Налоги организаций(ООО) УСН, ЕНВД, ОСН, образцы деклараций

Платежи и отчетность за наёмных работников

Нужно встать на учет в ПФ(в теч.30 дней),ФСС(в теч.10 дней),ФОМС(в теч.30 дней), а также поставить на учет(в такие же сроки) там каждого работника и выдать мед.полисы.

Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января)Бланк(50 кб.). Вновь созданные организации(не ИП) подают среднесписочную, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр. ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все - прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период(год) - суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев.

Калькулятор зарплаты Расчет зарплаты, больничного и НДФЛ за определенный период.

Документы: трудовой договор, приказы о приеме и увольнении и др.

Платежи в Налоговую

НДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты, один раз по итогам месяца)Перечислить 13% от зарплаты сотрудника начисленной в этом месяце

2-НДФЛ(раз в год сдается в налоговую до 1 апреля)Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника - 2-НДФЛ образец с налоговыми вычетами

1-НДФЛ 1-НДФЛ заполняется на каждого работника, хранится на предприятии

НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента.

Платежи на социальное страхование

Нужно завлатить за работников в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца после зп).

Ставки 2012 года

В 2012 году в ТФОМС не платят.

Смотрите полный список тарифов

С 2012 года взносы в ПФР будут включать в себя не только страховую и накопительную часть, а также индивидуальную и солидарную.

Ставки 2011 года

Также работодатель обязан заплатить в ФСС от НС(несчастного случая) (от 0,2% для офиса ). Ставка ФСС от НС определяется по основному коду ОКВЭД.

Карточка(ежемесячно заполняется). Заполняется на кажого сотрудника. Хранится на предприятии. Карточка индивидуального учета по страховым взносам

Отчеты в пенсионный(ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02) Отчетность в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам(персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.Пошаговая инструкция: Отчет РСВ-1 ПФР: 2010-2011 (РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) в бесплатной программе Spu_orb

С 2012 года взносы в ПФР выплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 512 000 рублей. Потом платиться 10% на страховую часть ПФР(см. таблицу выше).

Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.

Отчет в ФСС(I кв. - до 15 апреля / II кв. - до 15 июля / III кв. - до 15 октября / IV кв. - до 15 января) Заполненный образец 4-ФСС 2011 года. Расчет по форме 4-ФСС.

Платежи ФСС платят с копейками.

До 2010 года действовал ЕСН

Платежи и налоги уплачиваемые при любом налоговом режиме:

Эти налоги платят в зависимости от вида деятельности при любом налоговом режиме

Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)

Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)

Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)

Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)

Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)

Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)

Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

УСН и ОСН

Совмещать эти две системы нельзя, дается для сравнения. Можно выбрать или УСН или ОСН.

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка)

ОСН (общая система налогообложения)

ООО на УCН освобождены от уплаты Налога на прибыль. Налог на прибыль платят только:

по доходам, полученным в виде дивидендов ООО 9% (Налоговый кодекс, ст.284 п.3)

по операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг) (Налоговый кодекс, ст.284 п.4)

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа)Налог на прибыль для ООО.xls

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа)Платежки и квитанции

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа)Налог на прибыль для ООО.xls

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа)Платежки и квитанции

См. также. Образец нулевой декларации Налог на прибыль

ООО на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-русходы) - не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСН, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно.

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

Налог НДС можно заплатить весь целиком до 20 числа, месяца след. за кварталом. Можно разделить на 3 части и заплатить так
(например, за IV квартал)
в размере 1/3 - по сроку 20 января;
в размере 1/3 - по сроку 20 февраля;
в размере 1/3 - по сроку 20 марта.

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет".

Организации на ОСН, оборот которых за три месяца(без учета НДС) был менее двух миллионов рублей имеют право в будущем - не исчислять НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую(Статья 145 НК РФ).образец уведомления

См. также. Образец нулевой декларации НДС

При упрощенке у Организаций освобождение от обязанности по уплате налога на имущество, используемого для предпринимательской деятельности.

Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа)Авансовые платежи по налогу на имущество.

Налог на имущество(авансовый расчет)I квартал - до 30 апреля, полугодие - до 30 июля, 9 месяцев - до 30 октября, год - до 30 Января.

Налог на имущество(декларация ежегодно сдается не позднее 30 марта)Налог на имущество.xls. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Образец и бланк налога на имущество Организаций.

Книга доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете. КДиР - образцы

У многих вызывает затруднения считать налог УСН доходы вместе с вычетом ПФР Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель.

УСН(авансы ежеквартально I кв.(3 мес.) - до 25.04 II кв.(полгода) - до 25.07 III кв.(9 мес.) - до 25.10 IV кв.(год) - до 30.04) Уплачивается налог УСН

УСН(сдается раз в год в налоговую до 31 марта) Декларация по УСН.xls

Упращенка доходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 6%.xls

Упращенка доходы-расходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 15%.xls

ООО на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и сумму больничных пособий. Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до подачи декларации по упрощенке. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. ООО на УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть платежи в составе расходов.

Бухгалтерский баланс Форма №1. Не нужен.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов. Это установлено пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доходы и расходы они учитывают в соответствии со ст. 346.24 НК РФ и отражают их в книге учета доходов и расходов. А для того чтобы выплатить дивиденды организации, необходимо рассчитать чистую прибыль.

Бухгалтерская отчетность предоставляется только учредителям общества, в налоговую инспекцию ее сдавать не нужно.

С 1 января 2013 года налогоплательщики-организации, применяющие УСН, обязаны будут вести и сдавать бухгалтерский учет.

Баланс Форма №1:(бухгалтерская отчетность)
I кв. - до 30 апреля
II кв. - до 30 июля
III кв. - до 30 октября
IV кв. - до 30 марта
Бухгалтерский баланс.XLS
См. также. Образец нулевого Балан

Отчет о прибылях и убытках Форма №2. Не нужен.

Отчет о прибылях и убытках Форма №2:(бухгалтерская отчетность)
I кв. - до 30 апреля
II кв. - до 30 июля
III кв. - до 30 октября
IV кв. - до 30 марта
Отчет о прибылях и убытках.XLS
См. также. Образец нулевого Отчета о прибылях и убытках

ЕНВД и ОСН

Можно совмещать ЕНВД и УСН. По ЕНВД платится то что подпадает под налог ЕНВД, остальное - УСН. Если у ИП 2 вида деятельности УСН и ЕНВД, он должен вести раздельный учет. Расходы на УСН, в случае невозможности их разделения, определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности и считаются нарастающим итогом с начала года.

Если вы работаете только по ЕНВД - вам нужна только левая колонка.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, вмененка)

ОСН (общая система налогообложения)

ООО на ЕНВД освобождены от уплаты Налога на прибыль. Налог на прибыль платят только:

По доходам, полученным в виде дивидендов ООО 9% (Налоговый кодекс, ст.284 п.3)

По операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг) (Налоговый кодекс, ст.284 п.4)

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа(за год - до 28 марта))Налог на прибыль для ООО.xls

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа(за год - до 28 марта))Платежки и квитанции

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа(за год - до 28 марта))Налог на прибыль для ООО.xls

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа(за год - до 28 марта))Платежки и квитанции

См. также. Образец нулевой декларации Налог на прибыль

ООО на ЕНВД освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления покупателю(добровольно) счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

Налог НДС можно заплатить весь целиком до 20 числа, месяца след. за кварталом. Можно разделить на 3 части и заплатить так
(например, за IV квартал)
в размере 1/3 - по сроку 20 января;
в размере 1/3 - по сроку 20 февраля;
в размере 1/3 - по сроку 20 марта.

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет".

Организации на ОСН, оборот которых за три месяца(без учета НДС) был менее двух миллионов рублей имеют право в будущем - не исчислять НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую(Статья 145 НК РФ).образец уведомления

См. также. Образец нулевой декларации НДС

Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не являются плательщиками налога на имущество в отношении имущества для деятельности в ЕНВД.

Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа)Авансовые платежи по налогу на имущество.

Налог на имущество(авансовый расчет)I квартал - до 30 апреля, полугодие - до 30 июля, 9 месяцев - до 30 октября, год - до 30 Января.

Налог на имущество(декларация ежегодно сдается не позднее 30 марта)Налог на имущество.xls. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Образец и бланк налога на имущество Организаций.

ЕНВД (ежеквартально платиться до 25 числа месяца после квартала) Уплатить налог ЕНВД Как рассчитать ЕНВД?

ЕНВД (ежеквартально сдается до 20 числа месяца после квартала) Подать декларацию по ЕНВД Декларация по ЕНВД.xls

Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате, может быть уменьшена: сумма исчисленного ЕНВД минус фиксированный платёж в ПФ минус платёж в ФОМС, сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на чем на 50% и платежи в фонды должны быть фактически уплачены до подачи декларации по вмененке.

Баланс Форма №1:(бухгалтерская отчетность)
I кв. - до 30 апреля
II кв. - до 30 июля
III кв. - до 30 октября
IV кв. - до 30 марта
Бухгалтерский баланс.XLS
См. также. Образец нулевого Баланса

Баланс Форма №1:(бухгалтерская отчетность)
I кв. - до 30 апреля
II кв. - до 30 июля
III кв. - до 30 октября
IV кв. - до 30 марта
Бухгалтерский баланс.XLS
См. также. Образец нулевого Баланса

Отчет о прибылях и убытках Форма №2:(бухгалтерская отчетность)
I кв. - до 30 апреля
II кв. - до 30 июля
III кв. - до 30 октября
IV кв. - до 30 марта
О о пт о прибылях и убытках.XLS
См. также. Образец нулевого Отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках Форма №2:(бухгалтерская отчетность)
I кв. - до 30 апреля
II кв. - до 30 июля
III кв. - до 30 октября
IV кв. - до 30 марта
Отчет о прибылях и убытках.XLS
См. также. Образец нулевого Отчета о прибылях и убытках

ЕНВД и УСН

Можно совмещать ЕНВД и УСН. По ЕНВД платится то что подпадает под налог ЕНВД, остальное - УСН. Если у ООО 2 вида деятельности УСН и ЕНВД, он должен вести раздельный учет. Если по каким то расходам невозможно отнести затраты их распределяют пропорционально доходам нарастающим итогом с начала года.

Если вы работаете только по ЕНВД - вам нужна только левая колонка.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, вмененка)

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка)

ООО на ЕНВД освобождены от уплаты Налога на прибыль. Налог на прибыль платят только:

По доходам, полученным в виде дивидендов (Налоговый кодекс, ст.284 п.3)

По операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг) (Налоговый кодекс, ст.284 п.4)

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа(за год - до 28 марта))Налог на прибыль для ООО.xls

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа(за год - до 28 марта))Платежки и квитанции

ООО на УСН освобождены от уплаты Налога на прибыль. Налог на прибыль платят только:

По доходам, полученным в виде дивидендов (Налоговый кодекс, ст.284 п.3)

По операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг) (Налоговый кодекс, ст.284 п.4)

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа(за год - до 28 марта))Налог на прибыль для ООО.xls

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа(за год - до 28 марта))Платежки и квитанции

ООО на ЕНВД освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет".

ООО на УСН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-русходы) - не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСН, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно.

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет".

ЕНВД (ежеквартально платиться до 25 числа месяца после квартала) Уплатить налог ЕНВД Как рассчитать ЕНВД?

ЕНВД (ежеквартально сдается до 20 числа месяца после квартала) Подать декларацию по ЕНВД Декларация по ЕНВД.xls

Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате, может быть уменьшена: сумма исчисленного ЕНВД минус фиксированный платёж в ПФ минус платёж в ФОМС, сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на чем на 50% и платежи в фонды должны быть фактически уплачены до подачи декларации по вмененке.

Книга доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля)Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете. КДиР - образцы

У многих вызывает затруднения считать налог УСН доходы вместе с вычетом ПФР Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель.

УСН(авансы ежеквартально I кв.(3 мес.) - до 25.04 II кв.(полгода) - до 25.07 III кв.(9 мес.) - до 25.10 IV кв.(год) - до 30.04) Уплачивается налог УСН

УСН(сдается раз в год в налоговую до 31 марта) Декларация по УСН.xls

Упрощенка доходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 6%.xls

Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 15%.xls

ООО на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и сумму больничных пособий. Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили в пенсионный до подачи декларации по УСН. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. ООО на УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть платежи в составе расходов.

Баланс Форма №1:(бухгалтерская отчетность)
I кв. - до 30 апреля
II кв. - до 30 июля
III кв. - до 30 октября
IV кв. - до 30 марта
Бухгалтерский баланс.XLS
См. также. Образец нулевого Баланса

Бухгалтерский баланс Форма №1. Не нужен.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов. Это установлено пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доходы и расходы они учитывают в соответствии со ст. 346.24 НК РФ и отражают их в книге учета доходов и расходов. А для того чтобы выплатить дивиденды организации, необходимо рассчитать чистую прибыль.

Бухгалтерская отчетность предоставляется только учредителям общества, в налоговую инспекцию ее сдавать не нужно.

С 1 января 2013 года налогоплательщики-организации, применяющие УСН, обязаны будут вести и сдавать бухгалтерский учет.

Отчет о прибылях и убытках Форма №2:(бухгалтерская отчетность)
I кв. - до 30 апреля
II кв. - до 30 июля
III кв. - до 30 октября
IV кв. - до 30 марта
Отчет о прибылях и убытках.XLS
См. также. Образец нулевого Отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках Форма №2. Не нужен.