Сохрани.. - чтобы не потерять.

Письма Минфина за декабрь 2013 года

Все Письма Минфина смотрите здесь.

Письмо Минфина России от 02.12.2013 N 03-11-11/52124 Если применяющий ЕНВД индивидуальный предприниматель, не производящий выплат физлицам, перечислил фиксированный платеж за весь год в I квартале 2013 г., он может уменьшить на эту сумму налог за данный квартал. Предприниматель не вправе распределять сумму указанного платежа на II, III и IV кварталы.

Письмо Минфина России от 02.12.2013 N 03-11-11/52119 Если применяющий ЕНВД индивидуальный предприниматель, который не имеет наемных работников, перечислил фиксированный платеж по истечении II квартала 2013 г., но до срока подачи декларации за данный период, он не может уменьшить налог за II квартал на сумму указанного платежа.

Письмо Минфина России от 02.12.2013 N 03-07-14/52321 В случае прекращения предпринимательской деятельности физлицо должно уменьшить принятый к вычету НДС по товарам, остающимся в его собственности, за те периоды, в которых был заявлен вычет.

Письмо Минфина России от 02.12.2013 N 03-03-06/1/52260 Налоговый кодекс РФ не содержит положений, ограничивающих применение иностранными организациями нулевой ставки налога на прибыль к налоговой базе, которая определяется по доходам от реализации или иного выбытия акций российских организаций (их долей в уставном капитале).

Письмо Минфина России от 02.12.2013 N 03-03-06/1/52285 Если услуги по предоставлению поручительства оказывает организация, не являющаяся банком, то они облагаются НДС.

Письмо Минфина России от 02.12.2013 N 03-01-18/52040 В целях признания сделок контролируемыми при определении суммы доходов по ним за календарный год учитываются доходы, полученные за год, в течение которого участники сделок являлись взаимозависимыми или соблюдались условия, при которых сделки приравнивались к сделкам между взаимозависимыми лицами.

Письмо Минфина России от 02.12.2013 N 03-11-09/52056 Ритуальные услуги, оказываемые физлицам по договору бытового подряда, могут облагаться ЕНВД, в том числе, если заказчиком таких услуг выступает организация, в которой работал умерший (она берет на себя расходы вместо родственников).

Письмо Минфина России от 02.12.2013 N 03-07-11/52360 В случае оплаты товаров (с учетом НДС) за счет субсидий, предоставляемых из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с такой оплатой, суммы НДС, ранее принятые к вычету, восстанавливаются.

Письмо Минфина России от 02.12.2013 N ГД-4-3/21469 ФНС России направила для сведения и использования в работе Письмо Минфина России от 04.10.2013 N 03-07-15/41198, согласно которому денежные средства, полученные в виде процентов по банковскому вкладу (депозиту), не включаются в базу по НДС.

Письмо Минфина России от 02.12.2013 N ГД-4-3/21502@ ФНС России направляет нижестоящим налоговым органам для сведения и использования в работе Письмо Минфина России от 29.10.2013 N 03-03-10/45877, в котором разъясняется следующее. Если к участнику консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) присоединяется (или из его состава выделяется) организация, не входящая в данную группу, и условия договора о создании КГН не изменяются, то у участников группы не возникает необходимости заключать и представлять для регистрации в налоговый орган соглашение об изменении указанного договора.

Письмо Минфина России от 03.12.2013 N 03-05-05-01/52661 В отношении имущества тепловых электростанций, которое относится к линиям энергопередачи в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504, ставка налога на имущество организаций в 2014 г. не может превышать 0,7 процента.

Письмо Минфина России от 03.12.2013 N 03-11-11/52597 Разъяснен порядок применения упрощенной и патентной систем налогообложения, которые направлены на стимулирование развития малого предпринимательства.

Письмо Минфина России от 03.12.2013 N 03-11-11/52637 Если у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения в отношении передачи в аренду помещений, которые принадлежат ему на праве собственности, в течение налогового периода увеличилось количество таких помещений или их площадь, то указанный предприниматель вправе подать заявление на получение нового патента или применять иной режим налогообложения.

Письмо Минфина России от 03.12.2013 N 03-07-11/52561 При реализации имущества, арестованного по решению не суда, а других органов, собственник имущества должен самостоятельно уплачивать НДС.

Письмо Минфина России от 03.12.2013 N 03-07-11/52565 Разъяснен порядок применения вычетов по НДС при приобретении проездных документов до места командировки и обратно.

Письмо Минфина России от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594 Налоговое ведомство разъясняет, в каких случаях у организаций и индивидуальных предпринимателей не возникает обязанности начиная с отчетности за I квартал 2014 г. представлять декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Письмо Минфина России от 03.12.2013 N ГД-4-3/21548 Если индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, то налоговый орган сторнирует в карточке расчетов с бюджетом начисленные, но не уплаченные суммы налога, взимаемого в рамках указанного спецрежима. Это происходит независимо от того, подал ли налогоплательщик заявление об утрате такого права в инспекцию.

Письмо Минфина России от 03.12.2013 N ГД-4-3/21537@ Датой постановки организации на учет в качестве плательщика ЕНВД является дата начала применения этого спецрежима, указанная в заявлении о постановке на учет.

Письмо Минфина России от 04.12.2013 N 03-06-06-01/52751 Рассмотрен вопрос о применении при расчете НДПИ коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр.

Письмо Минфина России от 04.12.2013 N 03-05-06-04/52764 Законодательные (представительные) органы субъектов РФ могут увеличить или уменьшить ставку транспортного налога не более чем в 10 раз. Ограничение по уменьшению ставки не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно.

Письмо Минфина России от 04.12.2013 N 03-05-06-02/52781 В отношении принадлежащего коммерческой организации участка из земель сельскохозяйственного назначения с разрешенным использованием "для дачного строительства" применяется ставка, установленная для прочих земельных участков в размере не более 1,5 процента кадастровой стоимости участка.

Письмо Минфина России от 04.12.2013 N 03-05-05-01/52809 Объект культурного наследия федерального значения - памятник "Верхние торговые ряды (ГУМ), 1889 - 1893 гг., арх. А.Н. Померанцев" не признается объектом налогообложения по налогу на имущество.

Письмо Минфина России от 04.12.2013 N 17-3/2038 Пособие, выплачиваемое работнику при увольнении по соглашению сторон в связи с выходом на пенсию по возрасту или в связи с инвалидностью, облагается страховыми взносами как выплата, которая произведена в рамках трудовых отношений.

Письмо Минфина России от 04.12.2013 N ГД-4-3/21750 Минимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода, устанавливаемый законом субъекта РФ для целей применения патентной системы налогообложения в 2014 г., с учетом коэффициента-дефлятора не может быть меньше 106 700 руб., а максимальный размер такого дохода не может превышать 1 067 000 руб.

Письмо Минфина России от 05.12.2013 N 03-11-06/2/53145 Садовое некоммерческое товарищество, применяющее УСН, включает платежи членов за электроэнергию в состав доходов. Если указанное товарищество заключает с членами агентские договоры на поставку электроэнергии, то в качестве доходов учитывается только агентское вознаграждение.

Письмо Минфина России от 05.12.2013 N БС-4-11/21991 Направлено Письмо ФНС России от 02.12.2013 N БС-4-11/21463@ "О сроках обработки сведений, поступающих от Росреестра в соответствии со статьей 85 НК РФ".

Письмо Минфина России от 05.12.2013 N ЕД-4-2/21796 С 1 января 2014 г. налоговым органам рекомендуется при заполнении некоторых документов, используемых ими при реализации своих полномочий в сфере налоговых отношений, в поле "код ОКАТО" указывать код ОКТМО. Данный порядок сохранится до утверждения новых форм таких документов.

Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-02-08/53311 Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2010 N 468-О-О содержит следующий вывод. Требование об уплате налогов, направленное по почте заказным письмом, считается полученным на шестой день с даты отправки.

Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-11-06/2/53306 НДС, предъявленный организации при приобретении недвижимого имущества, которое предназначено для использования после перехода на УСН, к вычету не принимается.

Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-11-06/2/53323 Муниципальное казенное предприятие, применяющее УСН, не может учитывать в составе расходов стоимость здания и других основных средств, безвозмездно полученных в хозяйственное ведение от собственника (учредителя).

Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-05-05-01/53340 Разъясняется, какое имущество признается объектом обложения налогом на имущество организаций.

Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-11-10/53327 Минфин России разъяснил, какие льготы по налогу на прибыль, УСН и ЕНВД установлены в Налоговом кодексе РФ для производственных организаций.

Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-05-05-01/53316 Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.

Письмо Минфина России от 06.12.2013 N 03-11-11/53315 Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", не включает в состав расходов затраты на приобретение для работников бутилированной питьевой воды.

Письмо Минфина России от 06.12.2013 N ЕД-4-2/22079@ Основанием для направления налоговым органом запроса в банк о представлении выписок по операциям на счетах организации может быть истребование документов о проверяемом налогоплательщике (плательщике сборов, налоговом агенте) или информации о конкретных сделках.

Письмо Минфина России от 06.12.2013 N ГД-4-3/22016 Основанием для постановки лица на учет в качестве плательщика НДПИ является наличие лицензии на пользование недрами независимо от указанного в ней целевого назначения разрешенных работ.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-11/53610 Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не может учесть при определении налоговой базы расходы на приобретение земельного участка, осуществленные им до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53606 Применяющая УСН организация, которая оплачивает услуги связи через Интернет, может подтвердить данные расходы выпиской из своего карточного счета в банке, договором об оказании услуг, документами об их оплате, распечаткой электронного письма, свидетельствующего о предоставлении услуг.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53634 Налогоплательщик, применяющий УСН, не включает в состав расходов штрафы, пени или иные начисленные за нарушение договорных обязательств суммы (в том числе неустойку), которые он признал или которые подлежат уплате по решению суда.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53557 При переходе с упрощенной системы налогообложения на иной режим (например, на ЕНВД) подлежащая уплате сумма налога не перерассчитывается исходя из суммы учтенных при применении УСН расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов, а также на уплату госпошлины.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53652 При определении базы по налогу, уплачиваемому в рамках УСН, расходы на приобретение основных средств учитываются начиная с периода, в котором одно из следующих событий: ввод объекта в эксплуатацию, подача документов для госрегистрации прав на него, завершение оплаты приобретенного объекта - произошло последним.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-11/53554 Если налогоплательщик, арендующий торговый зал для ведения розничной торговли, сдает в субаренду его часть, то ЕНВД в отношении указанной деятельности исчисляется исходя из площади зала за вычетом переданной в субаренду.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-11/53622 Доход, который индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил от инвестирования денежных средств в доли в уставном капитале обществ, не относится к доходу от предпринимательской деятельности по виду "Финансовое сотрудничество, не включенное в другие группировки" (код 65.23 ОКВЭД) и облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-12/53603 Если через объект организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров продается приобретенная для последующей реализации алкогольная продукция (как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таковой), то в отношении такой деятельности может применяться патентная система налогообложения.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-03-06/1/53559 Если комиссионер в рамках исполнения договора комиссии предоставляет покупателям скидки за счет комитента, то последний не может включить их в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. При расчете налоговой базы он может учесть в качестве расходов дополнительное вознаграждение, выплачиваемое комиссионеру за выполнение определенных условий договора, если оно предусмотрено этим договором.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-11/53640 Если налогоплательщик, применяющий УСН, выступает в качестве агента, его налогооблагаемым доходом признается агентское вознаграждение.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53560 Если во время применения УСН с объектом "доходы" организация приобрела в рассрочку основное средство, а с 1 января 2014 г. объект налогообложения изменился на "доходы минус расходы", компания может учесть в расходах часть стоимости указанного имущества, оплачиваемую после этой даты.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-12/53551 Индивидуальные предприниматели, которые совмещают упрощенную и патентную системы налогообложения, должны вести раздельный учет расходов по данным спецрежимам. В случае невозможности разделения расходов они распределяются пропорционально долям доходов, полученных при применении указанных спецрежимов, в общем объеме доходов.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53599 Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", не включает в состав расходов затраты на приобретение имущественных прав в виде прав требования.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53623 Отец и супруга налогоплательщика не являются взаимозависимыми лицами.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-05-06-04/53771 Транспортным налогом облагаются не только грузовые и легковые автомобили, но и водные, воздушные транспортные средства, которые не эксплуатируют дорожные покрытия.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-05/53646 Если выплата физлицу дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, прекращается до окончания календарного года (например, в связи с беременностью и родами), то за эти месяцы налоговый агент не предоставляет данному лицу стандартного вычета.

Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/53558 Уполномоченное лицо может представлять интересы индивидуального предпринимателя в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на основании нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности.

Письмо Минфина России от 10.12.2013 N 03-05-05-01/53935 Движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., не облагается налогом на имущество организаций.

Письмо Минфина России от 10.12.2013 N 03-11-12/54041 Если через объект организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м. продается приобретенная для последующей реализации алкогольная продукция (как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таковой), то эта деятельность относится к услугам общественного питания. Соответственно, к ней может применяться патентная система налогообложения.

Письмо Минфина России от 10.12.2013 N 03-01-11/53963 Решение налогового органа, принятое в результате предоставления услуги по госрегистрации юридических и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, может быть обжаловано в досудебном порядке в УФНС России по соответствующему субъекту РФ.

Письмо Минфина России от 10.12.2013 N 03-01-18/53941 В целях признания сделок контролируемыми при определении суммы доходов по ним за календарный год учитываются доходы, полученные в этом календарном году за период, в течение которого участники сделок являлись взаимозависимыми.

Письмо Минфина России от 10.12.2013 N 03-05-06-04/54111 Если тип автомобиля, используемого для сельскохозяйственных работ, согласно паспорту транспортных средств не относится к специальным, то такой автомобиль облагается транспортным налогом.

Письмо Минфина России от 11.12.2013 N ЗН-4-1/22320@ Денежные средства, перечисленные за организацию физлицом, не могут быть отражены налоговыми органами в счет уплаты налогов за организацию.

Письмо Минфина России от 11.12.2013 N 03-03-06/1/54311 Российская организация - заемщик не должна удерживать налог на прибыль при выплате процентов по займу другой российской компании, в том числе если часть процентов будет в соответствии с п. 4 ст. 269 НК РФ переквалифицирована в дивиденды.

Письмо Минфина России от 11.12.2013 N 03-11-11/54232 Реализация товаров на основании договоров поставки (независимо от формы расчета) с выдачей счетов-фактур и накладных, а также по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети не относится к розничной торговле и не может облагаться ЕНВД.

Письмо Минфина России от 11.12.2013 N 03-01-18/54250 Суммы штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств не учитываются при определении суммового критерия в целях признания сделок контролируемыми. Это происходит в том случае, если установление санкций не связано с искусственным созданием условий, при которых сделки не отвечают признакам контролируемых.

Письмо Минфина России от 11.12.2013 N 03-05-05-01/54342 С 1 января 2014 г. иностранные организации, не осуществляющие деятельности в России через постоянное представительство, уплачивают налог на имущество в отношении объекта недвижимости, который находится на территории РФ и принадлежит этой организации на праве собственности, исходя из кадастровой стоимости данного объекта.

Письмо Минфина России от 11.12.2013 N 03-05-05-02/54346 Находящиеся в собственности организации земельные участки, которые используются для выполнения задач в области обороны и безопасности, не являются участками, ограниченными в обороте. Соответственно, в отношении рассматриваемых земельных участков не применяется ставка земельного налога в размере, не превышающем 0,3 процента кадастровой стоимости участка.

Письмо Минфина России от 11.12.2013 N 03-08-05/54294 Если налоги, исчисленные на территории иностранного государства, подлежат в соответствии с российским законодательством зачету при уплате соответствующего налога в России, то они не включаются в расходы при определении базы по налогу на прибыль.

Письмо Минфина России от 11.12.2013 N 03-06-05-01/54392 С 1 января 2014 г. при заполнении расчета регулярных платежей за пользование недрами в поле "Код ОКАТО по месту уплаты регулярного платежа" можно указывать код ОКТМО.

Письмо Минфина России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368 Если принадлежащие лизингодателю транспортные средства, которые не зарегистрированы на него, переданы по договору лизинга и временно зарегистрированы на лизингополучателя, то последний является плательщиком транспортного налога.

Письмо Минфина России от 11.12.2013 N ГД-4-3/22317@ Разъяснен порядок заполнения декларации по НДС в отношении оказываемых на основании договора фрахтования судна на время услуг по перевозке морскими судами и судами смешанного плавания товаров, вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на ее территорию.

Письмо Минфина России N ЗН-4-1/22325@, Сбербанка России N 12/677 от 11.12.2013 Внесены изменения в Письмо МНС России и Сбербанка России от 10.09.2001 N ФС-8-10/1199/04-5198 "О новых бланках платежных документов на перечисление налогоплательщиками - физическими лицами налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации: форма N ПД (налог) и форма N ПД-4сб (налог)".

Письмо Минфина России от 12.12.2013 N 03-06-05-01/54697 Налогоплательщик, у которого есть несколько участков недр на территории одного субъекта РФ, уплачивает НДПИ на территории муниципального образования, в котором он поставлен на учет в качестве плательщика данного налога.

Письмо Минфина России от 12.12.2013 N АС-4-2/22466@ Центры технического обслуживания, уполномоченные поставщиком на осуществление технической поддержки модели ККТ, вправе осуществлять установку, замену и снятие электронных контрольных лент защищенных.

Письмо Минфина России от 12.12.2013 N 03-02-07/2/54496 Налоги (пени, штрафы) могут быть взысканы с налогоплательщика-брокера за счет денежных средств, принадлежащих ему и находящихся на его специальном брокерском счете. Кроме того, инспекция вправе приостанавливать операции по такому счету.

Письмо Минфина России от 12.12.2013 N СА-4-7/22406 Если связь с организацией по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, невозможна и налоговый орган направил ей уведомление о необходимости сообщить достоверные сведения об адресе, а компания их не представила в разумный срок, то инспекция может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации данной организации.

Письмо Минфина России от 12.12.2013 N БС-4-11/22506 ФНС России разъяснила, какие коды категорий земель должны отражать налогоплательщики при заполнении строки 030 раздела 2 декларации по земельному налогу в отношении ограниченных в обороте земельных участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-11/54943 Если индивидуальный предприниматель, совмещающий ЕНВД и УСН, продает автотранспортное средство вне деятельности, облагаемой ЕНВД, то он учитывает доходы от продажи при определении налоговой базы в рамках УСН.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-12/54838 Индивидуальный предприниматель, имеющий в собственности магазин, часть которого он сдает в аренду, может применять патентную систему налогообложения в отношении розничной торговли, осуществляемой через часть магазина, не переданную в аренду, если эта часть не превышает 50 кв. м.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-11/54819 Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получает вознаграждение как член совета директоров российской организации, то указанное вознаграждение облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-11/54923 Применяющий ЕНВД налогоплательщик, у которого нет наемных работников, может уменьшить подлежащий перечислению в бюджет налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов в ПФР и ФФОМС в этом налоговом периоде. Если страховые взносы вносятся поквартально, сумма ЕНВД уменьшается за каждый квартал на часть перечисленных в этом квартале взносов, если единовременно, то платежи в фонды по кварталам не распределяются.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-06/3/54917 Если организация, которая реализует товары, произведенные по ее заказу третьей стороной в рамках договоров подряда, сама участвует в изготовлении этих товаров, то такая деятельность не признается розничной торговлей для целей применения ЕНВД.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-06/2/54977 Для налогоплательщиков, применяющих УСН в 2014 г., предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период не должен превышать 64 020 тыс. руб. Для перехода на указанный спецрежим с 2015 г. доходы за девять месяцев 2014 г. не должны превышать 48 015 тыс. руб.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-11/54920 Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют пассажирские и грузовые перевозки автомобильным транспортом, могли до 1 января 2013 г. применять УСН на основе патента.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-01-18/54792 Для признания сделок контролируемыми сумма доходов за календарный год по сделкам, заключенным с одним лицом (взаимозависимыми лицами), складывается. При этом учитывается порядок признания доходов, установленный в гл. 25 НК РФ.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-11/54927 Если индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, в течение одного месяца налогового (отчетного) периода осуществлял деятельность без привлечения наемных работников, а в следующие месяцы этого периода заключил с физлицами трудовые (гражданско-правовые) договоры, то он не вправе без ограничения уменьшать сумму налога за этот период на уплаченные страховые взносы.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-01-18/55071 Если налогоплательщик осуществляет операции, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытков, и прибыль увеличивает базу по налогу на прибыль, а убыток принимается к налоговому учету, то данный убыток не признается убытком в целях применения ст. 105.14 НК РФ.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-05-05-01/54780 База по налогу на имущество уменьшается в том числе на сумму затрат по законченным капитальным вложениям в строительство (реконструкцию, модернизацию) учтенных в балансовой стоимости портовых и судоходных гидротехнических сооружений, если последние расположены на внутренних водных путях РФ.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-11-11/54924 Реализация товаров юрлицам за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, осуществляемая с оформлением товарных накладных через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м., может облагаться в рамках ЕНВД.

Письмо Минфина России от 13.12.2013 N 03-05-05-04/54789 Транспортный налог перестает взиматься начиная с месяца, следующего после снятия транспортного средства с регистрации.

Письмо Минфина России от 16.12.2013 N 03-01-18/57948 Для признания товаров однородными проводится анализ таких характеристик, как качество, репутация на рынке, товарный знак, страна происхождения. Выявленные различия не должны влиять на возможность товаров выполнять одни и те же функции или быть взаимозаменяемыми.

Письмо Минфина России от 16.12.2013 N 03-02-08/55128 При уплате налога через представителя из платежных документов должно быть видно, что налог уплачен именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных средств.

Письмо Минфина России от 16.12.2013 N 03-11-11/55141 В целях применения ЕНВД в отношении услуг общественного питания разъясняется следующее. Под объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, понимается здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, со специально оборудованным помещением (открытой площадкой) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий или покупных товаров, а также для проведения досуга.

Письмо Минфина России от 16.12.2013 N 03-11-09/55209 Если индивидуальный предприниматель осуществляет только деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, то полученный в виде сумм возмещения убытков (ущерба, упущенной выгоды), неустойки (штрафов, пеней), компенсации при расторжении договора по инициативе арендатора доход относится к доходу от указанной предпринимательской деятельности и облагается налогом в рамках патентной системы налогообложения.

Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-05-05-01/55583 Движимое имущество, принятое организацией на учет в качестве основных средств в 2013 г., не облагается налогом на имущество.

Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-05-05-04/55575 Транспортный налог не уплачивается начиная с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство снято с учета.

Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-05-06-04/55562 Законодательные (представительные) органы субъектов РФ могут увеличить или уменьшить ставку транспортного налога не более чем в 10 раз. Ограничение по уменьшению ставки не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно.

Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-01-18/55512, N 03-01-18/55516, N 03-01-18/55519 Для определения величины доходов за календарный год по сделкам, в которых участвуют более двух лиц, с целью признания сделок контролируемыми учитываются доходы по сделкам с каждым из контрагентов. По заявлению ФНС России суд может признать контролируемой сделку, которая является частью группы однородных сделок, совершенных для того, чтобы такая сделка не отвечала признакам контролируемой.

Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-03-06/2/55649 У организации, которая передает в закрытый ПИФ долю в уставном капитале общества, не возникает доходов (расходов), учитываемых при налогообложении прибыли. В случае реализации (ином выбытии) полученных при этом инвестиционных паев цена их приобретения, которая в данной ситуации равна стоимости доли в уставном капитале общества, переданной в ПИФ, включается в расходы.

Письмо Минфина России от 17.01.2014 N 03-06-06-01/1160 Для применения в целях исчисления НДПИ коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз), начальные извлекаемые запасы нефти и степень выработанности конкретного участка недр определяются в целом по участку недр, на который выдана лицензия.

Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-03-10/55534 В целях учета доходов Минфин России разъясняет, какие документы могут свидетельствовать о признании должником штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств.

Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-04-07/55742 В целях освобождения от НДФЛ доходов от продажи земельных участков, образованных в результате раздела одного участка, срок их нахождения в собственности исчисляется с даты регистрации вновь образованных участков в ЕГРП.

Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-11-09/55604 Минимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода, устанавливаемый законом субъекта РФ для целей применения патентной системы налогообложения в 2014 г., с учетом коэффициента-дефлятора не может быть меньше 106 700 руб., а максимальный размер такого дохода не может превышать 1 067 000 руб.

Письмо Минфина России от 17.12.2013 N ГД-4-3/22763@ Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлены данные за ноябрь 2013 г., необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти.

Письмо Минфина России от 18.12.2013 N 03-01-10/55823 Если физлицо не преследует цели систематического получения дохода от продажи животных, но получает доходы, например, от продажи щенков, то такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов как доходы, полученные от продажи имущества, которое принадлежит этим лицам на праве собственности.

Письмо Минфина России от 18.12.2013 N 03-08-05/55729 В целях налогообложения прибыли постоянного представительства иностранной компании учитываются произведенные для его нужд расходы независимо от места их несения.

Письмо Минфина России от 18.12.2013 N 03-08-05/55837 Доходы кипрской организации, не имеющей в России постоянного представительства, от продажи инвестиционных паев закрытого ПИФа, в состав которого входит находящееся в РФ недвижимое имущество, могут облагаться налогом на прибыль в России.

Письмо Минфина России от 18.12.2013 N 03-05-05-01/55962 С 1 января 2014 г. объекты недвижимости, указанные в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, облагаются налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, если в субъекте РФ, в котором данные объекты находятся, принят соответствующий закон и они включены в перечень недвижимого имущества, налог в отношении которого исчисляется с учетом кадастровой стоимости.

Письмо Минфина России от 18.12.2013 N 03-05-05-01/55682 Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.

Письмо Минфина России от 18.12.2013 N 03-08-05/55715 В целях налогообложения документами, подтверждающими статус представительства ООН и Международного валютного фонда, которые осуществляют деятельность на территории России, могут выступать, в частности, свидетельство о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе на территории РФ и выписки из реестра филиалов и представительств международных и иностранных некоммерческих неправительственных организаций

Письмо Минфина России от 18.12.2013 N 03-08-05/55702 Доход украинской компании в виде неустойки (пени, штрафа), взимаемой с российской организации за нарушение договорных обязательств, облагается налогом на прибыль у источника выплаты в РФ по ставке 20 процентов.

Письмо Минфина России от 18.12.2013 N ГД-4-3/22836@ Налоговое ведомство направляет нижестоящим налоговым органам образец штампа для проставления отметки "Утилизационный сбор" в паспорте транспортного средства (шасси, самоходной машины) и поручает данным органам обеспечить изготовление указанных штампов.

Письмо Минфина России от 18.12.2013 N 03-04-06/55905 Доходы, которые физлица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получили от источников за пределами РФ, не облагаются НДФЛ в России.

Письмо Минфина России от 19.12.2013 N 03-08-13/56090 Российская организация - заемщик не должна удерживать налог на прибыль при выплате российскому заимодавцу переквалифицированных в дивиденды процентов по контролируемой задолженности.

Письмо Минфина России от 19.12.2013 N ЕД-4-3/22911@ ФНС России направляет Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-11-09/55604, согласно которому минимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода, устанавливаемый законом субъекта РФ для целей применения патентной системы налогообложения в 2014 г., с учетом коэффициента-дефлятора не может быть меньше 106 700 руб.

Письмо Минфина России от 19.12.2013 N ГД-4-3/23025@ Направлено Письмо Минфина России от 27.11.2013 N 03-03-10/51217, в котором разъясняется следующее. Для включения организации в консолидированную группу налогоплательщиков (КГН) размер чистых активов данной организации должен превышать размер ее уставного (складочного) капитала.

Письмо Минфина России от 19.12.2013 N ГД-4-3/23011@ Налоговое ведомство разъяснило, какие коды следует отражать при заполнении декларации по акцизам в отношении сидра, пуаре и медовухи.

Письмо Минфина России от 19.12.2013 N ЗН-4-1/22919 Налоговые органы должны направлять финансовым органам сведения о начисленных и уплаченных суммах налогов за 2013 г. с указанием кодов ОКАТО. Выгрузка информационного массива данных по состоянию на 01.02.2014 должна быть произведена по ОКТМО.

Письмо Минфина России от 19.12.2013 N 03-06-07-01/55934 Правительство РФ рекомендовало органам государственной власти субъектов РФ снизить с 1 января 2014 г. на срок до 2020 г. ставки транспортного налога для транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива.

Письмо Минфина России от 19.12.2013 N 03-03-10/56009 Если столовая, числящаяся на балансе организации, оказывает услуги как работникам данной компании, так и сторонним лицам, она относится к объектам жилищно-коммунального хозяйства и база по налогу на прибыль в ее отношении определяется согласно ст. 275.1 НК РФ.

Письмо Минфина России от 19.12.2013 N 03-07-15/55931 Если исполнение договоров, по которым оказываются услуги, перечисленные в подп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, не завершено к 13 сентября 2013 г. и в такие договоры внесены изменения об уменьшении стоимости услуг на сумму НДС, то исполнитель может принять к вычету сумму налога, уплаченную в бюджет и впоследствии возвращенную покупателям на основании изменений к договорам.

Письмо Минфина России от 19.12.2013 N ГД-4-3/23028 Коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета базы по ЕНВД, установлен на 2014 г. равным 1,672.

Письмо Минфина России от 20.12.2013 N ГД-4-3/23065 Направлено Письмо Минфина России от 27.11.2013 N 03-03-10/51297, в котором разъяснен порядок учета для целей налогообложения прибыли денежных средств в виде субсидий, полученных коммерческой организацией.

Письмо Минфина России от 20.12.2013 N 03-05-05-01/56232 В целях налога на имущество при отнесении объектов основных средств к движимому или недвижимому имуществу необходимо руководствоваться Федеральным законом от 30.12.2009 N 384-ФЗ "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений" и Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ), утвержденным Постановлением Комитета Российской Федерации по стандартизации, метрологии и сертификации от 26.12.1994 N 359.

Письмо Минфина России от 20.12.2013 N 03-01-11/56851 Разъясняется, какие налоговые льготы установлены для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Письмо Минфина России от 20.12.2013 N 03-01-11/56846 Если физлицо не преследует цели систематического получения дохода от продажи животных, но получает доходы, например, от продажи щенков, то такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов как доходы, полученные от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных п. 17 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Письмо Минфина России от 20.12.2013 N ГД-4-3/23046@ Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлена информация об аккредитованных IT-организациях (по состоянию на 21.11.2013) для целей единовременного учета расходов на приобретение электронно-вычислительной техники указанными организациями.

Письмо Минфина России от 23.12.2013 N БС-4-11/23185@ Если законодательство субъекта РФ не предусматривает зачисление налога на имущество организаций в бюджеты муниципальных образований, то по согласованию с налоговым органом по данному субъекту в отношении указанного налога может заполняться одна декларация.

Письмо Минфина России от 23.12.2013 N 03-01-18/56812 Производить корректировки показателей рентабельности могут как налогоплательщики, так и ФНС России в рамках реализации своих полномочий в сфере налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Письмо Минфина России от 23.12.2013 N 03-08-05/56576 Если гражданин Турции (с постоянным местопребыванием в указанном государстве) получает доход в связи с выполнением на территории России работы по найму на строительной площадке, которая не образует постоянного представительства в РФ, то такой доход не облагается НДФЛ в России.

Письмо Минфина России от 23.12.2013 N 03-08-05/56706 Российская организация - заемщик не должна удерживать налог на прибыль при выплате процентов по займу другой российской компании, в том числе, если часть процентов в соответствии с п. 4 ст. 269 НК РФ будет переквалифицирована в дивиденды.

Письмо Минфина России от 23.12.2013 N СА-4-7/23196 Сославшись на судебную практику, налоговое ведомство указало, при каких условиях суды расценивают неисполнение налогоплательщиками требований инспекции как воспрепятствование проведению мероприятий налогового контроля, что исключает возможность отмены решения, вынесенного по результатам проверки.

Письмо Минфина России от 23.12.2013 N ЕД-4-2/23367 Приведен актуализированный по состоянию на 18 декабря 2013 г. перечень контрольно-кассовой техники, которую платежные агенты (субагенты) вправе использовать при приеме от физлиц платежей после 1 января 2014 г.

Письмо Минфина России от 23.12.2013 N 03-03-06/4/56546 Нельзя принять к вычету НДС, предъявленный подрядными организациями по выполненным работам, которые оплачиваются за счет средств федерального бюджета.

Письмо Минфина России от 23.12.2013 N 03-05-04-01/56726 Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ, который формирует перечень объектов недвижимости, подлежащих государственной кадастровой оценке, определяется решением исполнительного органа государственной власти субъекта РФ.

Письмо Минфина России от 24.12.2013 N 03-01-18/56816 Разъяснен порядок выбора метода, используемого при определении для целей налогообложения доходов в сделках между взаимозависимыми лицами.

Письмо Минфина России от 24.12.2013 N 03-08-05/56877 Если эмитент принял решение о выплате дивидендов до 1 января 2014 г., а осуществляет ее после указанной даты, то такая выплата производится в порядке, действовавшем до 1 января 2014 г. В этом случае налоговым агентом признается эмитент, на общем собрании акционеров которого было принято решение о выплате дивидендов.

Письмо Минфина России от 24.12.2013 N 03-01-18/57060 Разъяснен порядок определения показателей операционной рентабельности для применения метода сопоставимой рентабельности в целях налогообложения доходов в сделках между взаимозависимыми лицами.

Письмо Минфина России от 24.12.2013 N 03-01-18/56820 Прямое или косвенное участие РФ, субъектов РФ, муниципальных образований в российских организациях само по себе не является основанием для признания этих организаций взаимозависимыми лицами.

Письмо Минфина России от 24.12.2013 N 03-01-18/57058 При отсутствии отрасли, к которой принадлежит лицо, являющееся стороной контролируемой сделки, или организаций, не признаваемых взаимозависимыми с указанным лицом, сопоставимые организации для целей определения интервала рентабельности выбираются с учетом сопоставимости функций

Письмо Минфина России от 24.12.2013 N СА-4-14/23262 С 1 января 2014 г. налоговые органы при формировании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (форма N 9-НДПИ-1) и Уведомления о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (форма N 9-НДПИ-2), утвержденных Приказом МНС России от 31.12.2003 N БГ-3-09/731

Письмо Минфина России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263 ФНС России направляет обзор практики рассмотрения налоговых споров Президиумом ВАС РФ, Верховным Судом РФ и толкование норм законодательства о налогах и сборах, содержащееся в решениях Конституционного Суда РФ за 2013 год.

Письмо Минфина России от 24.12.2013 N 03-05-05-01/57003 Минэкономразвития России устанавливает порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений, помещений) в целях исчисления в их отношении налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N ГД-4-3/23381@ В связи с переходом с 1 января 2014 г. на использование в бюджетном процессе кодов ОКТМО вместо кодов ОКАТО разъясняется порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов).

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N 03-01-18/57945 Контролируемые сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами, не могут использоваться в качестве сопоставляемых сделок для применения метода сопоставимых рыночных цен.

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N 03-03-06/1/57292 Если объекты амортизируемого имущества, права на которые подлежат государственной регистрации, были введены в эксплуатацию до 1 декабря 2012 г., то амортизация по ним начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на регистрацию указанных прав. Если такие объекты были введены в эксплуатацию в декабре 2012 г., то они амортизируются с 1 января 2013 г. независимо от даты подачи документов на регистрацию.

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N ГД-4-3/23318@ ФНС России направляет нижестоящим налоговым органам и плательщикам утилизационного сбора рекомендуемые для использования до их утверждения в установленном порядке форму и формат расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси).

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N ГД-4-3/23382@ До утверждения в установленном порядке формы и формата уведомления о максимальных и минимальных розничных ценах на табачную продукцию налогоплательщикам - производителям табачной продукции рекомендовано использовать размещенные на сайте ФНС России в разделе "Юридическим лицам"/"Акцизы" форму и формат Уведомления о минимальных и максимальных розничных ценах на табачные изделия, производимые на территории РФ.

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N СА-4-14/23310 Разъяснен порядок взаимодействия ФНС России и ФМС России, связанного с предоставлением информации об иностранных гражданах (лицах без гражданства), которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых органы ФМС России приняли к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента.

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N БС-4-3/23409@ Доход физлица, полученный от продажи ценных бумаг, учитывается при определении базы по НДФЛ в том периоде, в котором этот доход фактически получен. При этом момент перехода права собственности на ценные бумаги к покупателю значения не имеет.

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N ЕД-4-2/23369@ Контрольно-кассовая техника "ФЕЛИКС-РК версия 01" не используется банковскими платежными агентами.

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N 03-04-05/57986 Российская организация, в соответствии с трудовым договором выплачивающая гражданину Республики Беларусь доход за выполнение работы в Белоруссии, не должна удерживать НДФЛ.

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N 03-05-05-03/57135 Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 23.05.2013 N 11-П возврат государственной пошлины осуществляется только в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 333.40 НК РФ.

Письмо Минфина России от 25.12.2013 N 03-05-06-02/57125 Пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога.

Письмо Минфина России от 26.12.2013 N 03-05-06-01/57564 Федеральным законодательством члены многодетных семей не освобождены от уплаты налога на имущество физлиц и земельного налога. Однако органы местного самоуправления вправе предусмотреть для таких налогоплательщиков льготы по указанным налогам.

Письмо Минфина России от 26.12.2013 N ГД-4-3/23462@ С 1 января 2013 г. некоторые бытовые услуги, в частности массаж, водолечебные процедуры, гигиеническая чистка лица, татуаж, пилинг, пирсинг, относятся к медицинским. При их оказании налогоплательщики не могут применять ЕНВД.

Письмо Минфина России от 26.12.2013 N 03-01-18/57457 Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы обо всех действиях, направленных на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, в тех случаях, когда эти действия признаются контролируемыми сделками.

Письмо Минфина России от 26.12.2013 N СА-4-9/23437@ Налоговое ведомство направляет нижестоящим налоговым органам рекомендации о порядке взаимодействия налоговых органов и их структурных подразделений при проведении, оформлении и рассмотрении результатов мероприятий налогового контроля, а также при рассмотрении жалоб на ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц.

Письмо Минфина России от 26.12.2013 N ГД-4-3/23439 Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлена информация об аккредитованных IT-организациях (по состоянию на 10.12.2013) для целей единовременного учета расходов на приобретение электронно-вычислительной техники указанными организациями.

Письмо Минфина России от 26.12.2013 N ГД-4-3/23438@ Поскольку крупнейшие производители колесных транспортных средств (шасси) вправе самостоятельно проставлять отметку "Утилизационный сбор", ФНС России предлагает довести до указанных организаций рекомендуемый образец такого штампа.

Письмо Минфина России от 26.12.2013 N ГД-4-3/23489 Установлен перечень уполномоченных органов госвласти субъектов РФ, которым заинтересованное лицо представляет заявление (с приложением соответствующих документов), необходимое для получения статуса участника регионального инвестиционного проекта на территориях Дальневосточного федерального округа и отдельных субъектов России.

Письмо Минфина России от 26.12.2013 N 03-05-06-03/57471 При исчислении нотариусами в 2014 г. госпошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельства о праве на наследство, состоящее из недвижимого имущества (зданий, строений, помещений, объектов незавершенного строительства), данные об инвентаризационной стоимости не применяются.

Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 6-4-02/0081@ Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлен список специализированных операторов связи, применяющих ключи неквалифицированной электронной подписи, сертификаты которых должны быть заменены на квалифицированные сертификаты, а также порядок регистрации и выполнения процедур по замене ключей электронной подписи.

Письмо Минфина России от 27.01.2014 N 03-11-11/2748 Если предприниматель получил патент на оказание услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству в одном субъекте РФ, а осуществляет указанную деятельность в другом субъекте РФ, то доходы от такой деятельности не облагаются налогом в рамках патентной системы.

Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 03-01-18/58031, N 03-01-18/58034 Разъяснен порядок определения показателей операционной рентабельности для применения метода сопоставимой рентабельности в целях налогообложения доходов, полученных по сделкам между взаимозависимыми лицами.

Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 03-01-18/57941 Внешнеторговые сделки, сторонами которых являются взаимозависимые лица, признаются контролируемыми независимо от размера полученных по ним доходов.

Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 03-05-06-04/57725 Законодательные (представительные) органы субъектов РФ могут увеличить или уменьшить ставку транспортного налога не более чем в 10 раз. Ограничение по уменьшению ставки не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно.

Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 03-01-18/58027 При отсутствии отрасли, к которой принадлежит лицо, являющееся стороной контролируемой сделки, или организаций, не признаваемых взаимозависимыми с указанным лицом, организации для целей определения интервала рентабельности выбираются с учетом сопоставимости осуществляемых ими функций, принимаемых рисков и используемых активов.

Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 03-03-05/57806 Если в отношении товаров, вывозимых с территории Таможенного союза, не могут быть представлены точные сведения об их количестве или таможенной стоимости, то допускается их временное таможенное декларирование. Таможенные пошлины, уплачиваемые в этом случае, учитываются в расходах при определении базы по налогу на прибыль на дату составления временной таможенной декларации.

Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 03-05-06-02/57755 Согласно законопроекту, предусматривающему введение налога на недвижимое имущество физлиц, планируется, что налогообложение недвижимости будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости.

Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 03-11-12/57779 Если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента уменьшилось количество физических показателей ведения деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, стоимость патента не перерассчитывается.

Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3300 Для целей предоставления единственному родителю двойного стандартного вычета на ребенка не имеет значения тот факт, что отцовство установлено путем подачи соответствующего заявления в орган ЗАГС или в суд.

Письмо Минфина России от 29.11.2013 N 03-05-04-01/51779 С 1 января 2014 г. объекты недвижимости, указанные в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, облагаются налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, если в субъекте РФ, в котором данные объекты находятся, принят соответствующий закон и они включены в перечень недвижимого имущества, налог в отношении которого исчисляется с учетом кадастровой стоимости.

Письмо Минфина России от 30.12.2013 N 03-04-08/58234 Физлицо может получить социальный вычет по НДФЛ при оказании благотворительной помощи в натуральной форме.

Письмо Минфина России от 30.12.2013 N 03-04-05/58429 Каждый из собственников, приобретающих квартиру в 2014 г. в общую долевую собственность, может получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.

Письмо Минфина России от 30.01.2014 N 03-05-06-03/3614 Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности уплачивать госпошлину при посредстве платежных и банковских платежных агентов.

Письмо Минфина России от 30.12.2013 N ГД-4-3/23622 До сведения налогоплательщиков и нижестоящих налоговых органов доведено Письмо Минфина России от 18.12.2013 N 03-02-07/2/55878, в котором разъясняется следующее. Религиозные организации, которые согласно уставу ведут деятельность, направленную на решение социальных проблем и развитие гражданского общества либо предусмотренную ст. 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"

Письмо Минфина России от 30.12.2013 N ГД-4-3/23587@ ФНС России направила Письмо Минфина России от 18.12.2013 N 03-08-13/55719, в котором разъяснен порядок применения пониженной ставки налогообложения дивидендов, выплачиваемых российской организацией шведской компании.

Письмо Минфина России от 30.12.2013 N НП-30-26/20622 ПФР разъяснил некоторые вопросы применения дополнительных тарифов страховых взносов плательщикам, сотрудники которых заняты на работах с вредными и тяжелыми условиями труда, перечисленных в подп. 1 - 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".

Письмо Минфина России от 30.12.2013 N 03-01-18/58125 ФНС России осуществляет проверку в связи с совершением контролируемых сделок в 2012 и 2013 гг., если сумма доходов по таким сделкам, заключенным с одним или несколькими лицами, за 2012 г. превышает 100 млн руб., а за 2013 г. - 80 млн руб.

Письмо Минфина России от 31.12.2013 N ЕД-4-2/23706@ Налоговым кодексом РФ не ограничен круг лиц при проведении допроса свидетелей.

Письмо Минфина России от 31.12.2013 N 03-03-06/1/58503 Обоснованность расходов, учитываемых в базе по налогу на прибыль, должна оцениваться с учетом обстоятельств, которые свидетельствуют о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект от осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Письмо Минфина России от 31.01.2014 N 03-11-11/3785 Субсидии, которые индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил от областного комитета по инновациям на создание опытного образца, не относятся к целевым поступлениям и учитываются при налогообложении в качестве доходов.

Письмо Минфина России от 31.12.2013 N ОА-4-13/23663@ Разъяснен порядок проведения налогоплательщиками самостоятельных корректировок налоговой базы и сумм налога на прибыль, НДФЛ, НДС, НДПИ в случае применения в сделках между взаимозависимыми лицами не соответствующих рыночным цен товаров (работ, услуг), если данное несоответствие повлекло занижение сумм этих налогов.

Письмо Минфина России от 31.12.2013 N ЕД-4-2/23721 При осуществлении расчетов с использованием платежных карт ККТ применяется в обязательном порядке.

Письмо Минфина России от 31.12.2013 N 03-11-06/2/58778 Если налогоплательщик приобрел квартиры во время применения УСН с объектом "доходы", а реализовал их после изменения объекта налогообложения на "доходы минус расходы", то он может учесть затраты на покупку недвижимого имущества при определении налоговой базы за период после изменения объекта налогообложения.

Письмо Минфина России от 31.12.2013 N 03-11-11/58497 Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, освобождается от уплаты налога на имущество в отношении используемого в предпринимательской деятельности имущества.

Письмо Минфина России от 31.12.2013 N 03-05-06-03/58580 При исчислении госпошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельства о праве на наследство не используются данные об установленной до 1 января 2013 г. инвентаризационной стоимости наследуемых зданий (сооружений, помещений).

Письма Минфина являются рекомендациями налоговой службе(ИФНС). Также в данных письмах часто содержатся комментарии о том как трактовать налоговый кодекс и неточности связанные с ним. В то же время письма Министерства Финансов не являются законодательными актами. Они не рассматриваются как доказательства в суде. Также не все налоговые службы следуют данным письмам. Тем более что часть писем противоречат друг другу. С 2007 года выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений Министерства финансов РФ освобождает от уплаты штрафов и пени(пункт 08 статьи 75 и пункт 03 статьи 111 кодекса). Однако в НК также говориться, что от штрафов и пени не освобождают письма в которых тех кто задают вопросы(налогоплательщики, налоговые агенты, физ.лица, ИП и организации) с недостоверной информацией. Разобраться в том кто верно задал вопрос а кто не достоверно не представляется возможным. Поэтому повторю еще раз: Налоговый кодекс это основной документ, а письма Минфина лишь рекомендации.

Свои вопросы и пожелания вы можете оставить ниже, в комментариях. Отвечаем в течение суток.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.
    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Уже появился Производственный календарь на 2017-2018 годы (проект). Смотрите.

* С 27 марта 2017 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 10% до 9,75% - посчитать пени бесплатно можно тут.

* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2016 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5% (снизили на 0,5%). новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* С 2016 года пени за просроченные налоги вырастут на 33%(ставку подняли с 8,25 до 11) - посчитать пени бесплатно можно тут. С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

* С мая 2016 года у работодателей появится новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* В 2016 году(раз в 5 лет) все ИП и Организации должны подать - отчёт в статистику.

* С 2016 года ЕНВД не повысят, торговый сбор(+15,4%), упрощенку можно будет применять с оборотом 80 млн.руб... смотрите более подробно о повышении налогов с 2016 года.

* В 2016 году платеж ИП: 23 153,33 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* Новый налогторговый сбор пока для трёх городов: Москва, Петербург, Севастополь.

* Новый налог плата за проезд с большегрузов по всей России.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2016 год (IV кв.)
октябрь
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
1112131416
171819212223
2426272930
      
ноябрь
пнвтсрчтптсбвс
 123456
789111213
1416171819
21222324252627
282930    
декабрь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
5678911
121314161718
19202122232425
2627282930 
2017 год (I кв.)
январь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
232426272829
3031     
февраль
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
212223242526
2728     
март
пнвтсрчтптсбвс
  2345
6789101112
131416171819
20212223242526
2729  
2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  

Сегодня: 30 марта, 2017 г. четверг - 01:51:36 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налоговРасчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая УСН бесплатно

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей