Сохрани.. - чтобы не потерять.

Налог на Имущество 2016-2017: кто? когда? отчетность? сколько?

Налог на Имущество 2016-2017: кто? когда? отчетность? сколько?

2017

С 2017 года налог на имущество физлиц вырастет на 7,2%. см К1.

С 1 января 2017 года в большинстве регионов имущественный налог на квартиры, дачи и гаражи будет считаться с их кадастровой стоимости. Впервые заплатить повышенный налог жители этих регионов должны будут в 2018 году по итогам 2017 года.

Узнать информацию о ставках и льготах по имущественным налогам в Вашем регионе можно по ссылке: Ставки и льготы по имущественному налогу. На этой странице необходимо выбрать вид налога и субъект РФ, в котором Вы живёте, и нажать кнопку "Найти".

Ставки и льготы по имущественному налогу (изображение кликабельно)

Полный список регионов, в которых был введён и вводится с 2017 года имущественный налог, основанный на расчёте кадастровой стоимости:

Показать/скрыть: Для физ лиц

Показать/скрыть: Для юр лиц

2016

С 2016 года налог на имущество физ.лица должны платить до 1 декабря(было до 1 октября).

С 2016 года налог на имущество с кадастровой стоимости считают поквартально (а не нарастающим итогом). Уменьшаться авансы компаний приобретающих технику в середине года. Теперь можно будет платить аванс только за те кварталы, когда владели имуществом.

С 2016 года списывать имущество в расходы при налоговом учете можно при его стоимости до 100 т.р.(в бухучете норма осталась прежней - 40 т.р.).

2015

Движимое имущество первой и второй амортизационных групп с 2015 года не признается объектом налогообложения и налог на имущество с него не платят и при этом не имеет значения когда его поставили на учет. Стоимость необлагаемого имущества попадет в строки 170 и 270 раздела 2 декларации.

Налог на имущество не платят при ЕСХН, УСН, ЕНВД и Патенте. C 1 января 2015 года налог на имущество будут обязаны платить на спецрежимах УСН и ЕНВД с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.

Кто платит?

Организации у которых есть движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

Если у вас есть льготы то их можно(если налоговая не предоставила) запросить по заявлению.

В соответствии с пп.8 п.4 ст.374 НК РФ не признаётся объектом налогообложения налогом на имущество организаций движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Однако, с 2018 года региональные власти будут сами это регулировать местными законами и если льгота не будет прописана то её не будет.(п. 58 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ).

Физ лица(и ИП) также уплачивают налог на Имущество но по другим ставкам и законам. Плательщик обладающий правом собственности на жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

В законах субъектов РФ и на федеральном уровне, о налоге на имущество организаций могут быть установлены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Когда платить?

Организации

С 2016 года налог на имущество с кадастровой стоимости считают поквартально (а не нарастающим итогом). Уменьшаться авансы компаний приобретающих технику в середине года. Теперь можно будет платить аванс только за те кварталы, когда владели имуществом.

Водоснабжение, газоснабжение, вентиляция и другие инженерные сети – это часть здания и за них также уплачивается налог на имущество если они не выделены в отдельный кадастровый объект(письмо Минфина от 26 мая 2016 г. № 03-05-05-01/30114).

I квартал - до 30 апреля, полугодие - до 30 июля, 9 месяцев - до 30 октября, год - до 30 Января.

Физ.лица и ИП

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. С 2015 года установлен единый срок уплаты для всех регионов имущественного налог - до 1 октября. С 2016 года - до 1 декабря.

C 2015 года физ.лицо в т.ч. ИП обязаны самостоятельно сообщать об имуществе по которому не приходит уведомление из ФНС, либо которого нет в личном кабинете на сайте налог.ру. Вот образец формы "Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами" образец Excel. Кстати если сообщить о таком имуществе до конца 2016 года то не будут начислять налог за предыдущие 3 года. Подать заявление нужно только один раз до 31 декабря.

Значение коэффициента-дефлятора К1

2017201620152014
1,4251,3291,1471

Отчетность

Квартальный расчет

I квартал - до 30 апреля, полугодие - до 30 июля, 9 месяцев - до 30 октября, год - до 30 Января.

ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11(в ред. Приказа ФНС России от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@). Новая форма с 2013 года.Налог на имущество.xls. (MS Excel 126 кб.).

21 – первый квартал;

17 – полугодие (II квартал);

18 – девять месяцев (III квартал);

51 – I квартал при реорганизации (ликвидации) организации;

47 – полугодие (II квартал) при реорганизации (ликвидации) организации;

48 – девять месяцев (III квартал) при реорганизации (ликвидации) организации.

ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11. Старая форма с 2011 по 2012 года.Налог на имущество.xls.

С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Отчитаться по налогу на имущество надо даже в том случае, если все основные средства самортизированы.

С 2016 года списывать имущество в расходы при налоговом учете можно при его стоимости до 100 т.р.(в бухучете норма осталась прежней - 40 т.р.).

Налог не платится на оборудование с высоким классом А (А+, А++) энергетической эффективности(п. 1 ст. 381 Налогового кодекса).

Если организация имеет в собственности объекты офисной или торговой недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости, то надо заполнять Раздел 3 декларации по каждому такому объекту.

Отчетность представляются в ИФНС по местонахождению указанных объектов. Если организация отчитывается по имущественному налогу по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, то в декларациях надо указать реквизиты ИФНС по местонахождению объектов недвижимости.

ИП применяющие УСН, ЕНВД, Патент и ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. На ОСНО - не освобождены.

С 1 июля 2014 года организациям(только организациям, не ИП) на вмененном налоге необходимо платить налог на имущество(используемое во вмененной деятельности), но только с тех объектов недвижимости, для которых базой является кадастровая стоимость.

Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:

находятся в собственности индивидуального предпринимателя;

используются им для предпринимательской деятельности.

Для применения льготы ИП должен представить в налоговый орган документы:

1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;

2) документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности:

при сдаче в аренду собственного нежилого помещения такими документами служат договоры аренды, платежные документы о получении арендной платы и т.п. (Письмах Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06, от 18.01.2010 N 03-11-11/1, ФНС России от 04.08.2010 N ШС-17-3/847);

при использовании помещения самим ИП, подтвердить использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т.п.

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению формы годового отчета по налогу на имущество

Годовой отчет

Годовой отчет не позднее 30 марта.

ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11. Новая форма с 2012 года.Налог на имущество для ООО.xls. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению формы годового отчета по налогу на имущество

КБК

КБК Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 18210602010021000110

КБК Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 18210602020021000110

Сколько?

На сайте ФНС появился калькулятор который рассчитает сумму налога любого участка или недвижимости по кадастровому номеру.

Организации

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Учитывается она по его остаточной стоимости.

Если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, то их стоимость для целей налогообложения определяется как разница между первоначальной стоимостью и величиной износа.

Сумма начисленного налога за год = Налоговая база × Налоговая ставка.

Если в составе организации есть обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, они платят налог по своему местонахождению.

Налоговая ставка определяется регионами РФ.

С 2014 года с деловых и торговых площадей налог нужно будет платить исходя из кадастровой стоимости недвижимости, что существенно увеличит сумму платежа.

Физ.лица и ИП

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: до 300 тыс. рублей — до 0.1%; от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей — от 0,1 до 0.3%; свыше 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2.0%.

Исчисление налога на имущество ФЛ и ИП производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Налоговые льготы устанавливаются как федеральным законодательством (Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1), так и органами местного самоуправления.

См.также: Покупка/продажа/завещание недвижимости.

Проверка задолженности

Если вы физ.лицо - вы можете запросто сами проверить задолженность по имкущественному налогу - Личный кабинет налогоплательщика.

Также сейчас там есть сервис личный кабинет ИП и личный кабинет юр.лиц (информация по налогам и пр.).

Свои вопросы и пожелания вы можете оставить ниже, в комментариях. Отвечаем в течение суток.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.
    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

* Уже появился Производственный календарь на 2017-2018 годы (проект). Смотрите.

* С 27 марта 2017 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 10% до 9,75% - посчитать пени бесплатно можно тут.

* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2016 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5% (снизили на 0,5%). новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* С 2016 года пени за просроченные налоги вырастут на 33%(ставку подняли с 8,25 до 11) - посчитать пени бесплатно можно тут. С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

* С мая 2016 года у работодателей появится новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* В 2016 году(раз в 5 лет) все ИП и Организации должны подать - отчёт в статистику.

* С 2016 года ЕНВД не повысят, торговый сбор(+15,4%), упрощенку можно будет применять с оборотом 80 млн.руб... смотрите более подробно о повышении налогов с 2016 года.

* В 2016 году платеж ИП: 23 153,33 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* Новый налогторговый сбор пока для трёх городов: Москва, Петербург, Севастополь.

* Новый налог плата за проезд с большегрузов по всей России.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2017 год (I кв.)
январь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
232426272829
3031     
февраль
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
212223242526
2728     
март
пнвтсрчтптсбвс
  2345
6789101112
131416171819
20212223242526
2729  
2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  
2017 год (III кв.)
июль
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
101112131416
171819212223
24262729
      
август
пнвтсрчтптсбвс
 123456
78910111213
141617181920
21222324252627
28293031   
сентябрь
пнвтсрчтптсбвс
    123
45678910
111213141617
18192021222324
252627282930 

Сегодня: 27 апреля, 2017 г. четверг - 00:33:03 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налоговРасчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая УСН бесплатно

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей