Сохрани.. - чтобы не потерять.

Торговый сбор(местный) (гл.33 НК)

2017

В 2017 году поднимают(на коэффициент-дефлятор) торговый сбор на 10,7%. Коэффициент-дефлятор для расчета "Торгового сбора" будет равен 1,237.

2016

В 2016 году поднимают(на коэффициент-дефлятор) торговый сбор в 1,154 раза.

На сайте департамента Москвы опубликован список(список обновлён каждую неделю) из организаций(около 100) которые не платят торговый сбор, но должны. Стоит внимательно к нему отнестись ведь если подать заявление самому то можно избежать штрафа 40 000 рублей.

Что это такое

Дополнительный муниципальный налог для торговых организаций и ИП на УСН и ОСНО.

Регионы

Пока ни один регион не принял постановления о местном(муниципальном) торговом сборе. В Санкт-Петербурге и Севастополе(города федерального значения) его смогут ввести не ранее 1 июля 2015 года. В Москве закон принят и начнет действовать 1 июля 2015 года. См. текст закона ниже. В остальных регионах ввод данного сбора под вопросом т.к. для этого от них должна поступить заявка и должен быть принять соответствующий новый федеральный закон.

Кто платит?

ИП и Организации на УСН и ОСНО занимающиеся торговой деятельностью. Т.е. при ПСН(УСН на основе патента) и ЕСХН данный местный торговый налог не применяют(п.2 ст. 411 НК гл.33(ред.2015 года)).

Если муниципальным образованием торговый сбор устанавливается в отношении видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД, то ЕНВД по этим видам деятельности не применяется.

Что и кто подпадает под муниципальный сбор:

1) торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями)(при этом как разъясняют ФНС торговля в офисе по договору купли-продажи также сюда относится);

2) торговля через объекты нестационарной торговой сети(кроме уличных продавцов на открытых площадках которых оборудованы временные конструкции);

3) торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

4) торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

п.2 ст. 413 НК гл.33(ред.2015 года)

Помимо АЗС торговый сбор не должны платить: все газетные киоски; парикмахерские, мастерские по ремонту обуви и ателье, торгующие помимо услуг косметикой и другими сопутствующими товарами; кинотеатры, продающие зрителям напитки, еду(попкорн, бутерброды и пр.) (если это небольшой кинотеатр, с небольшим буфетом); агрокластеры.

Не платят торговый сбор организации и предприниматели оказывающие услуги общественного питания(кафе, рестораны и пр.) и продающие сопутствующие товары(письмо Минфина от 27 июля 2015 г. N 03-11-09/42962).

Также предполагается освободить от торгового сбора кинотеатры, театры и музеи.(ЗАКОН МОСКВЫ от 17.12.2014 № 62 в новой редакции, если утвердят)

Но даже если местные власти установили льготы по уплате торгового взноса становится на учёт всё равно нужно.

Исчисление и уплата

Периодом обложения сбором признается квартал.(ст. 414 НК гл.33(ред.2015 года))

Ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения. Ставка сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков, не может превышать 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Могут быть установлены дифференцированные ставки сбора.(ст. 415 НК гл.33(ред.2015 года))

Предприниматели должны будут рассчитывать торговый сбор самостоятельно по каждому объекту торговли(ст. 417 НК гл.33(ред.2015 года)).

Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения(ст. 417 НК гл.33(ред.2015 года)). Получается за III квартал - до 25 октября, за IV квартал - до 25 января.

Сколько?

В 2016 году поднимают(на коэффициент-дефлятор) торговый сбор в 1,154 раза(прогноз).

В 2017 году поднимают(на коэффициент-дефлятор) торговый сбор на 10,7%. Коэффициент-дефлятор для расчета "Торгового сбора" будет равен 1,237.

Москва

Для стационарных торговых объектов площадью до 50 кв. метров сумма торгового сбора будет равна стоимости патента(ПСН) (240 000 руб. в год – в ЦАО, 120 000 руб. в год – в остальных округах в пределах МКАД, 84 000 руб. – в районах за МКАД). Если площадь объекта превышает 50 квадратных метров, то за каждый метр сверх этого надо будет доплачивать 200 руб. Магазины с торговым залом площадью до 50 кв. м. будут платить торговый сбор ежеквартально 21 000, 30 000 или 60 000 руб. Размер его будет зависеть от района, где находится торговая точка.

Для Москвы смотрите ниже текст закона о сборе.

Для стационарных и нестационарных объектов торговли, работающих без торгового зала и без патента, сумма торгового сбора в ЦАО составит 324 000 руб. в год, в других округах в пределах МКАД – 162 000 руб., а за кольцевой – 113 400 руб.

От уплаты муниципального сбора торгового в Москве освободили владельцев торговых автоматов, а также тех, кто ведут деятельность на территории рынков выходного дня, ярмарках, в бюджетных учреждениях.

От уплаты муниципального сбора торгового в Москве освободили розничных торговцев книгами, газетами, журналами (Закон Москвы от 23 ноября 2016 г. № 36).

В Петербурге и Севастополе стоимость торгового сбора еще неизвестна.

Постановка на учет

Налогоплательщики УСН и ОСНО обязаны сами встать на учет в течение пяти дней. Уведомление нужно подавать по месту нахождения объекта торговли(ст. 416 НК гл.33(ред.2015 года)).

Если торговых точек несколько, то подать можно одно общее уведомление о торговом сборе. Направлять его нужно в ту инспекцию которая указана первой в документе.

Формы уведомления - ТС-1 бланк pdf 125 кб.

Если вы ошибочно подали заявление на торговый сбор? Тогда вам нужно подать еще одно заявление в свободной форме и сняться с учета.

При общей системе ОСНО налогоплательщики-компании уменьшают налог на прибыль, ИП уменьшают НДФЛ - на сумму торгового сбора. Упрощенку(УСН) также можно уменьшить на сумму торгового сбора.

Торговый сбор(местный) 2015 года(гл.33 НК)

В платежках нужно указывать ОКТМО по адресу недвижимости по которой платят торговый сбор. Если нет такой недвижимости то по адресу постановки на учет.

Если торговых точек несколько то по каждой из них необходимо производить оплату отдельными платежными поручениями(для ИП можно квитанциями).

Изменения

Об изменениях в показателях для расчёта торгового сбора также необходимо сообщать.

Снятие с учёта

Если вы больше не являетесь плательщиком торгового сбора то, с учёта также необходимо сниматься.

Отчётность

По торговому сбору не предусмотрено никакой отчетности. Для тех кто хочет уменьшить налог УСН, в новой форме декларации появилось два раздела для плательщиков торгового сбора. В других декларациях скоро тоже будут изменения.

Штрафы

На сайте департамента Москвы опубликован список(список обновлён 13 февраля 2016 года) из организаций (около 100), которые не платят торговый сбор, но должны. Стоит внимательно к нему отнестись ведь если подать заявление самому то можно избежать штрафа 40 000 рублей.

Штраф за нарушение сроков уведомления - всего 200 руб. Уведомление можно подать в Москве даже сейчас. При этом, скорей всего, штраф будет 200 рублей. А штрафы ниже будут применять налоговые органы если сами заметят, что уведомление не подано.

Осуществление торговли без уведомления будет приравниваться к ведению деятельности ИП или компании без постановки на учет. Штраф - 10 процентов доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей(п.2. ст.116 НК).

Для должностных лиц дополнительно возможен штраф от 2000 до 3000 рублей (ст. 15.3 КоАП РФ).

Налогоплательщик также теряет право на уменьшение налогов на сумму торгового сбора если вовремя не подать уведомление.

Налоги

УСН

УСН "Доходы"Организации и ИП вправе уменьшать налог УСН на сумму сбора. Если у организации либо ИП несколько видов деятельности, то уменьшать налоги на сумму торгового сбора она может только в отношении того вида по которому платит торговый сбор. Для этого нужно вести отдельный учет доходов(Письмо Минфина от 18 декабря 2015 г. № 03-11-09/78212).

10 апреля 2016 года вышла новая декларация УСН(тут бесплатный калькулятор) в которой специально добавлены разделы 2.1.2_1 и 2.1.2_2

УСН "Доходы-расходы"Организации и ИП вправе включить торговый сбор в состав расходов.

ИП должен быть прописан в том же регионе где платиться торговый сбор, а головной офис организации также должен находится в этом же регионе(п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Иначе уменьшать нельзя.

НДФЛ ИП

Налог можно уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде (п. 5 ст. 225 НК РФ). Но уменьшать НДФЛ ИП может только тот что он платит по месту прописки. Т.е. если ИП прописан в одном регионе а торгует в Москве то уменьшать НДФЛ он не может.

Величину НДФЛ, уменьшенную(скорректированную) на сумму торгового сбора указывают в стр. 130 раздела 2 указывают величину НДФЛ. К декларации 3-НДФЛ нужно приложить записку и пояснить корректировку.

Налог на прибыль

Налог на прибыль можно уменьшить на торговый сбор. В отличии от УСН налог на прибыль может уменьшать головной офис находящийся в регионе уплаты торгового сбора, так и обособленное подразделение находящееся ро месту уплаты торгового сбора. Т.е. тут головной офис и обособленные подразделения независимы(п. 10 ст. 286 НК РФ).

Начислить торговый сбор в бухучете можно проводкой Дебет 44 Кредит 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору».

Вопрос-ответ(ФНС)

Вопрос-ответ ФНС. Торговый сбор (Официальные ответы налоговой)

Вопрос 1. Нужно ли направлять в налоговый орган уведомление при появлении нового объекта налогообложения торговым сбором?

Вопрос 2. Организация арендует склад под оптовую торговлю, но торговая деятельность не осуществляется. Когда нужно подавать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика Торгового сбора: сейчас или после начала осуществления торговой деятельности?

Вопрос 3. Если организация сдает имущество в аренду под магазин, является ли она плательщиком Торгового сбора?

Вопрос 4. Если предусмотрена льгота на основании ст.3 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» нужно ли представлять уведомление или подтверждение права на льготу?

Вопрос 5. Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление налогоплательщиком уведомления о постановке на учет в качестве плательщика Торгового сбора?

Вопрос 6. Если при подаче уведомления была площадь торгового зала одна, а в течение квартала площадь увеличилась, каковы действия плательщика сбора?

Вопрос 7. Если уведомление о постановке на учет в качестве плательщика Торгового сбора направлено по ТКС, можно ли Свидетельство о постановке на учет получить лично в налоговом органе?

Вопрос 8. Если уведомление о постановке на учет в качестве плательщика Торгового сбора представлено в налоговый орган лично плательщиком, можно ли Свидетельство о постановке на учет получить лично в налоговом органе, а не по почте?

Вопрос 9. В случае, если несколько объектов осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен сбор, находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора представляется в налоговый орган по месту нахождения того объекта, сведения о котором указаны в таком уведомлении первыми. Какой налоговый орган высылает Свидетельство?

Вопрос 10. Если у организации (ИП) есть в кодах ОКВЭД коды относящиеся к торговой деятельности, но по ним не ведется фактически деятельность, нужно ли подавать уведомление?

Вопрос 11. Если вид деятельности «Отпуск товаров со склада» нужно ли подавать уведомление или какие-либо сведения?

Вопрос 12. Если организация (ИП) стоит на учете по месту нахождения (жительства) в Москве, но торговую деятельность осуществляет в Московской области, является ли она плательщиком Торгового сбора? Нужно ли в этом случае подавать уведомление о постановке на учет?

Вопрос 13. Если организация (ИП) осуществляет торговую деятельность через объект недвижимого имущества (магазин) и движимого имущества (автомагазин, торговая палатка и др.), то в какой налоговый орган подается уведомление о постановке на учет в качестве плательщика Торгового сбора?

Вопрос 14. В какой налоговой инспекции осуществляется постановка на учет, снятие с учета плательщика торгового сбора?

Вопрос 15. В какой срок производится уплата торгового сбора?

Вопрос 16. Какой порядок исчисления торгового сбора?

Вопрос 17. В какой срок подается уведомление об изменении показателей объекта осуществления торговли?

Вопрос 18. Необходимо ли подавать уведомление в случае прекращения деятельности?

Вопрос 19. В какой срок подается уведомление о постановке в качестве плательщика торгового сбора?

Вопрос 20. По каким видам деятельности устанавливается торговый сбор?

Вопрос 21. Предусмотрены ли льготы при уплате торгового сбора?

Вопрос 22. Кто освобождается от уплаты торгового сбора?

Вопрос 23. Что признается периодом обложения торговым сбором?

Вопрос 24. Что признается объектом обложения при уплате торгового сбора?

Вопрос 25. Кто является плательщиком торгового сбора?

Закон

Закон города Москвы № 62 от 17 декабря 2014 года

О торговом сборе
Настоящий Закон в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает торговый сбор, ставки торгового сбора, льготы по торговому сбору и определяет орган, осуществляющий полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором на территории города Москвы.
Статья 1. Установление торгового сбора на территории города Москвы
Установить с 1 июля 2015 года на территории города Москвы торговый сбор в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 2. Ставки торгового сбора
Установить ставки торгового сбора в следующих размерах:
N п/п
Вид торговой деятельности
Физический показатель
Ставка торгового сбора (рублей за квартал)
1.
Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в:
Объект осуществления торговли
1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;
81000
2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;
28350
3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы
40500
2.
Развозная и разносная розничная торговля
Объект осуществления торговли
40500
3.
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:
1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в:
Объект осуществления торговли
а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;
60000
б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;
21000
в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;
30000
2) свыше 50 кв. метров, расположенные в:
1 кв. метр площади торгового зала
а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;
1200 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров
б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;
420 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров
в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы
600 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров
4.
Организация розничных рынков
1 кв. метр площади розничного рынка
50
Статья 3. Льготы по торговому сбору
1. Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:
1) розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
4) разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.
2. Освобождаются от уплаты торгового сбора:
1) организации федеральной почтовой связи;
2) автономные, бюджетные и казенные учреждения.
Статья 4. Орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором и контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором
Полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором осуществляются органом исполнительной власти города Москвы, выполняющим функции по разработке и реализации экономической и налоговой политики.
Статья 5. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Мэр Москвы
С.С. Собянин
Москва, Московская городская Дума
17 декабря 2014 года
N 62

Налоговый кодекс: Глава 33. Торговый сбор

Статья 410. Общие положения

1. Торговый сбор (далее в настоящей главе - сбор) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе сбор устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

2. Устанавливая сбор, представительные (законодательные) органы муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют ставку сбора в пределах, установленных настоящей главой.

3. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения.

Статья 411. Плательщики сбора

1. Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

2. От уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Статья 412. Объект обложения

1. Объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества (далее в настоящей главе - объект осуществления торговли) для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

2. В целях настоящей главы используются следующие понятия:

1) дата возникновения объекта обложения сбором - дата начала использования объекта осуществления торговли для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор;

2) дата прекращения объекта обложения сбором - дата прекращения использования объекта осуществления торговли для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор.

Статья 413. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор

1. Сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

2. В целях настоящей главы к торговой деятельности относятся следующие виды торговли:

1) торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);

2) торговля через объекты нестационарной торговой сети;

3) торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

4) торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

3. В целях настоящей главы к торговой деятельности приравнивается деятельность по организации розничных рынков.

4. В целях настоящей главы используются следующие понятия:

1) объект осуществления торговли:в отношении видов торговли, указанных в пункте 2 настоящей статьи, - здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор;в отношении деятельности по организации розничных рынков - объект недвижимого имущества, с использованием которого управляющая рынком компания осуществляет указанную деятельность;

2) торговля - вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады;

3) деятельность по организации розничных рынков - деятельность управляющих рынком компаний, определяемая в соответствии с положениями Федерального закона от 30 декабря 2006 года № 271-ФЗ "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации".

Статья 414. Период обложения

Периодом обложения сбором признается квартал.

Статья 415. Ставки сбора

1. Ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.При этом с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, ставка сбора не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца.

2. В целях определения предельных ставок сбора в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не учитываются ограничения для применения патентной системы налогообложения по деятельности в виде розничной торговли, установленные подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 настоящего Кодекса.

3. Ставка сбора, установленного по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала и не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения в данном муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, выданного на три месяца, деленную на 50.

4. Ставка сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков, не может превышать 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Указанная ставка подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

5. Площадь торгового зала в целях настоящей главы определяется в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 346.43 настоящего Кодекса.

6. Нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут быть установлены дифференцированные ставки сбора в зависимости от территории осуществления конкретного вида торговой деятельности, категории плательщика сбора, особенностей осуществления отдельных видов торговли, а также особенностей объектов осуществления торговли. При этом ставка сбора может быть снижена вплоть до нуля.

Статья 416. Учет плательщиков сбора

1. Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, представленной указанным в пункте 2 статьи 418 настоящего Кодекса уполномоченным органом в налоговый орган.В уведомлении указывается информация об объекте обложения сбором: вид предпринимательской деятельности; объект осуществления торговли, с использованием которого осуществляется (прекращается) указанная предпринимательская деятельность; характеристики (количество и (или) площадь) объекта осуществления торговли, необходимые для определения суммы сбора.

2. Плательщик сбора представляет соответствующее уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.Осуществление вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, без направления указанного уведомления приравнивается к ведению деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе.Плательщик сбора обязан уведомить налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения.

3. Постановка на учет производится на основании уведомления, представленного плательщиком сбора, в течение пяти дней после получения налоговым органом указанного уведомления. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство.

4. В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет соответствующее уведомление в налоговый орган.Датой снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора является дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанная в уведомлении.

5. Формы уведомлений, а также порядок и состав сведений, указываемых в уведомлениях, определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

6. Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, представляет собой соответствующее письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

7. Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются:по месту нахождения объекта недвижимого имущества - в случае, если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) - в иных случаях.В случае, если несколько объектов осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен сбор, находятся в одном муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет плательщика сбора осуществляется налоговым органом по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее, чем о других объектах.

Статья 417. Порядок исчисления и уплаты сбора

1. Если иное не установлено настоящей статьей, сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта обложения сбором начиная с периода обложения, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли.

2. Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

3. В случае представления от уполномоченного органа информации о выявленных объектах обложения сбором, в отношении которых в налоговый орган не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения, налоговый орган направляет плательщику сбора требование об уплате сбора в срок не позднее 30 дней со дня поступления указанной информации.Указанная в требовании сумма сбора исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы уполномоченным органом.

Статья 418. Полномочия органов местного самоуправления (органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

1. Органы местного самоуправления (органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) осуществляют полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения сбором в пределах, установленных настоящей статьей.

2. Нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяется орган, осуществляющий полномочия, указанные в пункте 1 настоящей статьи (далее в настоящей статье - уполномоченный орган).

3. Уполномоченный орган в соответствии с законодательством осуществляет контроль за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения сбором на территории своего муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя).

4. При выявлении объектов обложения сбором, в отношении которых в налоговый орган не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения,уполномоченный орган в течение пяти дней составляет акт о выявлении нового объекта обложения сбором или акт о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения сбором и направляет указанную информацию в налоговый орган по форме (формату) и в порядке, которые определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.Уполномоченный орган информирует плательщика сбора о направлении информации в налоговый орган в течение пяти дней с даты направления информации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, с приложением соответствующего акта.Акты, указанные в настоящем пункте, могут быть обжалованы плательщиком сбора в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. В случае отмены соответствующего акта сведения об этом направляются уполномоченным органом в налоговый орган в порядке, предусмотренном абзацем первым настоящего пункта.".

Свои вопросы и пожелания вы можете оставить ниже, в комментариях. Отвечаем в течение суток.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.
    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

* Уже появился Производственный календарь на 2017-2018 годы (проект). Смотрите.

* С 27 марта 2017 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 10% до 9,75% - посчитать пени бесплатно можно тут.

* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2016 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5% (снизили на 0,5%). новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* С 2016 года пени за просроченные налоги вырастут на 33%(ставку подняли с 8,25 до 11) - посчитать пени бесплатно можно тут. С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

* С мая 2016 года у работодателей появится новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* В 2016 году(раз в 5 лет) все ИП и Организации должны подать - отчёт в статистику.

* С 2016 года ЕНВД не повысят, торговый сбор(+15,4%), упрощенку можно будет применять с оборотом 80 млн.руб... смотрите более подробно о повышении налогов с 2016 года.

* В 2016 году платеж ИП: 23 153,33 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* Новый налогторговый сбор пока для трёх городов: Москва, Петербург, Севастополь.

* Новый налог плата за проезд с большегрузов по всей России.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2017 год (I кв.)
январь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
232426272829
3031     
февраль
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
212223242526
2728     
март
пнвтсрчтптсбвс
  2345
6789101112
131416171819
20212223242526
2729  
2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  
2017 год (III кв.)
июль
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
101112131416
171819212223
24262729
      
август
пнвтсрчтптсбвс
 123456
78910111213
141617181920
21222324252627
28293031   
сентябрь
пнвтсрчтптсбвс
    123
45678910
111213141617
18192021222324
252627282930 

Сегодня: 27 апреля, 2017 г. четверг - 00:25:34 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налоговРасчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая УСН бесплатно

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей