Сохрани.. - чтобы не потерять.

Письма Минфина за апрель 2012 года

Все Письма Минфина смотрите здесь.

Информационное письмо ФНС России Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлены данные за март 2012 г., необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-01-15/3-72 При проведении наличных расчетов и расчетов с использованием платежных карт применяющие УСН организации и предприниматели, которые оказывают населению услуги, вправе использовать ККТ либо выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-89 Выплаты физлицу за работу по трудовому договору на ледостойкой стационарной платформе на континентальном шельфе РФ признаются доходами, полученными за пределами России. Если физлицо является налоговым резидентом РФ, такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-03-06/1/172 При определении доли прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества рассчитывается исходя из фактических показателей данной стоимости.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-86 С 1 января 2012 г. выплаты работникам при увольнении, в том числе выходное пособие, не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка, независимо от основания увольнения.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-03-05/30 Если от собственника имущества унитарного предприятия или уполномоченного им органа данное предприятие получает денежные средства на оплату выполненных работ или оказанных услуг, то полученные суммы в целях налога на прибыль в доходах не учитываются и в налоговую базу по НДС не включаются.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-03-07/13 Ежемесячные компенсационные выплаты сотруднику, который находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, учитываются в составе расходов для целей налога на прибыль.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/9-407 При получении выигрыша в виде денежных средств, выплачиваемых организатором лотереи, тотализатора и иных азартных игр, физлицо самостоятельно исчисляет НДФЛ по ставке 13 процентов и подает декларацию.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/7-416 При продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности, физлицо вправе не подавать декларацию по НДФЛ в отношении доходов, пропорциональных доле, которая принадлежала ему на праве собственности более трех лет.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-11-11/109 При исчислении налога на прибыль налогоплательщик не учитывает доходы и расходы, относящиеся к предпринимательской деятельности, которая облагается ЕНВД. Если невозможно выделить расходы, относящиеся к облагаемой в рамках указанного спецрежима деятельности, то они определяются пропорционально доле дохода налогоплательщика от такой деятельности в его общем доходе по всем видам деятельности.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/3-412 Штраф за несвоевременную выплату страховой суммы, перечисленный физлицу страховой компанией по решению суда, признается экономической выгодой и облагается НДФЛ в установленном порядке.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-88 Оплата организацией обучения физлиц независимо от наличия с ними трудовых отношений и вида получаемого ими образования не облагается НДФЛ. При этом указанные лица должны обучаться в российских образовательных учреждениях, имеющих лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, которым присвоен соответствующий статус.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/3-91 Организация, выплачивающая физлицу сумму выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимости в рамках изъятия такого имущества для государственных и муниципальных нужд, налоговым агентом не является.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-87 Если на дату присоединения физлица к договору о комплексном банковском обслуживании процентная ставка по вкладу не превышает действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов, то в случае снижения учетной ставки Банка России доходы по такому вкладу в виде процентов не облагаются НДФЛ при условии, что размер процентов не увеличивался и с момента превышения процентной ставкой по вкладу учетной ставки, увеличенной на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/3-411 Сумма возмещения судебных расходов, понесенных физлицом, облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-401 В целях предоставления вычета на ребенка совместное проживание с ним можно подтвердить справкой, выданной жилищно-эксплуатационной организацией, ТСЖ, ЖСК, городской, поселковой либо сельской администрацией.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/3-410 Если ребенок не был усыновлен в период брака единственного родителя, то после расторжения брака предоставление стандартного вычета в двойном размере возобновляется.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/3-90 С 1 января 2012 г. выплачиваемые при увольнении выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/7-415 Для определения включаемых в имущественный вычет расходов на проведение в приобретенной квартире отделочных работ необходимо руководствоваться перечнем работ, которые относятся к отделочным в соответствии с ОКВЭД.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-402 Одним из условий предоставления стандартного вычета на ребенка является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя или его супруга. Совместное проживание с детьми можно подтвердить справкой, выданной жилищно-эксплуатационной организацией, ТСЖ, ЖСК, городской, поселковой либо сельской администрацией по месту жительства физлица.

Письмо ФНС России от 02.04.2012 N ЕД-4-8/5498@ Разъяснен порядок применения налоговыми органами обеспечительных мер и мер взыскания недоимки по налогу на прибыль, задолженности по пеням и штрафам в отношении организаций, входящих в консолидированную группу налогоплательщиков.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-03-06/4/25 Организация вправе использовать сформированный в текущем году резерв на выплату годового вознаграждения сотрудникам по итогам работы за предыдущий год, при условии что в прошедшем году такой резерв не формировался и выплата предусмотрена в текущем году.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/3-413 Если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце внесена со слов матери и мать не состоит в браке, то для получения вычета на ребенка в двойном размере она должна представить налоговому агенту справку по форме N 25, выданную органами ЗАГС, а также документы, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-02-07/1-78 Договором об инвестиционном налоговом кредите определяется порядок погашения суммы кредита в пределах срока, на который он выдан.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/9-408 Имущественный вычет по расходам на покупку квартиры не предоставляется, если сделка совершена взаимозависимыми лицами.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-400 Предоставление вычета на ребенка-инвалида только в размере 3000 руб. независимо от того, каким по счету он является, не нарушает принцип равенства налогообложения.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/6-399 Если физлицо не являлось налоговым резидентом РФ на момент получения дохода, а приобрело указанный статус по итогам налогового периода, то излишне удержанный НДФЛ возвращает инспекция.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-11-11/106 Реализация товаров физлицам по договорам розничной купли-продажи, осуществляемая в организациях, на транспорте или улице с использованием корзины, является разносной торговлей и облагается ЕНВД.

Письмо ФНС России от 02.04.2012 N АС-4-2/5467@ Разъяснен порядок заполнения строк 08, 09, 10, 11 и 12 разд. 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров с территорий государств - членов Таможенного союза в соответствии с договором между российской организацией и налогоплательщиком государства, не входящего в Таможенный союз.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-83 Если на дату заключения или продления договора вклада процентная ставка не превышает действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов, то при снижении ставки рефинансирования, в результате которого процентная ставка превысит указанный предел, проценты не будут облагаться НДФЛ в течение трех лет с момента превышения.

Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-84 Если за баллы, которые начисляются осуществляющей железнодорожные перевозки организацией за покупку билетов, физлицо получает скидку при оплате билета либо сам билет, то облагаемого НДФЛ дохода не возникает.

Письмо ФНС России от 03.04.2012 N БС-4-11/5540 Если право собственности на земельный участок было прекращено 15 июля, то сумму земельного налога необходимо рассчитать за шесть месяцев соответствующего года.

Письмо Минздравсоцразвития России от 03.04.2012 N 743-19 Ветеринарные аптечные организации, в том числе переведенные на ЕНВД, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, установленные для аптечных организаций.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/5-94 Если на обеспечении физлица находятся трое детей, третий из которых является инвалидом, стандартные вычеты на этого ребенка не суммируются. Вычет на указанного ребенка предоставляется в размере 3000 руб.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 При определении очередности детей для установления размера стандартного вычета учитывается общее их количество, включая детей супруги, которые не усыновлены супругом, но проживают с ним и находятся на его обеспечении.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/7-428 Если сделку купли-продажи квартиры совершают взаимозависимые лица, то имущественный вычет при приобретении жилья получить нельзя.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/8-435 Если доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, налогоплательщик получает от физлиц, которые не являются налоговыми агентами, то при подаче в инспекцию декларации и подтверждающих документов по окончании налогового периода он имеет право на получение стандартных вычетов.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-02-07/1-80 Организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, не обязана подавать в инспекцию отчеты об изменениях капитала, движении денежных средств и пояснительную записку в составе бухгалтерской отчетности.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/7-429 Если до покупки квартиры пенсионер имущественный вычет не получал и неиспользованного остатка не имел, то при отсутствии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, он не вправе перенести указанный вычет на предыдущие периоды.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/116 Проценты по договору займа, которые получил применяющий УСН налогоплательщик, учитываются в составе внереализационных доходов.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/7-431 Если работающий пенсионер приобретает жилой дом, после этого начинает получать имущественный вычет и затем прекращает трудовую деятельность, то остаток неиспользованного вычета он может перенести на предшествующие периоды, но не более трех.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/115 Если организация приобрела недвижимое имущество и начала вносить плату в рассрочку в период применения УСН с объектом "доходы", то при переходе на УСН с объектом "доходы минус расходы" она вправе включить в расходы суммы, фактически уплаченные после такого перехода, с учетом НДС.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-07-09/32 При реализации товаров обособленным подразделением организации в строке 2б счета-фактуры указываются ИНН организации и КПП соответствующего подразделения, а в строке 3 - его наименование и почтовый адрес. Номер такого счета-фактуры дополняется через разделительную черту индексом данного подразделения, который ему присвоен в соответствии с приказом об учетной политике организации.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/118 Если сумма ЕНВД за квартал составляет 1000 руб., то предприниматель может уменьшить ее на страховые взносы, уплаченные за этот же квартал, но не более чем на 500 руб.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/112 Сумма предоплаты, полученная предпринимателем в период применения УСН, в случае возврата ее части заказчикам после перехода на УСН на основе патента уменьшает доходы, отражаемые в книге учета доходов, за период, в котором произведен возврат аванса.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/110 Субсидия из федерального бюджета, полученная предпринимателем - плательщиком ЕНВД для уплаты взносов при заключении договора лизинга оборудования, облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/114 Если до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физлицо приобрело нежилое помещение, то расходы на его приобретение при применении УСН учесть нельзя. Затраты на ремонт и содержание указанного помещения, понесенные в период применения данного спецрежима, могут учитываться при определении налоговой базы.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/9-424 При приобретении квартиры в общую совместную собственность размер имущественного вычета может распределяться между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Изменить порядок использования вычета нельзя.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-07-08/94 Если покупателем услуг российской организации по предоставлению на территории РФ выставочных площадей с целью рекламирования товара является иностранная компания, не зарегистрированная в РФ, то такие услуги НДС в России не облагаются.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-06/3/26 Если аптечная организация реализует лекарственные средства и прочие товары медицинского назначения в рамках договоров розничной купли-продажи, такая деятельность может быть переведена на ЕНВД. Реализация указанных товаров по договорам поставки или по муниципальным и государственным контрактам бюджетным учреждениям, передача физлицам по бесплатным рецептам, а также изготовление лекарственных препаратов по рецептам врачей или по требованию лечебных учреждений облагаются налогами в рамках иных режимов.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/113 Применяющие УСН на основе патента предприниматели, которые получили субсидию в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ", включают указанные средства в доходы, а на дату признания понесенных затрат - в расходы.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/3-420 Если квартира находится в собственности физлица более трех лет независимо от изменения размера доли, НДФЛ при продаже данного жилья уплачивать не нужно. Указанное лицо вправе не подавать декларацию при отсутствии иных доходов, подлежащих декларированию.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/7-432 Если акт приема-передачи квартиры в строящемся доме получен в 2011 г., то физлицо вправе подать в инспекцию заявление о предоставлении имущественного вычета по доходам за 2011 и последующие годы.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/174 Штрафы, пени и иные суммы санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также компенсации причиненного ущерба, уплачиваемые по решению суда или признанные должником, включаются в состав внереализационных расходов должника.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-02-08/36 Физлицо вправе подать в инспекцию по месту жительства заявление о предоставлении отсрочки по уплате НДФЛ не более чем на один год. При этом необходимо подтвердить соответствующими документами основания для ее предоставления, а также представить иные документы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/8-436 Если организация предоставляет бывшим работникам право бесплатного проезда на железнодорожном транспорте, при соответствующем документальном оформлении это можно рассматривать как материальную помощь, которая не облагается НДФЛ в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/175 Если продавец выплачивает покупателю премию за выполнение определенных условий договора и при этом цена товара не меняется, такие затраты учитываются в составе внереализационных расходов.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/4-422 Для того чтобы перенести убытки от операций с ценными бумагами на будущие периоды, физлицо подает декларацию по окончании налогового периода, в котором от таких операций был получен положительный финансовый результат.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/117 Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента и не производящий выплат физлицам, вправе без ограничений уменьшить оставшиеся 2/3 стоимости патента на 2012 г. на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплачиваемых за соответствующий период.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-07-07/40 Федеральные субсидии, которые получены ГУП "Росморпорт" с целью компенсации потерь по доходам, возникших в связи с установлением специальных тарифов на доставку паромами грузов для строительства олимпийских объектов, не включаются в базу по НДС.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-07-09/31 Налоговый кодекс РФ не запрещает указание дополнительных реквизитов и сведений в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-03-06/1/176 Организация учитывает в расходах возмещение работнику фактических затрат на уплату процентов по кредиту, полученному с целью приобретения квартиры, даже если указанное жилье оформлено в долевую собственность работника и иного лица.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/8-434, N 03-04-06/8-95 Если физлицо не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, то оно не может отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-05-06-03/25 Нотариус, занимающийся частной практикой, не должен взимать нотариальный тариф за выдачу физлицам свидетельств о праве наследования авторского вознаграждения.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/111 Розничная реализация товаров предпринимателем по заказам пользователей интернет-ресурса, принадлежащего организации, не облагается ЕНВД.

Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-07-13/01-17 Если филиал казахстанской организации, который состоит на налоговом учете в России, согласно договору с белорусским или казахстанским налогоплательщиком осуществляет перевозку товаров железнодорожным транспортом из России в Казахстан, такие услуги облагаются НДС по нулевой ставке.

Письмо ФНС России от 03.04.2012 N АС-4-2/5537@ Разъяснен порядок заполнения заявления о регистрации ККТ.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-438 При получении физлицом - участником стимулирующей лотереи денежного приза обязанность налогового агента по НДФЛ возлагается на организатора лотереи. Если выигрыш получен в неденежной форме, то налоговый агент обязан направить инспекции и налогоплательщику уведомления о невозможности удержать налог. В этом случае физлицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ по ставке 35 процентов со стоимости выигрыша, превышающей 4000 руб.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-07-13/10 При реализации российскими налогоплательщиками припасов хозяйствующим субъектам стран Таможенного союза с 1 октября 2011 г. применяется нулевая ставка НДС. Для ее подтверждения необходимо представить копии транспортных, товаросопроводительных и иных документов, содержащих сведения о количестве припасов.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-03-10/34 Если в 2011 г. организация выплатила дивиденды, которые были начислены за счет нераспределенной прибыли, полученной до 2010 г., то такие доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 20 процентов даже в случае соблюдения условий, предусмотренных подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-07-15/32 Налогоплательщик вправе применить заявительный порядок возмещения НДС как ко всей сумме налога, заявленной к возмещению в декларации за соответствующий налоговый период, так и к части данной суммы.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-03-06/1/180 В целях налога на прибыль расходы в виде арендных платежей должны быть подтверждены в том числе договором аренды, заключенным в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-03-06/2/34 Организация не вправе учесть во внереализационных расходах часть задолженности, списанную в соответствии с соглашением о прощении долга, так как данные затраты не являются обоснованными.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-03-06/1/177 Косвенные затраты на производство и реализацию, а также внереализационные расходы, понесенные организацией в отчетном периоде, учитываются в полном объеме в целях налога на прибыль за указанный период.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-01-15/3-74 В целях использования бланков строгой отчетности при осуществлении расчетов без применения ККТ в процессе оказания услуг населению требование о соответствии видов деятельности указанным в определенном перечне законом не установлено.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-05-06-04/56 Вопросы о введении транспортного налога, об установлении размера ставки и льгот по уплате данного налога для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных органов субъектов РФ.

Письмо ФНС России от 04.04.2012 N ЕД-4-3/5614@ Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлено Письмо Минфина России от 22.03.2012 N 03-03-06/2/27, в котором разъясняется следующее: если к участнику консолидированной группы налогоплательщиков присоединяется организация, не входящая в данную группу, и при этом условия договора о создании такой группы не меняются, то заключать соглашение об изменении указанного договора не нужно.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-437 Материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом, предоставленным на строительство либо приобретение жилья, не облагается НДФЛ, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет, подтвержденное налоговым органом.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-440 Доход от продажи квартиры, которая находилась в собственности физлица более трех лет, не облагается НДФЛ, даже если размер доли данного лица изменился менее трех лет назад.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-05-06-01/17 Во многих муниципальных образованиях многодетные семьи освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-05-05-01/18 Если заключается новый договор аренды, то начисление амортизации по неотделимым улучшениям, которые произведены арендатором с согласия арендодателя и затраты на которые последним не возмещены, должно прекращаться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем окончания срока действия прежнего договора.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-03-06/1/178 Если организация оказывает абонентам услуги связи и от агентов по сбору платежей за эти услуги получает денежные средства, то при неперечислении агентом указанных средств в срок данная компания не вправе создавать резерв по сомнительным долгам.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-07-07/42 НИОКР, выполняемые бюджетным учреждением в рамках государственного задания за счет федеральной субсидии, не облагаются НДС. Если такие работы выполняются за счет федерального бюджета и бюджетное учреждение выступает их заказчиком, они освобождаются от данного налога.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-06/9-97 Компенсация части родительской платы за содержание ребенка в детском саду не облагается НДФЛ, если она предоставляется из бюджета субъекта РФ. Подобные выплаты из других источников подлежат налогообложению.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-03-06/1/179 Если затраты, связанные с бурением на арендуемом земельном участке водозаборной скважины, которая является отдельным объектом основных средств, арендодатель не возмещает, то организация-арендатор вправе учитывать первоначальную стоимость скважины в расходах путем начисления амортизации в течение срока действия договора аренды.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-439 Физлицо вправе получить имущественный вычет по расходам на сооружение недостроенного жилого дома при наличии свидетельства о праве собственности на не завершенный строительством объект.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-442 Для определения включаемых в имущественный вычет расходов на проведение в приобретенной квартире отделочных работ необходимо руководствоваться перечнем работ, которые относятся к отделочным в соответствии с ОКВЭД.

Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-07-13/01-18 Ввоз из России в г. Байконур товаров, приобретаемых российскими организациями, которые ведут деятельность на территории Байконура, облагается НДС.

Письмо ФНС России от 04.04.2012 N 11-2-04/0074@ Разъяснен порядок обложения транспортным налогом буксирных судов.

Письмо ФНС России от 05.04.2012 N ЕД-4-3/5719 Экспедиционные услуги по обеспечению погрузки товара на морские суда, находящиеся в российском порту, облагаются НДС по ставке 18 процентов.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-07-08/98 Работы (услуги) по утилизации боеприпасов на территории Украины, осуществляемые украинской организацией для компании - резидента России через российского агента, не облагаются НДС.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-03-05/32 В целях налога на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных или неимущественных прав в размере их денежной оценки, переданных акционерами или участниками обществу или товариществу для увеличения чистых активов.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-03-06/1/184 Если организация-агент осуществляет расходы, которые не возмещаются принципалом и не отражаются у последнего в налоговом учете, она вправе учесть такие затраты в целях налога на прибыль.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-06/8-103 Имеющая обособленное подразделение организация - налоговый агент подает сведения о доходах работников этого подразделения в инспекцию по месту его нахождения.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-06/6-98 Если работник - гражданин Белоруссии приобрел статус налогового резидента РФ, то сумма НДФЛ, удержанная организацией в предыдущем периоде по ставке 30 процентов, не пересчитывается.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-07-15/34 В связи с исполнением договора простого товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом участник договора простого товарищества, на которого возложено ведение общего учета операций, концессионер и доверительный управляющий в целях НДС ведут учет операций по каждому договору отдельно, однако представляют одну декларацию по данному налогу.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-01-18/3-44 Положения ст. ст. 20 и 40 НК РФ о взаимозависимых лицах и принципах определения цен товаров (работ, услуг) применяются исключительно к сделкам, доходы и расходы по которым признаны до 1 января 2012 г.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-08-05 Разъяснен порядок применения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал".

Письмо ФНС России от 05.04.2012 N ЕД-4-3/5715@ Физлицо может отказаться только от той суммы стандартного вычета на ребенка, получить которую оно имеет право. В этом случае работодатель родителя, в пользу которого другой родитель от вычета отказался, должен сложить причитающиеся обоим родителям суммы вычетов.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-05/4-446 Для того чтобы перенести убытки от операций с ценными бумагами на будущие периоды, физлицо подает декларацию по окончании налогового периода, в котором от таких операций был получен положительный финансовый результат.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-05/7-451 Если физлицо в 2010 г. вышло на пенсию, а в 2011 г. при приобретении квартиры подписало акт приема-передачи и получило разовый доход, облагаемый по ставке 13 процентов, то оно вправе получить имущественный вычет в 2011 г.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-06/6-99 Единовременная компенсация за каждый процент утраты профессиональной работоспособности, предусмотренная Федеральным отраслевым соглашением по угольной промышленности РФ на 2010 - 2012 годы, облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-03-06/1/183 Если организация сдает в аренду морские суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, то доходы и расходы, связанные с их эксплуатацией, не учитываются в целях налога на прибыль. Курсовые разницы, возникшие у данной организации при переоценке имущества в виде валютных ценностей, не являются указанными доходами (расходами), а значит, признаются в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-07-11/101 С 1 января 2012 г. не облагаются НДС услуги по проведению технического осмотра, оказываемые прошедшими аккредитацию операторами техосмотра. До 1 января 2014 г. данные услуги могут оказывать организации, которые по состоянию на 1 января 2012 г. прошли конкурсный отбор и заключили договоры с подразделениями МВД России, но не аккредитованы в установленном порядке.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-02-07/1-84 Уплата физлицами налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов через платежных агентов Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-05/7-453 Если физлицо до 1 января 2012 г. приобрело квартиру и вышло на пенсию, не начав получать имущественный вычет, то после указанной даты пенсионер не может перенести вычет на предшествующие налоговые периоды, поскольку неиспользованного остатка данного вычета не имеет.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-05/6-444 Физлицо, которое находится в России менее 183 дней в течение 12 месяцев, не признается налоговым резидентом, и его доходы от источников в РФ облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов.

Письмо ФНС России от 05.04.2012 N ЕД-4-3/5716@ Разъяснен порядок предоставления имущественного вычета военнослужащим, применяющим накопительно-ипотечную систему при приобретении квартиры.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-05/7-450 Если квартира находится в собственности физлица более трех лет независимо от изменения размера доли, то доход, полученный при продаже данного жилья, не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-03-06/2/35 Если организация выпустила вексель с номиналом в иностранной валюте без оговорки эффективного платежа, то учитываемая в расходах предельная величина процентов по такому векселю признается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-03-06/1/181 При реконструкции основного средства, в том числе если его остаточная стоимость равна нулю, первоначальная стоимость данного имущества увеличивается. В этом случае стоимость работ по реконструкции амортизируется в соответствии с нормами, которые были определены при введении указанного объекта в эксплуатацию.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-01-18/3-45, от 26.03.2012 N 03-01-18/2-40 Положения ст. ст. 20 и 40 НК РФ о взаимозависимых лицах и принципах определения цен товаров (работ, услуг) применяются исключительно к сделкам, доходы и расходы по которым признаны до 1 января 2012 г.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-06/3-102 Если несовершеннолетний участник общества получает дивиденды, то он признается плательщиком НДФЛ. В этом случае российская организация, выплачивающая суммы доходов от долевого участия, исполняет обязанности налогового агента в общем порядке.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-03-06/1/182 "Иностранные" налоги, уплаченные российской организацией в связи с реализацией работ и услуг за рубежом, не учитываются в расходах. Налог на прибыль, уплаченный в соответствии с законодательством иностранного государства, может засчитываться в счет налога на прибыль, перечисляемого в России.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-05-05-01/19 В целях налога на имущество организаций ТСЖ определяет первоначальную стоимость газопровода исходя из фактических затрат на его приобретение с учетом НДС, если данный налог, уплаченный в отношении выполненных работ и других расходов на строительство газопровода, не подлежит возмещению.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-05/7-452 При приобретении квартиры с использованием субсидии, предоставленной министерством, физлицо не вправе получить имущественный вычет в сумме расходов, произведенных за счет указанных средств.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-05/7-454 Имущественный вычет по расходам на покупку жилья не предоставляется в отношении тех затрат, которые понесены за счет материнского капитала. Данное ограничение применяется и в том случае, если указанными средствами погашается целевой жилищный кредит.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-05/7-449 Факт приобретения новой квартиры, в том числе за счет материнского капитала, не влияет на уплату НДФЛ с дохода, полученного от продажи старой квартиры.

Письмо Минфина России от 05.04.2012 N 03-04-05/6-443 НДФЛ, удержанный работодателем по ставке 30 процентов до приобретения физлицом статуса налогового резидента РФ, засчитывается в счет данного налога, подлежащего удержанию с начала года по ставке 13 процентов.

Письмо ФНС России от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@ Если физлицо владело квартирой на праве собственности более трех лет, то оно вправе не подавать декларацию по доходам от продажи такого жилья при отсутствии иных доходов, подлежащих декларированию.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-11-06/2/52 Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе учесть в расходах обязательные страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-03-06/1/189 Применение повышающих коэффициентов к нормам амортизации основных средств влечет сокращение срока полезного использования объектов. При этом убыток, полученный вследствие реализации указанного имущества, включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение периода, который определяется как разница между сокращенным сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации основного средства до момента его реализации.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-11-06/2/53 Доходы, полученные от основного исполнителя в рамках государственного контракта на выполнение НИОКР, общество с ограниченной ответственностью учитывает при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-05-06-03/27 При подаче в суд общей юрисдикции искового заявления о включении имущества в наследственную массу и признании за ребенком права собственности на указанное имущество в порядке наследования по закону родитель освобождается от уплаты госпошлины.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-06-06-01/10 Забор воды из подземного водного объекта в целях ее закачивания в пласт при разработке нефтяного месторождения облагается водным налогом.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-03-06/1/185 Суммы всех осуществленных расходов на НИОКР в аналитическом учете налогоплательщик должен группировать по видам работ (договорам).

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-03-07/18 Банк начисляет проценты по кредитному договору до момента прекращения долгового обязательства в связи со смертью заемщика-физлица, за исключением случая, когда обязательство переходит к наследникам в порядке правопреемства.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-11-06/2/51 Если при применении УСН налогоплательщик по разделительному балансу передает правопреемнику основные средства до истечения установленного срока с момента учета расходов на их приобретение или создание, то указанный налогоплательщик обязан пересчитать базу по налогу в соответствии с подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-04-05/8-465 Независимо от того, кому из приемных родителей выдано соответствующее удостоверение, они оба имеют право на получение стандартного вычета, если дети находятся на их обеспечении.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-04-05/9-462, от 04.04.2012 N 03-04-05/9-441 Если квартира находится в собственности физлица более трех лет независимо от изменения размера доли, то НДФЛ при продаже данного жилья уплачивать не нужно.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-04-09/8-34 Арбитражный управляющий самостоятельно определяет состав расходов, включаемых в профессиональный налоговый вычет.

Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-08-05 Прибыль литовской компании от международных автомобильных перевозок подлежит налогообложению в России, если в результате указанной деятельности у данной компании на территории РФ создается постоянное представительство.

Письмо Минфина России от 09.04.2012 N 03-05-04-03/25 Уплата госпошлины за выдачу временного удостоверения, подтверждающего право управления самоходными машинами, не предусмотрена Налоговым кодексом РФ.

Письмо Минфина России от 09.04.2012 N 03-02-08/38 Налоговым кодексом РФ не предусмотрена уплата налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов через банковских и иных платежных агентов.

Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@ Если организация заключила с физлицом договор аренды земельных паев, то при перечислении арендной платы она признается налоговым агентом по НДФЛ.

Письмо Минфина России от 09.04.2012 N 03-03-07/20 Если билет для проезда из места командировки к месту работы сотрудника был приобретен на маршрут, предусматривающий пересадку, и в месте пересадки работник по обстоятельствам личного характера приобрел за свой счет другой билет на проезд к месту работы, который не представил работодателю, то последний вправе учесть в целях налога на прибыль расходы на покупку билета для проезда из места командировки к месту пересадки.

Письмо Минфина России от 09.04.2012 N 03-11-06/2/54 Муниципальные унитарные предприятия вправе применять УСН.

Письмо Минфина России от 09.04.2012 N 03-01-18/3-46 При получении доходов в результате совершения взаимозависимыми лицами сделок по реализации или перепродаже товаров с участием либо при посредничестве лиц, которые не являются взаимозависимыми, ограничений суммы указанных доходов за соответствующий календарный год для признания таких сделок контролируемыми не установлено.

Письмо Минфина России от 09.04.2012 N 03-08-05 Если российская организация выплачивает дивиденды израильской компании, то при их налогообложении необходимо руководствоваться ст. 10 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль от 25.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы".

Письмо ФСС РФ от 09.04.2012 N 15-03-18/04-3840 При отсутствии банка в месте нахождения физлица последнее вправе уплатить страховые взносы через кассу местной администрации. Прием денежных средств подтверждается квитанцией, форма которой утверждена совместным Постановлением ПФР и ФСС РФ от 12.12.2011 N 368п/268.

Письмо Минфина России от 09.04.2012 N 03-07-14/42 При ввозе товаров из Белоруссии в Россию база по НДС определяется на дату принятия налогоплательщиком на учет ввезенных товаров исходя из их стоимости, которая указывается в контракте в качестве цены сделки и уплачивается поставщику.

Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5892@ В связи с исполнением договора простого товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом участник договора простого товарищества, на которого возложено ведение общего учета операций, концессионер и доверительный управляющий в целях НДС ведут учет операций по каждому договору отдельно, однако представляют одну декларацию по данному налогу.

Письмо Минфина России от 09.04.2012 N 03-03-06/1/190 Проценты, начисляемые на сумму требований конкурсного кредитора, учитываются в доходах начиная с даты открытия конкурсного производства.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-07-11/106 Услуги по сбору биопроб, оказываемые некоммерческим партнерством, облагаются НДС, даже если они финансируются за счет федеральных субсидий, предоставляемых для проведения тестирования в соответствии с антидопинговыми правилами.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-06/6-104 С 1 января 2005 г. суммы пенсий, выплачиваемых соответствующими фондами по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, которые заключены в пользу физлиц работодателями или иными организациями, облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-05/7-475 Если физлицо приобрело квартиру в 2010 г. и по доходам за 2010 и 2011 гг. получило имущественный вычет, а в апреле 2012 г. вышло на пенсию, то оно вправе получить вычет по доходам за 2012 г. после окончания налогового периода, а также перенести остаток вычета на 2009 г.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-05/8-469 При расчете стандартного вычета, который предоставляется матери ребенка, учитываются также дети от первого брака ее супруга.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-02-07/1-88 При отсутствии суммы налога к уплате по итогам налогового периода налогоплательщик не освобождается от обязанности подачи декларации. Некоммерческая организация, у которой не возникает обязательства по уплате налога на прибыль, представляет по истечении налогового периода декларацию в упрощенной форме.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-05/9-470 Если при погашении займа на покупку или строительство жилья у физлица возникает материальная выгода и ему предоставляется налоговый вычет в отношении указанного имущества, то такой доход НДФЛ не облагается.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-06/6-105 С 1 января 2012 г. выплаты работникам при увольнении, в том числе выходное пособие, не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка, независимо от основания увольнения.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-11-11/119 Товарищество собственников жилья, применяющее УСН, в целях налогообложения не учитывает осуществляемые членами указанного ТСЖ взносы, пожертвования, а также отчисления в резерв на проведение ремонта общего имущества.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-11-11/119 Товарищество собственников жилья, применяющее УСН, в целях налогообложения не учитывает осуществляемые членами указанного ТСЖ взносы, пожертвования, а также отчисления в резерв на проведение ремонта общего имущества.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-05-06-03/28 Сборы являются конституционно допустимыми платежами публичного характера, уплачиваемыми в бюджет в силу установленной законом обязанности.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-05/7-471 Если квартира находится в собственности физлица более трех лет независимо от изменения состава собственников и размеров их долей, то доход, полученный при продаже данного жилья, не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-05/7-473 Имущественный вычет при покупке квартиры распределяется между участниками общей долевой собственности, если совладельцы одновременно приобрели данное жилье.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-05/7-477 Если в одном и том же налоговом периоде физлицо продает квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет, покупает другую квартиру и оформляет на нее право собственности, то данное лицо может получить два имущественных вычета - при продаже и при приобретении жилья. Доход, превышающий их сумму, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-05/7-474 При продаже квартиры, находившейся менее трех лет в общей долевой собственности двух человек, имущественный вычет в размере 1 млн руб. распределяется между совладельцами пропорционально их долям.

Письмо ФНС России от 10.04.2012 N ЕД-4-3/5912@ В отношении товаров, ввезенных без уплаты косвенных налогов в Россию из Белоруссии для участия в выставках, а также для хранения на складе в целях дальнейшей реализации, НДС перечисляет российский налогоплательщик - покупатель данных товаров.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-07-08/101 Для определения сумм "входного" НДС, относящихся к операциям по реализации товаров на экспорт, налогоплательщик обязан вести раздельный учет указанных сумм, в том числе по услугам аренды склада и офиса, использованных при производстве товаров и их реализации на внутреннем рынке и на экспорт.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-05-06-02/29 Применяющий УСН или ЕНВД предприниматель не освобождается от уплаты земельного налога в отношении участка, находящегося у него в собственности и используемого в предпринимательской деятельности.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-08-05 Проценты, выплачиваемые российской организацией Центральному банку Сирийской Арабской Республики, не облагаются налогом на прибыль в России.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-03-06/1/192 Единовременные выплаты, которые согласно коллективному договору производятся при предоставлении работникам ежегодного отпуска и зависят от заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, в целях налога на прибыль включаются в расходы по оплате труда.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-04-05/6-489 С 1 января 2012 г. выплаты работникам при увольнении, в том числе выходное пособие, не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка, независимо от основания увольнения.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-04-06/3-106 При прощении банком задолженности по выплате суммы кредита и процентов должник получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. В этом случае банк как налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и сумме этого налога не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-04-06/6-107 Ставка НДФЛ в размере 13 процентов установлена для всех доходов, полученных иностранными гражданами - высококвалифицированными специалистами при осуществлении ими трудовой деятельности в России, включая надбавки за выполнение трудовых обязанностей вне места постоянного пребывания.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-02-07/1-89 Организация вправе подать в ФНС России заявление о предоставлении отсрочки по уплате федеральных налогов и пеней не более чем на один год. При этом необходимо подтвердить соответствующими документами основания для ее предоставления, а также подать иные документы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-04-05/3-483 Адвокат, с доходов которого НДФЛ исчисляет, удерживает и уплачивает коллегия адвокатов, не вправе уменьшать облагаемые по ставке 13 процентов доходы от адвокатской деятельности на суммы профессиональных вычетов, в том числе на уплаченные взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-04-05/3-484 Предприниматель не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении сумм доходов, выплачиваемых физлицам при покупке у них макулатуры, бутылок, лома черных и цветных металлов.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-08-05 Разъяснен порядок обложения налогом на прибыль выплат, полученных иностранной организацией по ценным бумагам, которые являются объектом договора РЕПО, в период между датами исполнения его первой и второй частей.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-04-05/6-490 Если сотрудник российской организации, постоянно проживающий за рубежом, не является налоговым резидентом РФ, то доходы, которые он получает от указанной организации за выполнение трудовых обязанностей на территории Белоруссии, не облагаются НДФЛ в России.

Письмо Минфина России от 11.04.2012 N 03-04-05/3-485 Не облагаются НДФЛ доходы физлица от продажи продукции пчеловодства, произведенной в личном подсобном хозяйстве без привлечения наемных работников на принадлежащем указанному лицу земельном участке, площадь которого не превышает максимальную в соответствии с законодательством.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-06-06-01/12 При исчислении НДПИ степень выработанности запасов конкретного участка недр определяется однократно по состоянию на дату, которая зависит от даты выдачи лицензии на право пользования недрами.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-06/6-110 С 1 января 2012 г. физлицо вправе получить социальный вычет в сумме пожертвований, которые оно перечислило социально ориентированным некоммерческим организациям.

Письмо Минздравсоцразвития России от 12.04.2012 N 995-19 Если основным видом деятельности применяющей УСН организации является эксплуатация гаражей, стоянок для транспортных средств и доля поступлений от такой деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы доходов, то указанная компания в 2012 г. уплачивает страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС по пониженному тарифу.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-03-06/1/195 Если в текущем налоговом периоде участник консолидированной группы налогоплательщиков обнаружил ошибки в исчислении базы по налогу на прибыль за налоговые (отчетные) периоды, в которых он не являлся участником данной группы, то налоговая база и сумма налога перерассчитываются за каждый период, в котором были допущены ошибки.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-06/3-108 Дивиденды, полученные физлицом - участником общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, облагаются НДФЛ по ставке 9 процентов.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-05/7-491 Доходы от продажи земельного участка, принадлежавшего физлицу менее трех лет, можно уменьшить на расходы по приобретению данного участка. При этом положительная разница облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-05/7-494 Если в налоговом периоде имущественный вычет не использован полностью, его остаток можно перенести на последующие периоды.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-03-06/1/196 Несмотря на то что в Налоговом кодексе РФ не указана обязанность налогоплательщика уведомлять инспекцию до начала налогового периода о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на общеустановленный порядок внесения данных платежей, для правильного учета налоговых обязательств налогоплательщику рекомендуется направить в инспекцию соответствующее уведомление.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-08-05/2 Если доли участников ООО - резидентов Германии не изменяются при увеличении уставного капитала общества за счет нераспределенной прибыли, то в результате повышения номинальной стоимости долей у указанных лиц возникает доход, который признается дивидендом.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-05/7-495 Если пенсионер до покупки квартиры имущественный вычет не получал и неиспользованного остатка не имел, то при отсутствии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, он не вправе перенести указанный вычет на предыдущие периоды.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-11-11/121 Если применяющий УСН индивидуальный предприниматель приобрел основные средства за счет субсидии, полученной в 2011 г. в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ", то расходы на покупку этого имущества с момента его ввода в эксплуатацию учитываются в течение налогового периода равными долями на последний день отчетного периода в размере уплаченных сумм.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-05/9-500 При приобретении квартиры, в том числе по договору мены, физлицо вправе получить имущественный вычет по НДФЛ, если ранее такой вычет не был использован.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-05-06-03/29 При подаче в суды общей юрисдикции исковых заявлений, которые содержат требования о признании права собственности на недвижимое имущество, в том числе переходящее по наследству, согласно подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ госпошлина уплачивается в зависимости от стоимости имущества, как и при подаче подлежащего оценке искового заявления имущественного характера.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-03-06/1/194 При наличии солидарных должников по неисполненному обязательству, являющихся физлицами, организация-кредитор не вправе признать безнадежной задолженность исключенного из ЕГРЮЛ лица и учесть ее в расходах для целей налога на прибыль.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-02-07/1-91 Налогоплательщик вправе обратиться в инспекцию для выяснения даты приема почтой реестра почтовых отправлений, а также сообщить инспекции о том, что требование об уплате налога им не получено.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-05/7-493 Если до выхода на пенсию физлицо имущественный вычет не получало и неиспользованного остатка не имело, оно не вправе перенести указанный вычет на предыдущие периоды.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-05/8-501 Родитель не может получить стандартный вычет в двойном размере, если другой родитель лишен родительских прав.

Письмо ФНС России от 12.04.2012 N ЕД-4-3/6166@ Разъяснен порядок обмена информацией между инспекцией, осуществляющей регистрацию договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, и налоговыми органами по месту нахождения участников этой группы и их обособленных подразделений.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-05-05-01/21 Государственная корпорация может применять льготу по налогу на имущество организаций в отношении здания, полученного в качестве имущественного взноса РФ и являющегося объектом культурного наследия федерального значения, независимо от его целевого использования.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-05/9-499 Доход от продажи квартиры, которая принадлежала участнику общей долевой собственности более трех лет, не облагается НДФЛ, даже если размер доли данного лица изменился менее трех лет назад.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-05/7-496 Если физлицо до выхода на пенсию приобрело квартиру и получило часть имущественного вычета, то с 2012 г. оно может перенести неиспользованный остаток вычета не более чем на три предшествующих налоговых периода.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-06/8-109 Физлицо, которое орган опеки назначил опекуном, вправе получить стандартный вычет на ребенка. При этом супруг опекуна получить такой вычет не может.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-05/7-492 Если квартира находится в собственности физлица более трех лет независимо от изменения состава собственников и размеров их долей, то полученный при продаже данного жилья доход не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-08-05/1 Для применения Конвенции об устранении двойного налогообложения между Россией и Великобританией Служба государственных доходов Ее Величества выдает сертификат, подтверждающий постоянное местонахождение резидента Великобритании. Названный документ содержит информацию о компетентном органе и лице, которому выдается, дату выдачи и подпись должностного лица компетентного органа.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-04-05/7-497, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478 При оформлении приобретенной квартиры в общую с несовершеннолетним ребенком долевую собственность родитель может получить имущественный вычет исходя из своей доли и доли ребенка.

Письмо Минфина России от 12.04.2012 N 03-02-08/39 Если размер штрафа за несвоевременное представление декларации в процентах от суммы налога, подлежащей уплате, не превышает установленную минимальную величину, то взыскивается штраф в минимальном размере, составляющем 1000 руб.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-08/4-72 Физлица вправе установить любой порядок распределения между ними доходов от продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности, независимо от размеров их долей в праве собственности.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-07-09/35 При реализации товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение организации это подразделение выставляет от имени организации счета-фактуры с указанием в строке 2б КПП данного подразделения, а в строке 3 - его наименования и почтового адреса.

Письмо Минздравсоцразвития России от 13.04.2012 N 19-6/3023271-2288 Переведенные на ЕНВД аптечные организации могут применять в 2012 - 2013 гг. установленные для таких компаний пониженные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС только в отношении выплат и вознаграждений, которые производятся в пользу работников, имеющих право заниматься фармацевтической деятельностью .

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-07-11/110 Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) или уплаченный им при ввозе товаров в Россию, если товары (работы, услуги, имущественные права) приобретены для перепродажи или использования в облагаемых НДС операциях, а также если фактическая уплата налога при ввозе товаров в Россию подтверждена соответствующими документами.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-06-06-01/13 В целях определения коэффициента Кз при исчислении НДПИ необходимо применять показатель степени выработанности запасов конкретного участка недр (Свз) без учета округления.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-03-06/2/36 Сделка, которая предусматривает поставку базисного актива не ранее третьего дня после даты ее заключения и условиями которой установлено, что она является производным финансовым инструментом, может признаваться в целях налога на прибыль поставочной сделкой с отсрочкой исполнения.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-03-06/4/26 Расходы, произведенные государственным унитарным предприятием за счет средств, которые получены безвозмездно от собственника имущества этого предприятия или от уполномоченного им органа, учитываются для целей налога на прибыль.

Письмо ФНС России от 13.04.2012 N ЕД-4-3/6289@ Если согласно двум договорам инвестиционного товарищества организация является ответственным управляющим товарищем, то за истекший налоговый период она должна подать в отношении каждого договора декларацию по НДС, а также представить декларацию по иной деятельности, не связанной с исполнением таких договоров.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/9-506 Если сделка купли-продажи дома совершается между взаимозависимыми лицами, то имущественный вычет не предоставляется независимо от того, на кого оформляется право собственности на указанное жилье и какое из лиц обращается за получением вычета.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/9-506 При получении физлицом - участником стимулирующей лотереи денежного приза обязанность налогового агента по НДФЛ возлагается на организатора лотереи. Если выигрыш получен в неденежной форме, то налоговый агент обязан направить инспекции и налогоплательщику уведомления о невозможности удержать налог.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/9-507 При получении физлицом - участником стимулирующей лотереи денежного приза обязанность налогового агента по НДФЛ возлагается на организатора лотереи. Если выигрыш получен в неденежной форме, то налоговый агент обязан направить инспекции и налогоплательщику уведомления о невозможности удержать налог.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-07-09/34 Если стоимость товаров изменилась в результате исправления технической или арифметической ошибки продавца, то корректировочный счет-фактура не выставляется. В этом случае счет-фактуру необходимо исправить согласно п. 7 Правил заполнения счетов-фактур.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/3-502 С заработной платы за время вынужденного прогула, перечисленной работнику по решению суда, работодатель должен исчислить, удержать и уплатить НДФЛ.

Письмо ФНС России от 13.04.2012 N ЕД-4-3/6236@ Письмо Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29 о порядке применения вычета НДС, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров не применяется в связи со вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/8-503 Родителю, на обеспечении которого находится ребенок, может предоставляться стандартный вычет в двойном размере, если другой родитель признан безвестно отсутствующим.

Письмо ФНС России от 13.04.2012 N ЕД-4-3/6240@ С 1 января 2010 г. физлицо может получить имущественный вычет по расходам на приобретение земельного участка под индивидуальное жилищное строительство. Данное право возникает с момента оформления в собственность дома, расположенного на участке.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-07-08/107 Если российская организация оказывает услуги или выполняет работы для иностранной компании и местом их реализации территория России не признается, то указанные услуги (работы) не облагаются НДС и счета-фактуры не выставляются.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-06-06-01/14 Разъяснен порядок применения коэффициентов Кв и Кз при расчете НДПИ.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-07-08/106 Если российская организация оказывает бухгалтерские или консультационные услуги иностранной компании, зарегистрированной за рубежом, то такие услуги не облагаются НДС.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-07-13/01-20 Если российская компания оказывает транспортно-экспедиционные услуги при организации перевозки товаров из России в Казахстан, то такие услуги облагаются НДС по ставке 0 процентов.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-07-08/105 Если российская организация приобретает товар в Украине и продает его в Белоруссию без ввоза на территорию России, то реализация такого товара НДС не облагается.

Письмо ФНС России от 16.04.2012 N ЕД-4-3/6325@ Датой признания доходов организации - пайщика закрытого паевого инвестиционного фонда, полученных в виде промежуточных выплат, является последний день отчетного (налогового) периода, за который распределены соответствующие доходы.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-06/2/56 Налог, перечисляемый при применении УСН с объектом "доходы", может быть уменьшен на суммы страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, которые были исчислены и уплачены за тот же период времени.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-06/6-114 Оплата расположенной в районе Крайнего Севера организацией стоимости проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска, производимая в соответствии с локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором чаще одного раза в два года, не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-11/123 Перейти с УСН на основе патента на общий порядок применения данного спецрежима и обратно можно только после окончания периода, на который выдается патент.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-03-06/1/197 Организация вправе учесть в расходах отчисления, произведенные в IV квартале 2011 г. с целью формирования фонда поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, который создан в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 N 127-ФЗ "О науке и государственно-технической политике".

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-11/126 Если индивидуальный предприниматель реализует оконные и дверные конструкции (в том числе юридическим лицам) по договорам розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, площадь каждого из которых составляет не более 150 кв. м, такая деятельность может быть переведена на ЕНВД.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513 Если у одного из родителей отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, он не вправе получить стандартный вычет, поэтому не может отказаться от данного вычета в пользу другого родителя.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-09/28 Если размер потенциально возможного дохода по видам предпринимательской деятельности для целей УСН не изменялся законом субъекта РФ с 2008 г. и был проиндексирован на 2009 г., то стоимость патента на 2010, 2011 и 2012 гг. рассчитывается исходя из показателя, действовавшего в 2009 г.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-512 При исчислении профессионального вычета, предоставляемого индивидуальному предпринимателю, порядок учета расходов в целях НДФЛ определяется согласно гл. 23 НК РФ.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/4-514 Если налогоплательщик продает часть машино-мест, находящихся в его собственности менее трех лет, то в целях НДФЛ сумма расходов, на которую могут быть уменьшены доходы от продажи, определяется пропорционально доле площади реализуемых машино-мест в общей площади, принадлежащей физлицу на праве собственности.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-11/125 Если применяющий ЕНВД налогоплательщик осуществляет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, в которых площадь торгового места не превышает 5 кв. м, то при исчислении единого налога используется физический показатель "торговое место".

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-06/2/55 Применяющая УСН организация должна учитывать доходы, полученные в связи с договором уступки права требования по договору займа.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-06/2/57 Обоснованные и документально подтвержденные расходы на оплату услуг почтовой связи при ведении деловой переписки могут учитываться, если налогоплательщик применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-11/124 Если налогоплательщик оказывает услуги по перевозке пассажиров легковым транспортом в рамках договоров перевозки и при этом использует не более 20 транспортных средств, такая деятельность переводится на ЕНВД.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-07-09/36 Ошибки, обнаруженные в корректировочных счетах-фактурах, исправляются в соответствии с п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры.

Письмо ФНС России от 16.04.2012 N ЕД-4-3/6326@ В целях налога на прибыль лизингодатель вправе единовременно учесть затраты на приобретение передаваемого в лизинг имущества стоимостью менее 40 000 руб.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-06/6-115 НДФЛ не облагаются лечение и медицинское обслуживание работников и членов их семей за счет средств работодателя, оставшихся после уплаты налога на прибыль.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-02-08/40 В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимки по налогам и сборам, задолженности по пеням и штрафам, которые числятся за физлицами по состоянию на 1 января 2009 г. и в отношении которых утрачена возможность взыскания.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-06/6-113 Если иностранный работник в текущем налоговом периоде становится резидентом РФ и этот статус не может измениться, то налоговый агент исходя из ставки 13 процентов перерассчитывает НДФЛ, удержанный с начала года по ставке 30 процентов. При этом излишне удержанный НДФЛ подлежит зачету в счет уплаты налога с доходов работника, полученных после изменения налогового статуса.

Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-511 Если индивидуальный предприниматель приобретает у физлица имущество по договору купли-продажи или продает имущество физлица на основании договора комиссии, то по отношению к указанному лицу налоговым агентом по НДФЛ он не является.

Письмо Минфина России от 17.04.2012 N 03-04-08/7-76 Физлицо вправе получить социальный вычет по расходам на лечение на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ.

Письмо Минфина России от 17.04.2012 N 03-07-11/112 Если стоимость нежилого помещения, передаваемого физлицу при его выходе из ООО, превышает первоначальный взнос этого участника, то полученная разница облагается НДС по ставке 18 процентов.

Письмо Минфина России от 17.04.2012 N 03-04-05/9-517 При приобретении квартиры в общую долевую собственность физлицо вправе получить имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более суммы, определяемой исходя из максимального размера вычета (2 млн руб.) и доли указанного лица.

Письмо Минфина России от 17.04.2012 N 03-07-13/01-21 Если российская организация реализует товары из России в Казахстан через казахстанского комиссионера, то при документальном подтверждении факта экспорта применяется нулевая ставка НДС.

Письмо Минфина России от 17.04.2012 N 03-04-05/7-518 Если родитель в 2003 г. оформил квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, то он вправе увеличить размер причитающегося ему имущественного вычета исходя из долей, принадлежащих детям.

Письмо Минфина России от 17.04.2012 N 03-02-08/41 Если организация не является плательщиком какого-либо налога, то подавать декларацию по этому налогу она не должна.

Письмо Минфина России от 17.04.2012 N 03-07-08/108 Если полный комплект документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки НДС при вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта, собран налогоплательщиком не более чем за 180 дней с даты помещения товаров под указанную процедуру, то операции по реализации данных товаров отражаются в декларации за тот налоговый период, на который приходится день окончания сбора документов.

Письмо Минфина России от 17.04.2012 N 03-07-11/115 Если оплата имущества, реализуемого по решению суда при проведении процедуры банкротства, перечислена продавцу до 1 октября 2011 г., а право собственности на это имущество перешло к покупателю после указанной даты, то покупатель не является налоговым агентом по НДС.

Письмо ФНС России от 17.04.2012 N ЕД-4-3/6475@ Если квартира принадлежала физлицам на праве общей долевой собственности менее трех лет, данные лица могут уменьшить доход от ее продажи на документально подтвержденные расходы, которые связаны с ее приобретением, в том числе на суммы, полученные согласно государственному жилищному сертификату.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-07-09/37 Проставление прочерка в графе 6 "В том числе сумма акциза" счета-фактуры при оказании услуг не является основанием для отказа в вычете НДС.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-03-10/38 Материальная выгода, которая получена организацией от беспроцентного пользования средствами по корпоративным кредитным картам, не учитывается в целях налога на прибыль.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-05/9-526 Денежная компенсация, перечисляемая работнику при нарушении срока выплаты заработной платы или оплаты отпуска, не облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-05/8-522 Суммы фактически произведенных материальных расходов учитываются индивидуальным предпринимателем при применении профессиональных вычетов в части реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-03-06/2/38 Сделка, которая предусматривает поставку базисного актива не ранее третьего дня после даты ее заключения и условиями которой установлено, что она является производным финансовым инструментом, может признаваться в целях налога на прибыль поставочной сделкой с отсрочкой исполнения.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-05/3-524 При перечислении физлицу арендной платы за землю организация (предприниматель) признается налоговым агентом по НДФЛ.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-03-10/39 Ответственным участникам консолидированных групп налогоплательщиков рекомендуется представлять декларации по налогу на прибыль за I квартал 2012 г. в соответствии с формой, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/6-117 При оплате работодателем питания в форме шведского стола доход каждого сотрудника в целях НДФЛ можно рассчитать исходя из общей стоимости предоставляемого питания, данных табеля учета рабочего времени или на основе иных документов.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-05/9-527 При получении выигрыша в виде денежных средств, выплачиваемых организатором лотереи, тотализатора и иных азартных игр, физлицо самостоятельно исчисляет НДФЛ по ставке 13 процентов и подает декларацию.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-07-10/07 Если организация использует объект недвижимости для одновременного осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС, то суммы данного налога, которые приняты к вычету при приобретении этого имущества и его модернизации, подлежат восстановлению в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 171 НК РФ, независимо от размера доли не облагаемых НДС операций.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-03-06/2/37 Если организацией в учетной политике предусмотрен метод ФИФО, то при реализации ценных бумаг, находящихся в разных портфелях, в расходах необходимо учитывать стоимость ценных бумаг, которые были приобретены в первую очередь, независимо от того, в каком из портфелей они находятся.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 Если физлицо работает у налогового агента с начала года и при этом имеет право получить стандартный вычет, то работодатель может его предоставить с даты начала работы независимо от месяца, в котором налогоплательщик подал заявление и документы, подтверждающие право на получение такого вычета.

Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-02-08/42 Индивидуальный предприниматель обязан в течение семи рабочих дней сообщить в инспекцию по месту жительства об открытии или закрытии счетов, используемых им в предпринимательской деятельности.

Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/6645@ Декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2012 г. ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков должен представить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-07-08/115 Порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету при приобретении основных средств, в случае дальнейшего использования такого имущества в операциях, облагаемых данным налогом по ставке 0 процентов, применяется в отношении объектов, которые приняты на учет и введены в эксплуатацию после 1 октября 2011 г.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-04-08/0-78 Возврат физлицу части суммы операций, произведенных с использованием банковских (платежных) карт, в рамках маркетинговых программ поощрения потребителей признается предоставляемой банком скидкой со стоимости услуг и не облагается НДФЛ.

Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-8/6592 Разъяснен порядок взыскания инспекцией задолженности по обязательным платежам за счет средств участников консолидированной группы налогоплательщиков на их банковских счетах.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-03-06/2/39 Если у умершего заемщика наследство отсутствует или наследники его не приняли, банк прекращает начисление процентов по долговому обязательству и в целях налога на прибыль признает задолженность безнадежной.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-04-05/7-530 Если квартира находится в собственности физлица более трех лет независимо от изменения размера доли, то при продаже данного жилья НДФЛ не уплачивается. В этом случае при отсутствии иных доходов, подлежащих декларированию, подавать декларацию по указанному налогу не нужно.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-07-11/119 При реализации на территории РФ имущественных прав должников-банкротов база по НДС определяется как сумма дохода от каждой операции с учетом налога. Покупатели указанных прав, за исключением физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются налоговыми агентами.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-05-06-03/32 Если орфографическая ошибка в записи акта гражданского состояния была допущена по вине работника, производившего госрегистрацию, физлицо освобождается от уплаты госпошлины за внесение органами ЗАГС или иными уполномоченными органами исправлений и изменений, а также за выдачу нового свидетельства.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-05-06-02/32 Земельный налог исчисляется в отношении участков, поставленных на кадастровый учет.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-08-05 Выплаты в виде бонусов (премий) по договорам поставки товаров должны учитываться при определении прибыли предприятия - резидента России или Белоруссии, облагаемой налогом в соответствии со ст. 7 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество".

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-03-06/1/199 Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль сумм накопленного купонного дохода, выплачиваемых держателям облигаций в соответствии с проспектом эмиссии.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-04-05/9-529 При получении физлицом - участником стимулирующей лотереи денежного приза НДФЛ должен удержать налоговый агент. Если выигрыш получен в неденежной форме, то налоговый агент обязан в течение месяца с даты окончания налогового периода, в котором возник данный доход, направить инспекции по месту своего учета и налогоплательщику уведомления о невозможности удержать налог с указанием суммы, подлежащей уплате.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-07-13/01-22 Местом реализации услуг по организации выставок в рекламных целях, которые казахстанская компания оказывает российскому контрагенту, признается территория РФ. Последний в этом случае является налоговым агентом по НДС.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-11-11/130 Индивидуальный предприниматель вправе применять УСН, в том числе на основе патента, при сдаче внаем собственного недвижимого имущества. Такая деятельность может быть переведена на ЕНВД, если помещение или иной объект предоставляется для временного пребывания и при этом его площадь не превышает 500 кв. м.

Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-05-06-03/31 При подаче в суд общей юрисдикции искового заявления, которое содержит требование о признании права собственности на недвижимое имущество, госпошлина уплачивается в зависимости от стоимости имущества, как и при подаче подлежащего оценке искового заявления имущественного характера.

Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/6609@ Разъяснен порядок предоставления имущественного вычета при покупке жилья, в случае если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми лицами.

Письмо Минздравсоцразвития России от 20.04.2012 N 1112-19 Если основной деятельностью применяющего УСН садоводческого некоммерческого товарищества является управление недвижимым имуществом, то такая организация вправе в 2012 - 2013 гг. уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС по пониженному тарифу при условии, что доля доходов от данной деятельности составляет не менее 70 процентов.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-06/6-119 Если профсоюзный комитет возмещает членам профсоюза стоимость путевок за счет членских взносов, такие суммы не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-03-06/2/40 Единовременные выплаты, которые согласно коллективному договору производятся при предоставлении работникам ежегодного отпуска и зависят от заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, в целях налога на прибыль включаются в расходы по оплате труда.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/9-538 Для определения включаемых в имущественный вычет расходов на проведение в приобретенной квартире отделочных работ необходимо руководствоваться перечнем работ, которые относятся к отделочным в соответствии с ОКВЭД.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/6-533 Если договором вклада предусмотрено увеличение (уменьшение) процентной ставки в зависимости от суммы вклада и процентные ставки по состоянию на дату заключения такого договора не превышают действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов, то при снижении учетной ставки, в результате которого процентная ставка превысит указанный предел, проценты не будут облагаться НДФЛ в течение трех лет с момента превышения.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/6-532 Доход в виде недвижимого имущества, переданного отчимом пасынку в порядке дарения, облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-03-06/1/200 Единовременные выплаты, которые согласно коллективному договору производятся при предоставлении работникам ежегодного отпуска и зависят от заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, в целях налога на прибыль включаются в расходы по оплате труда.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/6-534 Налоговый статус физлица определяется по состоянию на каждую дату получения им дохода исходя из времени фактического пребывания в России за последние 12 месяцев, включая дни приезда и отъезда.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-03-06/1/202 Если по возвращении из командировки работник прилагает к авансовому отчету подтверждающие документы, составленные на иностранном языке, то в целях налогового и бухгалтерского учета они должны быть переведены на русский язык профессиональным переводчиком или специалистом, работающим в той же организации, что и указанный работник.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-03-06/1/203 Плата сторонней организации за прием и очистку сточных вод учитывается в составе материальных расходов в целях налога на прибыль.

Письмо ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@ Разъяснены правила представления ответственным участником КГН в инспекцию уведомления о порядке уплаты налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-11-06/3/28 Вопрос об установлении оптимальной налоговой нагрузки при применении ЕНВД находится в компетенции законодательных органов муниципальных районов, городских округов, а также гг. Москвы и Санкт-Петербурга.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/3-541 При реализации акций, которые получены в ходе приватизации предприятия, физлица вправе уменьшить облагаемый НДФЛ доход на рыночную стоимость этих акций, определенную на момент их приобретения, или на номинальную (договорную) стоимость переданных за эти акции ваучеров.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-11-11/132 Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (в том числе на основе патента), учитывает федеральные субсидии на развитие собственного дела в составе внереализационных доходов.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-07-11/121 Если пожертвования, полученные общественной организацией на реализацию уставных задач, направлены на достижение общеполезной цели и такая организация ведет раздельный учет указанных поступлений, то данные суммы не облагаются налогом на прибыль.

Письмо ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6738@ Разъяснения Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль, а также администрирования организаций, входящих в КГН, размещены на сайте ФНС России в подрубрике "Консолидированная группа налогоплательщиков" рубрики "Юридическим лицам".

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-11-11/131 Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента и не производящий выплат физлицам, с 1 января 2012 г. вправе без ограничений уменьшить оставшуюся часть стоимости патента на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-02-07/1-97 Законодательством субъектов РФ могут быть ограничены суммы инвестиционного кредита по региональным налогам в зависимости от оснований его предоставления, а также срок действия договора об инвестиционном налоговом кредите.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/7-540 В целях определения размера имущественного вычета по расходам на покупку квартиры учитываются затраты, произведенные физлицом при приобретении права требования по договору участия в долевом строительстве.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-03-06/2/41 Если ремонтно-строительные работы ведутся на основании разработанных сторонними организациями и связанных с созданием основного средства инженерных проектов, то расходы на их разработку в целях налога на прибыль можно учесть в стоимости указанного основного средства.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/7-539 Родитель вправе получить социальный вычет по расходам на обучение ребенка при наличии записи, подтверждающей очную форму обучения, в договоре с образовательным учреждением или в выданной им справке.

Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-07-11/120 Если право собственности на находившееся в казне государственное и муниципальное имущество в результате выкупа перешло к субъектам малого и среднего бизнеса до 1 апреля 2011 г., то покупатели как налоговые агенты должны исчислять и перечислять НДС независимо от даты оплаты имущества.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-07/44 Передача заемщиком заимодавцу векселей третьих лиц в счет возврата суммы займа не облагается НДС.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-11-09/30 Деятельность ломбардов по реализации невостребованных вещей не облагается ЕНВД.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-09/39 Не запрещается указывать в счетах-фактурах дополнительные сведения, в том числе должность уполномоченного лица, подписавшего документ.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-03-06/2/43 При взыскании в судебном порядке задолженности по обязательству, выраженному в иностранной валюте, налогоплательщик учитывает во внереализационных доходах (расходах) курсовую разницу. Эта сумма определяется как разница между размером задолженности по официальному курсу иностранной валюты на дату погашения долга и суммой задолженности, подлежащей взысканию на основании вступившего в силу решения суда, в рублях по курсу на дату вынесения такого решения.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/7-545 Если указанная в договоре мены стоимость квартиры соответствует сумме расходов на ее приобретение, то налоговая база по НДФЛ будет равна нулю независимо от стоимости данного жилья.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-11-06/2/60 При переходе организации с УСН на общий режим налогообложения дебиторская задолженность по оплате коммунальных услуг, оказанных данным юрлицом в период применения УСН, не учитывается в базе по НДС.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-11-11/133 Если налогоплательщик оказывает услуги по перевозке пассажиров легковым транспортом в рамках договоров перевозки и при этом использует не более 20 транспортных средств, такая деятельность переводится на ЕНВД.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-11-11/134 Деятельность по оказанию услуг детского развлекательного центра, расположенного в торговом комплексе, с использованием аттракционов и развивающих игр не облагается ЕНВД.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-01-18/3-52 Положения ст. ст. 20 и 40 НК РФ о взаимозависимых лицах и принципах определения цен товаров (работ, услуг) применяются исключительно к сделкам, доходы и расходы по которым признаны до 1 января 2012 г.

Письмо ФНС России от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@ В отношении налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет в инспекцию справку о доходах физлица, облагаемых НДФЛ по ставкам 13 и 30 процентов в зависимости от вида доходов.

Письмо ФНС России от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6821@ После расторжения брака бывшие супруги (а также физлицо и родственник его бывшего супруга) не являются взаимозависимыми лицами. Однако факт взаимозависимости может быть признан судом или такими лицами самостоятельно.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/7-546 Пенсионер, который приобрел квартиру в 2011 г. и в этом же году получил доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, вправе заявить имущественный вычет по расходам на покупку жилья за 2011 г., а также перенести остаток вычета на 2010, 2009 и 2008 гг.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-05-06-03/34 При подаче кассационной жалобы в суд общей юрисдикции физлицо уплачивает госпошлину в размере 100 руб.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-03-06/2/42 Выплаты работникам в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, юбилеями и иные подобные выплаты организация не вправе учесть в расходах, так как данные затраты не связаны с производственными результатами работников.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-11-11/135 Если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствуют физические показатели, используемые для исчисления ЕНВД, то предпринимательская деятельность, облагаемая данным налогом, считается прекращенной и указанное лицо обязано заявить о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-11-11/136 Предприниматель, сдающий в аренду машино-места в подземных гаражах на территории г. Москвы, не вправе в отношении указанной деятельности применять УСН на основе патента.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-09/40 При реализации агентом от своего имени товаров принципала в строке 2 "Продавец" счета-фактуры, который данный агент выставляет покупателю, указываются полное или сокращенное наименование агента, если им является юрлицо, или фамилия, имя, отчество - если функции агента выполняет индивидуальный предприниматель.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-11-09/29 Если предприниматель получил патент на право применения УСН и в течение 25 календарных дней после начала его действия не уплатил одну треть стоимости указанного патента, такой налогоплательщик утрачивает право применения данного спецрежима, что не освобождает его от уплаты трети стоимости патента.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-05-04-02/36 Условие о сроке перечисления авансовых платежей по земельному налогу ежемесячно в течение квартала противоречит Налоговому кодексу РФ.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-01-18/3-51 Разъяснен порядок определения доли косвенного участия одной организации в другой.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-05-05-01/22 Юрлицо, которому присвоен статус федерального научно-производственного центра, не вправе получить льготу по налогу на имущество организаций, установленную для государственных научных центров.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/4-543 Если брачным договором предусмотрен порядок распределения доходов, то доходы от продажи квартиры каждый супруг учитывает в соответствии с таким порядком.

Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/4-544 В случае принудительного выкупа у акционера ценных бумаг полученный им доход облагается НДФЛ так же, как и при добровольной продаже указанных ценных бумаг. Организация, осуществляющая данный выкуп, налоговым агентом не является.

Письмо Минфина России от 24.04.2012 N 03-03-06/1/204 С 2013 г. отменяется нулевая ставка налога на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Предполагается, что данная отмена будет стимулировать переход указанных налогоплательщиков на уплату ЕСХН, поскольку этот спецрежим более других учитывает особенности ведения сельского хозяйства.

Письмо Минфина России от 24.04.2012 N 03-07-11/122 Покупатели имущества должника-банкрота, не уплачивающего НДС в связи с применением УСН, налоговыми агентами по данному налогу не являются.

Письмо Минфина России от 24.04.2012 N 03-07-11/123 В отношении не облагаемых НДС операций по уступке кредитором прав по обязательствам, вытекающим из договора займа, не применяются положения п. п. 1 и 2 ст. 155 НК РФ об определении налоговой базы при уступке денежного требования.

Письмо Минфина России от 24.04.2012 N 03-08-07 Обмен информацией, интересующей налоговые органы США в рамках Закона о налогообложении иностранных счетов (FATCA), не должен осуществляться в обход правительственных компетентных органов и соглашений об избежании двойного налогообложения.

Письмо Минфина России от 24.04.2012 N 03-07-07/45 При соблюдении установленных Налоговым кодексом РФ условий реализация товаров, работ, услуг, осуществляемая общественной организацией инвалидов, не облагается НДС.

Письмо Минфина России от 24.04.2012 N 03-07-08/117 Патентные услуги и услуги по регистрации товарного знака, которые оказывает российской организации иностранная компания без создания в РФ постоянного представительства, не облагаются НДС.

Письмо Минфина России от 24.04.2012 N 03-03-10/41 Если организация приняла решение об исключении амортизируемого нелинейным методом основного средства с истекшим сроком полезного использования из соответствующей амортизационной группы (подгруппы), она не вправе единовременно учесть остаточную стоимость такого имущества в расходах.

Письмо Минфина России от 24.04.2012 N 03-07-08/116 Оказываемые иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ, услуги по бронированию гостиничных номеров через собственный интернет-сайт не облагаются НДС, а доходы от оказания таких услуг - налогом на прибыль.

Письмо Минфина России от 24.04.2012 N 03-01-18/3-57 Внешнеторговые сделки между взаимозависимыми лицами являются контролируемыми.

Письмо ФНС России от 24.04.2012 N ЕД-4-3/6870@ Если применяющий УСН индивидуальный предприниматель, который состоит на учете по месту жительства или ведет деятельность на присоединенной к г. Москве территории, до 1 июля 2012 г. в инспекции по месту учета получает патент, то после указанной даты он вправе применять данный спецрежим на всей территории Москвы и Московской области до конца срока действия патента без перерасчета его стоимости.

Письмо Минфина России от 25.04.2012 N 03-07-15/40 Услуги по переводу и корректуре текста, оказываемые российскому предпринимателю белорусской организацией, не облагаются НДС в России.

Письмо Минфина России от 25.04.2012 N 03-07-11/124 Если право собственности на государственное и муниципальное недвижимое имущество, не закрепленное за государственными и муниципальными предприятиями и учреждениями и находящееся в соответствующей казне, перешло к субъектам малого и среднего бизнеса до 1 апреля 2011 г., то такие покупатели, в том числе применяющие УСН, обязаны исчислить и уплатить НДС.

Письмо Минфина России от 25.04.2012 N 03-04-05/4-545 При продаже доли в праве собственности на нежилое помещение физлицо не может воспользоваться имущественным вычетом, а следовательно, уменьшить в целях НДФЛ сумму полученных от такой продажи доходов на расходы по приобретению указанного имущества.

Письмо Минфина России от 25.04.2012 N 03-02-07/1-101 Организация вправе подать в уполномоченный налоговый орган заявление о предоставлении отсрочки по уплате налогов и пеней не более чем на один год. При этом необходимо подтвердить соответствующими документами основания для ее предоставления, а также подать иные документы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Письмо ФНС России от 25.04.2012 N ЕД-4-3/6995@ Налогоплательщикам и налоговым органам направлено Письмо Минфина России от 18.10.2011 N 03-04-08/8-186, в котором разъясняется, что физлицо вправе получить социальный вычет по расходам на обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме, даже если они не являются полнородными.

Письмо Минфина России от 25.04.2012 N 03-04-05/3-547 Выплаченная физлицу при выходе из ООО действительная стоимость его доли облагается НДФЛ.

Письмо Минфина России от 25.04.2012 N 03-05-04-03/28 В случае отказа уполномоченного органа от проведения регистрации госпошлина возврату не подлежит. При этом уплаченная сумма не может быть зачтена в счет уплаты другой госпошлины за совершение указанным органом иных юридически значимых действий.

Письмо Минфина России от 25.04.2012 N 03-04-05/9-549 Оплата организацией проезда работника на такси при направлении его в командировку является компенсационной выплатой, связанной с исполнением указанным сотрудником трудовых обязанностей, и не облагается НДФЛ при наличии подтверждающих документов.

Письмо Минфина России от 25.04.2012 N 03-07-08/118 Полученные российской организацией из федерального бюджета субсидии на возмещение расходов, связанных с экспортом отечественной кинопродукции, не облагаются НДС. Данным налогом облагаются федеральные субсидии, которые получены указанной организацией в качестве оплаты реализуемых товаров.

Письмо ФСС РФ от 25.04.2012 N 15-03-18/08-4703 Направлены письма Минздравсоцразвития России с разъяснениями порядка исчисления аптечными организациями (в том числе ветеринарными) и гаражными кооперативами страховых взносов.

Письмо Минфина России от 26.04.2012 N 03-03-04/1 Подтверждать расходы на покупку электронных авиабилетов может, в частности, маршрут-квитанция на бумажном носителе, а железнодорожных билетов - контрольный купон электронного проездного документа.

Письмо Минфина России от 26.04.2012 N 03-04-06/6-123 При определении для целей НДФЛ налогового статуса физлица на дату получения дохода учитывается любой непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном и продолжающийся в другом календарном году.

Письмо Минфина России от 26.04.2012 N 03-04-05/6-557 В целях определения налогового статуса нахождение физлица на территории РФ подтверждают копия паспорта с отметками о пересечении границы России, справка, составленная на основе табеля учета рабочего времени, квитанция об оплате услуг гостиницы и другие документы, на основании которых можно установить длительность пребывания данного лица в РФ.

Письмо ФФОМС от 26.04.2012 N 3021/80-1/и Направлен перечень писем ФФОМС, в которых разъясняются положения законодательства в связи с компетенцией фонда.

Письмо Минфина России от 26.04.2012 N 03-02-07/1-103 Уплата налогов и сборов, в том числе госпошлины, через платежный терминал, который не принадлежит банку, не предусмотрена Налоговым кодексом РФ.

Письмо ФНС России от 26.04.2012 N ЕД-4-3/7006@ Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлена типовая форма уведомления N 3, представляемого ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков в инспекции субъектов РФ.

Письмо Минфина России от 27.04.2012 N 03-07-13/11 Реализация товаров (работ, услуг) на территории г. Байконура, осуществляемая налогоплательщиками, которые состоят на учете в инспекции этого города, облагается НДС в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Письмо Минфина России от 27.04.2012 N 03-07-14/47 Покупатели имущества должника-банкрота, не уплачивающего НДС в связи с применением УСН, налоговыми агентами не являются.

Письмо Минфина России от 27.04.2012 N 03-08-05 В целях налога на прибыль представительство немецкой компании в России вправе учесть расходы на страховые взносы, которые в соответствии с законодательством ФРГ головная организация уплачивает в отношении немецких граждан, работающих над проектами представительства.

Письмо Минфина России от 27.04.2012 N 03-08-05 Иностранная компания, осуществляющая деятельность в пользу российской организации на континентальном шельфе РФ, обязана встать на учет в инспекции, подведомственная территория которой примыкает к соответствующему району шельфа, или в налоговом органе по месту нахождения своих обособленных подразделений, если иное не предусмотрено п. 15 Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения .

Письмо Минфина России от 27.04.2012 N 03-04-05/7-563 Если в одном налоговом периоде физлицо продает две квартиры, то при расчете базы в целях НДФЛ в отношении одной из квартир оно может использовать имущественный вычет в сумме не более 1 млн руб., полученной от продажи этого жилья, а в отношении другой квартиры - уменьшить полученный доход на расходы по ее приобретению.

Письмо Минфина России от 27.04.2012 N 03-07-07/46 Реализация на территории России биологически активных добавок облагается НДС по ставке 18 процентов.

Письмо Минфина России от 27.04.2012 N 03-04-05/7-562 Физлицо вправе подать в инспекцию по месту жительства заявление о предоставлении отсрочки по уплате НДФЛ не более чем на один год. При этом необходимо подтвердить соответствующими документами основания для ее предоставления, а также представить иные документы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577 Если неработающий пенсионер приобретает квартиру, у него возникает право на получение имущественного вычета по расходам на покупку жилья. При отсутствии в периоде приобретения квартиры доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, указанное лицо может перенести такой вычет на три предшествующих периода.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-06-05-02/2 Осуществляемый согласно лицензии на водопользование забор воды для рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов водным налогом не облагается.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-07-08/124 Если российская компания, которая не является организацией трубопроводного транспорта, в морском порту выполняет работы (оказывает услуги) по перевалке вывозимых за пределы РФ нефтепродуктов, то в отношении таких работ (услуг) применяется нулевая ставка НДС независимо от момента помещения данных товаров под соответствующую таможенную процедуру.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/4-578 При внесении акций российского АО в качестве взноса в уставный капитал иностранной организации НДФЛ не уплачивается.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/9-569 При продаже квартиры, находившейся в собственности физлица менее трех лет, база по НДФЛ может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению данного жилья, оказанию риелторских услуг, а также уплате процентов по ипотечному кредиту, израсходованному на покупку указанной квартиры.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/3-565 Доходы, полученные физлицом - налоговым резидентом РФ от иностранной организации в связи с долевым участием, облагаются НДФЛ по ставке 9 процентов. При подаче декларации подтверждать применение указанной ставки не нужно.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-06/6-124 Если аудиторская компания уплачивает за своих работников взносы, предусмотренные саморегулируемыми организациями аудиторов, такие суммы НДФЛ не облагаются.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-07-11/126 Реализация прав на заключение договоров о размещении временных сооружений, рекламных конструкций и нестационарных торговых объектов на участках, находящихся во владении, пользовании, распоряжении муниципального образования, облагается НДС.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-566 Если со дня смерти наследодателя прошло более трех лет, то независимо от даты регистрации права собственности наследника на квартиру уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/9-570 Сумма денежных средств, которую организация выплачивает физлицу на основании мирового соглашения, облагается НДФЛ. При этом указанная организация признается налоговым агентом.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-08-05 Доход российской организации от сдачи оборудования в аренду казахстанской компании подлежит налогообложению как в России, так и в Казахстане в соответствии со ст. 12 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал", если в результате деятельности российской организации не образуется постоянное учреждение на территории Казахстана.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-02-08/43 Исполнение банком поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов или инспекций по перечислению налогов и иных обязательных платежей осуществляется безвозмездно.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-03-06/1/211 Единовременные выплаты, которые согласно коллективному договору производятся при предоставлении работникам ежегодного отпуска и зависят от заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, в целях налога на прибыль включаются в расходы по оплате труда.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-11-11/138 Если применяющий ЕНВД индивидуальный предприниматель перечислил страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ за отчетный период до подачи декларации по единому налогу за соответствующий налоговый период, он вправе уменьшить сумму данного налога на указанные взносы, но не более чем на 50 процентов.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-567 При приобретении квартиры в общую долевую собственность совладельцы распределяют сумму имущественного вычета в соответствии со своими долями.

Письмо Минфина России от 28.04.2012 N 03-07-07/47 Если некоммерческая организация, имеющая лицензию на право реализации профессиональных образовательных программ, оказывает дополнительные услуги в виде проведения семинаров, лекций, по результатам которых документы об образовании не выдаются, то с 1 октября 2011 г. такие услуги не облагаются НДС при условии их соответствия уровню и направленности указанных в лицензии программ.

Письма Минфина являются рекомендациями налоговой службе(ИФНС). Также в данных письмах часто содержатся комментарии о том как трактовать налоговый кодекс и неточности связанные с ним. В то же время письма Министерства Финансов не являются законодательными актами. Они не рассматриваются как доказательства в суде. Также не все налоговые службы следуют данным письмам. Тем более что часть писем противоречат друг другу. С 2007 года выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений Министерства финансов РФ освобождает от уплаты штрафов и пени(пункт 08 статьи 75 и пункт 03 статьи 111 кодекса). Однако в НК также говориться, что от штрафов и пени не освобождают письма в которых тех кто задают вопросы(налогоплательщики, налоговые агенты, физ.лица, ИП и организации) с недостоверной информацией. Разобраться в том кто верно задал вопрос а кто не достоверно не представляется возможным. Поэтому повторю еще раз: Налоговый кодекс это основной документ, а письма Минфина лишь рекомендации.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.
    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2016 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5% (снизили на 0,5%). новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* С 2016 года пени за просроченные налоги вырастут на 33%(ставку подняли с 8,25 до 11) - посчитать пени бесплатно можно тут. С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

* С мая 2016 года у работодателей появится новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* В 2016 году(раз в 5 лет) все ИП и Организации должны подать - отчёт в статистику.

* С 2016 года ЕНВД не повысят, торговый сбор(+15,4%), упрощенку можно будет применять с оборотом 80 млн.руб... смотрите более подробно о повышении налогов с 2016 года.

* В 2016 году платеж ИП: 23 153,33 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* Новый налогторговый сбор пока для трёх городов: Москва, Петербург, Севастополь.

* Новый налог плата за проезд с большегрузов по всей России.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций(сейчас для новых 3 месяца бесплатного пользования).

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2016 год (IV кв.)
октябрь
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
1112131416
171819212223
2426272930
      
ноябрь
пнвтсрчтптсбвс
 123456
789111213
1416171819
21222324252627
282930    
декабрь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
5678911
121314161718
19202122232425
2627282930 
2017 год (I кв.)
январь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
232426272829
3031     
февраль
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
212223242526
2728     
март
пнвтсрчтптсбвс
  2345
6789101112
131416171819
20212223242526
2729  
2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  

Сегодня: 27 февраля, 2017 г. понедельник - 21:39:10 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налогов 2016Расчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая отчетность

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей