Водный налог 2016-2017

2015

Начиная с 2015 года, ставки водного налога будут ежегодно увеличиваться на 15 процентов. А с 2026 года тарифы будут индексироваться на коэффициент-дефлятор.

Кто платит?

Организации и ИП(при любом налоговом режиме) и физ.лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование.

  • забор воды из водных объектов
  • использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях
  • использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
  • использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях

Не предусмотрены налоговые льготы по водному налогу.

Необходимо получение лицензии на водопользование.

Когда платить?

Налоговым периодом является квартал.

I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.04

Общая сумма водного налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения. Налог на воду подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отчетность

Отчетным периодом является квартал.

КНД-1151072 Налоговая декларация по водному налогу

I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.04

Организации обязаны предоставить Квартальный отчет(декларацию) до 1 февраля 2012 года за 2011.

Квартальный отчет декларации по водному налогу.XLS

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению формы квартального отчета по водному налогу

Сколько?

Налогоплательщик исчисляет сумму водного налога самостоятельно. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования.

Налоговая база

По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта. В случае если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке.

  • При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды. В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств. В случае невозможности определения объема забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств объем забранной воды определяется исходя из норм водопотребления.
  • При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного лицензией водного пространства.
  • При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.
  • При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в твердых размерах (в рублях за 1000 куб. метров воды). Ставки указаны в статье 333.12. Налогового кодекса

При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере налоговых ставок. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.

Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта.

Водный налог


Ставка налога

срок уплаты налога

нормативный акт

при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Глава 25.2. "Водный налог"Налогового кодекса

Экономический район

Бассейн реки, озера

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной

из поверхностных водных объектов

из подземных водных объектов

Северный

Волга

300

384




Нева

264

348


Печора

246

300


Северная Двина

258

312


Прочие реки и озера

306

378

Северо-Западный

Волга

294

390


Западная Двина

288

366


Нева

258

342


Прочие реки и озера

282

372

Центральный

Волга

288

360


Днепр

276

342


Дон

294

384


Западная Двина

306

354


Нева

252

306


Прочие реки и озера

264

336

Волго-Вятский

Волга

282

336


Северная Двина

252

312


Прочие реки и озера

270

330

Центрально-Черноземный

Днепр

258

318


Дон

336

402


Волга

282

354


Прочие реки и озера

258

318

Поволжский

Волга

294

348


Дон

360

420


Прочие реки и озера

264

342

Северо-Кавказский

Дон

390

486


Кубань

480

570


Самур

480

576


Сулак

456

540


Терек

468

558


Прочие реки и озера

540

654

Уральский

Волга

294

444


Обь

282

456


Урал

354

534


Прочие реки и озера

306

390

Западно-Сибирский

Обь

270

330


Прочие реки и озера

276

342

Восточно-Сибирский

Амур

276

330


Енисей

246

306


Лена

252

306


Обь

264

348


Озеро Байкал и его бассейн

576

678


Прочие реки и озера

282

342

Дальневосточный

Амур

264

336


Лена

288

342


Прочие реки и озера

252

306

Калининградская область

Неман

276

324


Прочие реки и озера

288

336

при заборе воды из территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

Море

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды

Балтийское

8,28

Белое

8,40

Баренцево

6,36

Азовское

14,88

Черное

14,88

Каспийское

11,52

Карское

4,80

Лаптевых

4,68

Восточно-Сибирское

4,44

Чукотское

4,32

Берингово

5,28

Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

5,64

Охотское

7,68

Японское

8,04

при использовании акватории поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:

Экономический район

Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории

Северный

32,16

Северо-Западный

33,96

Центральный

30,84

Волго-Вятский

29,04

Центрально-Черноземный

30,12

Поволжский

30,48

Северо-Кавказский

34,44

Уральский

32,04

Западно-Сибирский

30,24

Восточно-Сибирский

28,20

Дальневосточный

31,32

Калининградская область

30,84

при использовании акватории территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:

Море

Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории

Балтийское

33,84

Белое

27,72

Баренцево

30,72

Азовское

44,88

Черное

49,80

Каспийское

42,24

Карское

15,72

Лаптевых

15,12

Восточно-Сибирское

15,00

Чукотское

14,04

Берингово

26,16

Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации)

29,28

Охотское

35,28

Японское

38,52

при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

Бассейн реки, озера, моря

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт х ч электроэнергии

Нева

8,76

Неман

8,76

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

9,00

Прочие реки бассейна Балтийского моря

8,88

Северная Двина

8,76

Прочие реки бассейна Белого моря

9,00

Реки бассейна Баренцева моря

8,76

Амур

9,24

Волга

9,84

Дон

9,72

Енисей

13,70

Кубань

8,88

Лена

13,50

Обь

12,30

Сулак

7,20

Терек

8,40

Урал

8,52

Бассейн озера Байкал и река Ангара

13,20

Реки бассейна Восточно-Сибирского моря

8,52



Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей

10,44



Прочие реки и озера

4,80

при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

Бассейн реки, озера, моря

Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава

Нева

1 656,0

Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень

1 705,2

Прочие реки бассейна Балтийского моря

1 522,8

Северная Двина

1 650,0

Прочие реки бассейна Белого моря

1 454,4

Печора

1 554,0

Амур

1 476,0

Волга

1 636,8

Енисей

1 585,2

Лена

1 646,4

Обь

1 576,8

Прочие реки и озера, по которым осуществляется сплав древесины в плотах и кошелях

1 183,2

при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения ставка устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта

КБК

КБК 18210703000011000110 Водный налог

Закон

Показать/скрыть: Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ

02 марта 2015 г.