового дохода превышает этот показатель.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40369 Затраты на оплату жилья для сотрудника учитываются в расходах в размере, не превышающем 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-11-11/40316 Применяющий УСН предприниматель-турагент, который реализует туристские путевки, принадлежащие на основании агентского договора принципалу-туроператору, учитывает в составе доходов при определении налоговой базы только агентское вознаграждение.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-11-06/2/40279 Если при получении агентом от принципала денежных средств на исполнение агентского договора невозможно определить размер агентского вознаграждения, то вся сумма указанных средств учитывается агентом в составе доходов по налогу, уплачиваемому при применении УСН.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-11-11/40290 Если предприниматель уплачивает ЕНВД в отношении одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях, территории которых подведомственны разным налоговым органам, но в одном из них привлекает наемных работников, а в другом - нет, то он не вправе уменьшать суммы единого налога на сумму страховых взносов без применения ограничения в 50 процентов.

Письмо Минфина России от 30.09.2013 N 03-11-11/40267 По общему правилу доходы российских организаций, в том числе применяющих УСН, в виде дивидендов от российских и иностранных организаций облагаются налогом на прибыль по ставке 9 процентов. При соблюдении определенных условий такие доходы облагаются по нулевой ставке.

Письма Минфина являются рекомендациями налоговой службе(ИФНС). Также в данных письмах часто содержатся комментарии о том как трактовать налоговый кодекс и неточности связанные с ним. В то же время письма Министерства Финансов не являются законодательными актами. Они не рассматриваются как доказательства в суде. Также не все налоговые службы следуют данным письмам. Тем более что часть писем противоречат друг другу. С 2007 года выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений Министерства финансов РФ освобождает от уплаты штрафов и пени(пункт 08 статьи 75 и пункт 03 статьи 111 кодекса). Однако в НК также говориться, что от штрафов и пени не освобождают письма в которых тех кто задают вопросы(налогоплательщики, налоговые агенты, физ.лица, ИП и организации) с недостоверной информацией. Разобраться в том кто верно задал вопрос а кто не достоверно не представляется возможным. Поэтому повторю еще раз: Налоговый кодекс это основной документ, а письма Минфина лишь рекомендации.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.
    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2017 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5% (снизили на 0,5%). новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* С 2016 года пени за просроченные налоги вырастут на 33%(ставку подняли с 8,25 до 11) - посчитать пени бесплатно можно тут. С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

* С мая 2016 года у работодателей появится новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* В 2016 году(раз в 5 лет) все ИП и Организации должны подать - отчёт в статистику.

* С 2016 года ЕНВД не повысят, торговый сбор(+15,4%), упрощенку можно будет применять с оборотом 80 млн.руб... смотрите более подробно о повышении налогов с 2016 года.

* В 2016 году платеж ИП: 23 153,33 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* Новый налогторговый сбор пока для трёх городов: Москва, Петербург, Севастополь.

* Новый налог плата за проезд с большегрузов по всей России.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций(сейчас для новых 3 месяца бесплатного пользования).

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2016 год (IV кв.)
октябрь
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
1112131416
171819212223
2426272930
      
ноябрь
пнвтсрчтптсбвс
 123456
789111213
1416171819
21222324252627
282930    
декабрь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
5678911
121314161718
19202122232425
2627282930 
2017 год (I кв.)
январь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
232426272829
3031     
февраль
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
212223242526
2728     
март
пнвтсрчтптсбвс
  2345
6789101112
131416171819
20212223242526
2729  
2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  

Сегодня: 16 января, 2017 г. понедельник - 13:55:55 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налогов 2016Расчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая отчетность

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей