Организации и ИП(при любом налоговом режиме) признаваемые пользователями недр полезных ископаемых:
Налогоплательщик подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр. Местом нахождения участка недр в данном случае признается территория субъекта Российской Федерации, на которой расположен участок недр. Ели недры находяться в исключительной экономической зоне, либо за пределами РФ - то, по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица.
Налоговым периодом является месяц. Уплачивается не позднее 25-го числа следующего месяца.
Отчетным периодом является месяц.
Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Приложение N 2
Порядок
заполнения расчета регулярных платежей за пользование недрами
(утв. приказом МНС РФ от 11 февраля 2004 г. N БГ-3-21/98@)
Порядок заполнения расчета регулярных платежей
за пользование недрами (далее - Порядок) распространяется на организации и
индивидуальных предпринимателей, признаваемых пользователями недр в
соответствии с Законом Российской Федерации от 21.02.1992 N 2395-1 "О
недрах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 10,
ст.823; 1999, N 7, ст.879; 2000, N 2, ст.141; 2001, N 21, ст.2061; 2001, N 33
(часть I), ст.3429; 2002, N 22, ст.2026; 2003, N 23, ст.2174) (далее - Закон
"О недрах"), в том числе при заключении и выполнении соглашений о
разделе продукции.
1. Общие положения
1.1. Расчет регулярных платежей за пользование
недрами (далее - расчет) состоит из:
титульного листа;
раздела 1 "Сумма регулярного платежа за
пользование недрами, подлежащая уплате, по данным пользователя недр";
раздела 2.1 "Расчет суммы регулярных
платежей за пользование недрами в целях поиска, оценки и разведки месторождений
полезных ископаемых";
раздела 2.2 "Расчет суммы регулярных
платежей за пользование недрами при строительстве и эксплуатации подземных
сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых".
1.2. Расчет представляется пользователем недр
в территориальные органы по субъектам Российской Федерации (далее -
территориальные органы) Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и
Министерства природных ресурсов Российской Федерации по месту нахождения
участка недр.
При пользовании недрами на
континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической
зоне Российской Федерации, за пределами Российской Федерации на территориях,
находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, расчет представляется в
территориальные органы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по
месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя)
и в Министерство природных ресурсов Российской Федерации.
Организации, состоящие на учете в
межрегиональной (межрайонной) инспекции МНС России по крупнейшим
налогоплательщикам в соответствии с приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319
"Об утверждении порядка определения особенностей постановки на учет
крупнейших налогоплательщиков - российских организаций" (зарегистрирован в
Минюсте России 25.09.2001, регистрационный N 2950; Российская газета, 2001, N
192; 2003, N 87) представляют расчет в территориальные органы
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по месту нахождения
участка недр.
1.3. Регулярные платежи подлежат уплате по
месту нахождения участка недр.
Регулярные платежи по участкам недр,
находящимся на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной
экономической зоне Российской Федерации, за пределами Российской Федерации на
территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, уплачиваются
пользователями недр, осуществляющими поиск и разведку месторождений, по месту
государственной регистрации пользователя недр (юридического или физического
лица).
Уплата производится в сроки, установленные в
соответствии с пунктом 4 статьи 43 Закона "О недрах".
2. Общие требования к порядку заполнения
расчета
2.1. Расчет заполняется шариковой или перьевой
ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение формы расчета на пишущей
машинке или распечатка расчета на принтере. Порядок представления расчета в
электронном виде определяется МНС России.
2.2. В соответствующих ячейках каждой строки
должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо
значений, предусмотренных расчетом, в соответствующей ячейке проставляется
прочерк или нуль.
2.3. Для исправления ошибок перечеркивается
неверная цифра, вписывается правильная цифра
и проставляются подписи должностных лиц
организации или индивидуального предпринимателя, подписавших расчет, под
исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены
печатью (штампом) организации или печатью индивидуального предпринимателя (при
наличии). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для
корректуры опечаток".
2.4. В
верхнем поле каждой страницы, включаемой в состав расчета, индивидуальный
предприниматель указывает свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
- 12-значный цифровой код в соответствии со Свидетельством о постановке на учет
в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской
Федерации (форма N 12-2-4, утвержденная приказом МНС России от 27.11.1998 N
ГБ-3-12/309 (зарегистрирован в Минюсте России 22.11.1998 регистрационный N 1664;
"Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти", 1999, N 1), организация указывает свой ИНН - 10-значный цифровой
код и код причины постановки на учет (КПП) - 9-значный цифровой код, который
присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется расчет. При
заполнении ИНН организации, который состоит из десяти
знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя
"ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
См.
Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного
номера налогоплательщика при постановке на учет, снятии с учета юридических и
физических лиц, а также формы документов, используемых при постановке на учет,
учете сведений, снятии с учета юридических и физических лиц, утвержденные
приказом МНС РФ от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178
В случае отсутствия у пользователя
недр основания постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения
участка недр, куда представляется расчет, в верхнем поле каждой страницы,
включаемой в состав расчета указывается КПП по месту нахождения организации.
При этом указываются:
для российской организации:
ИНН и КПП по месту
нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом
органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством
Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации
(форма N 12-1-7, утвержденная приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309)
или для крупнейших налогоплательщиков - согласно Свидетельству о постановке на
учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика - юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации
(форма N 9-КНС, утвержденная приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319 (зарегистрирован в Минюсте России 25.09.2001, регистрационный
N 2950; Российская газета, 2001, N 192; 2003, N 87);
КПП по иному месту
нахождения - на основании соответствующего уведомления о постановке на учет по
формам N 12-1-9, 12-1-10, утвержденным приказом МНС России от 27.11.1998 N
ГБ-3-12/309, по форме N 9-НДПИ-1, утвержденной приказом МНС России от
31.12.2003 N БГ-3-09/731 "Об утверждении особенностей постановки на учет в
налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве
налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых"
(зарегистрирован в Минюсте России 21.01.2004, регистрационный N 5447;
Российская газета, 2004, N 17), по форме N 9-ЕНВД-З, утвержденной приказом МНС
России от 19.12.2002 N БГ-3-09/722 "Об утверждении форм документов и
порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход
в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской
деятельности" (зарегистрирован в Минюсте России 08.01.2003,
регистрационный N 4097; Российская газета, 2003, N 9);
См.
Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного
номера налогоплательщика при постановке на учет, снятии с учета юридических и
физических лиц, а также формы документов, используемых при постановке на учет,
учете сведений, снятии с учета юридических и физических лиц, утвержденные
приказом МНС РФ от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178
для иностранной организации:
ИНН и КПП по месту
нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на
территории Российской Федерации, согласно Свидетельству о постановке на учет в
налоговом органе (форма N 2401 ИМД) и/или информационному письму об учете в
налоговом органе отделения иностранной организации (форма N 2201И),
утвержденным приказом МНС России от 07.04.2000 г. N АП-3-06/124
(зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, регистрационный N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, 2000, N 25).
2.5. Страница 2 титульного листа и каждая
страница раздела 1 расчета, представляемого организацией, в строке
"Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю" заверяется подписью одного из лиц, подписавших расчет на
странице 1 титульного листа. В конце каждой страницы проставляется подпись и
дата подписания.
При заполнении расчета индивидуальным
предпринимателем на каждой странице проставляется его подпись, подтверждающая
достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице расчета, и дата
подписания.
2.6. В верхнем поле каждой страницы расчета
проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц расчета ведется
сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия страницы 2
титульного листа расчета, а также от количества конкретных разделов.
3. Титульный лист расчета
3.1. Страница 1 титульного листа расчета
заполняется пользователем недр полностью, за исключением раздела
"Заполняется работником налогового органа".
При заполнении необходимо указать.
Вид документа: "1" - первичный,
"3" - корректирующий (при представлении в налоговый орган расчета, в
котором обязательства по уплате регулярного платежа отражены с учетом внесенных
дополнений и изменений).
Код "3" указывается с номером (через
дробь), отражающим, какой по счету расчет с учетом внесенных изменений и
дополнений представляется пользователем недр в налоговый орган (например:
"3/1", "3/2", "3/3" и т.д.).
Отчетный период - номер квартала (01-04), за
который представлен расчет.
Отчетный год - год, за отчетный период
которого представлен расчет.
Полное наименование налогового органа, в
который представляется расчет, и его код.
Место представления расчета: место нахождения
участка недр российской организации, индивидуального предпринимателя; место
осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной
организации (нужное отметить знаком "X").
Полное наименование российской организации,
соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при
наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное
наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на
территории Российской Федерации, либо фамилия, имя, отчество индивидуального
предпринимателя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом,
удостоверяющим личность).
Основной государственный
регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной
регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении
записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице,
зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными
постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об
утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при
государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в
качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 26, ст.2586; 2003, N 7, ст.642; N 43, ст.4238).
Количество страниц, на которых составлен
расчет.
Количество листов подтверждающих документов
или их копий, приложенных к расчету.
Для организаций достоверность и полнота
сведений, указанных в расчете, подтверждаются подписями руководителя и главного
бухгалтера организации или уполномоченного представителя.
При этом указываются фамилия, имя, отчество
полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.
При заполнении расчета индивидуальным
предпринимателем проставляется его подпись, подтверждающая достоверность и
полноту сведений, указанных в расчете, и дата подписания.
3.2. Раздел "Заполняется работником
налогового органа" содержит сведения:
- о представлении расчета (способ
представления; количество страниц расчета; количество листов подтверждающих
документов или их копий, приложенных к расчету; дату представления; номер, под
которым зарегистрирован расчет; фамилию и инициалы имени и отчества работника
налогового органа, принявшего расчет; его подпись);
- об определении категории плательщика (крупнейший, основной, прочий).
3.3. Страница 2 титульного листа расчета
заполняется только в случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера
организации или уполномоченного представителя.
На странице 2 титульного листа указываются:
- фамилия, имя, отчество;
- номер контактного телефона, с кодом города;
- сведения о документе, удостоверяющем
личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);
- адрес места жительства.
При заполнении сведений на данной странице
следует обратить внимание, что:
фамилия, имя, отчество указываются полностью,
без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
для взаимодействия налогового органа с
руководителем, главным бухгалтером организации и уполномоченным представителем
указывается номер контактного телефона, с кодом города. При наличии домашнего и
служебного телефонов указываются оба номера;
в строке "вид документа, удостоверяющего
личность" записывается конкретное название документа (паспорт,
удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в
соответствии с приложением N 4 к Порядку;
далее указываются те реквизиты, которые имеются
в документе, удостоверяющем личность;
адрес места жительства в Российской Федерации
указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем
регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ,
удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода
субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением N 1 к Порядку.
Для иностранных граждан и лиц без гражданства
при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес
ведения деятельности в Российской Федерации.
Сведения, указанные на странице в строке
"Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают
достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
4. "Раздел 1. Сумма регулярного платежа
за пользование недрами, подлежащая уплате, по данным пользователя недр"
4.1. По строке 001 указывается наименование
соглашения о разделе продукции (для участков, предоставленных в пользование на
условиях СРП).
4.2. По строкам 010 указывается код бюджетной
классификации Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от
15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 34, ст.3437; 2000, N
32, ст.3338; 2001, N 33 (часть II), ст.3437; 2002, N 19, ст.1796; 2003, N 19,
ст.1751) (далее - КБК), в соответствии с
которым должно производиться зачисление суммы регулярного платежа на счета органов
Федерального казначейства.
4.3. По строкам 020 указывается код ОКАТО
муниципального образования, на территории которого происходит уплата
регулярного платежа по соответствующим лицензионным участкам недр по КБК, указанному по
строкам 010 данного листа раздела 1.
4.4. По строкам 030 указывается сумма
регулярного платежа, подлежащая уплате в бюджет, по данным пользователя недр,
исчисленная за пользование недрами, в отношении которого уплата производится на
территории муниципального образования с кодом ОКАТО, указанным по строкам 020,
по КБК, указанному по
строкам 010 данного листа раздела 1.
Значение по строкам 030 определяется путем
сложения всех сумм регулярных платежей, отраженных по строке 120 раздела
(разделов) 2.1 и по строке 110 раздела (разделов) 2.2, подлежащих уплате на
территории муниципального образования по данному коду ОКАТО и по данному КБК.
4.5. В случае недостатка строк раздела 1 при
заполнении расчета в бумажном виде заполняется еще необходимое количество
листов раздела 1.
5. Общие требования к заполнению разделов 2.1
и 2.2
5.1. Разделы 2.1 и 2.2 заполняются отдельно по
каждому участку недр, находящемуся в пользовании у организации
или индивидуального предпринимателя на территории, подведомственной налоговому
органу, указанному на титульном листе расчета.
5.2. Физические показатели (площадь
лицензионных участков и количество полезного ископаемого, подлежащего хранению)
указываются с точностью до второго знака после запятой на основании данных,
указанных в лицензии на право пользования недрами.
5.3. Сумма регулярных платежей исчисляется в
полных рублях, с учетом правил округления.
5.4. Ставка
(размер) регулярных платежей за пользование недрами определяется в соответствии
с порядком, установленным Законом Российской Федерации от 21.02.1992 N 2395-1
"О недрах" (в соответствующих случаях - постановлением Правительства
Российской Федерации от 28.04.2003 N 249 "О порядке и условиях взимания
регулярных платежей за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих
поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе Российской Федерации и
в исключительной экономической зоне
Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях,
находящихся под юрисдикцией Российской Федерации" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2003, N 18, ст.1721).
6. "Раздел 2.1. Расчет суммы регулярных
платежей за пользование недрами в целях поиска, оценки и разведки месторождений
полезных ископаемых"
6.1. По строкам 010 и 020 указываются,
соответственно, вид полезного ископаемого и его код согласно приложению N 2 к
настоящему Порядку.
6.2. По строкам 030 и 040 указываются,
соответственно, вид деятельности и его код согласно приложению N 3 к настоящему
Порядку.
6.3. По строке 050 указывается код бюджетной
классификации в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 N 115-ФЗ
"О бюджетной классификации Российской Федерации", в соответствии с
которым производится уплата.
6.4. По строке 060 указывается код ОКАТО
муниципального образования по месту уплаты регулярного платежа за пользование
недрами.
6.5. По строке 070 указываются реквизиты
лицензии на право пользования недрами (серия, номер, вид).
6.6. По строке 080 указывается площадь
лицензионного участка.
6.7. По строке 090 указывается облагаемая
площадь лицензионного участка.
Облагаемая площадь лицензионного участка при
проведении работ по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых
определяется как значение по строке 080, уменьшенное на площадь территории
открытых месторождений и площадь возвращенной части лицензионного участка.
Площадь возвращенной части лицензионного
участка определяется на основании изменений к лицензии на право пользования
недрами или решения территориального органа Министерства природных ресурсов
Российской Федерации, принятых по заявлению пользователя недр.
Облагаемая площадь участка недр для исчисления
регулярных платежей за разведку полезных ископаемых определяется как площадь
участка недр, на которой запасы соответствующего полезного ископаемого (за
исключением площади горного отвода и (или) горных отводов) установлены и учтены
Государственным балансом запасов.
6.8. По строке 100 указывается ставка
регулярного платежа в соответствии с пунктом 5.4 настоящего Порядка.
6.9. Значение по строке 110 "Сумма
регулярных платежей за пользование недрами, всего" определяется как
значение по строке 090, умноженное на значение по строке 100.
6.10. По строке 120 указывается сумма,
подлежащая уплате ежеквартально, определяемая как значение по строке 110,
деленное на 4.
7. "Раздел 2.2. Расчет суммы регулярных
платежей за пользование недрами при строительстве и эксплуатации подземных
сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых"
7.1. По строкам 010 и 020 указываются,
соответственно, вид деятельности и его код согласно приложению N 3 к настоящему
Порядку.
7.2. По строке 030 указывается код бюджетной
классификации в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996 N 115-ФЗ
"О бюджетной классификации Российской Федерации", в соответствии с
которым производится уплата.
7.3. По строке 040 указывается код ОКАТО
муниципального образования по месту уплаты регулярного платежа за пользование
недрами.
7.4. По строке 050 указываются реквизиты
лицензии на право пользования недрами (серия, номер, вид).
7.5. По строкам 060 и 070 указываются,
соответственно, единица измерения количества полезного ископаемого, подлежащего
хранению, и код единицы измерения.
7.6. По строке 080 указывается количество
полезного ископаемого, подлежащего хранению, указанного в проектной
документации на строительство и эксплуатацию подземного сооружения.
7.7. По строке 090 указывается ставка
регулярного платежа за пользование недрами в соответствии с пунктом 5.4
настоящего Порядка.
7.8. Значение по строке 100 "Сумма
регулярных платежей за пользование недрами, всего" определяется как
значение по строке 080, умноженное на значение по строке 090.
7.9. По строке 110 указывается сумма
регулярных платежей за пользование недрами, подлежащая уплате ежеквартально,
определяемая как значение по строке 100, деленное на 4.
Приложение N 1
к Порядку заполнения
расчета регулярных
платежей за пользование недрами,
утвержденному приказом МНС РФ
от 11 февраля 2004 г. N БГ-3-21/98@
Справочник "Субъекты Российской
Федерации"
┌─────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Код
│
Наименование
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 01
│Республика Адыгея (Адыгея) │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 02
│Республика Башкортостан │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 03
│Республика Бурятия
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 04
│Республика Алтай
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 05
│Республика Дагестан
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 06
│Республика Ингушетия
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 07
│Кабардино-Балкарская Республика │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 08
│Республика Калмыкия
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 09
│Карачаево-Черкесская Республика │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 10
│Республика Карелия
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 11
│Республика Коми
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 12
│Республика Марий Эл │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 13
│Республика Мордовия
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 14
│Республика Саха (Якутия) │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 15
│Республика Северная Осетия - Алания │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 16
│Республика Татарстан (Татарстан) │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 17
│Республика Тыва │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 18
│Удмуртская Республика │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 19
│Республика Хакасия
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 20
│Чеченская Республика
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 21
│Чувашская Республика - Чувашия │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 22
│Алтайский край │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 23
│Краснодарский край
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 24
│Красноярский край
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 25
│Приморский край │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 26
│Ставропольский край
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 27
│Хабаровский край
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 28
│Амурская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 29
│Архангельская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 30
│Астраханская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 31
│Белгородская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 32
│Брянская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 33
│Владимирская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 34
│Волгоградская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 35
│Вологодская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 36
│Воронежская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 37
│Ивановская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 38
│Иркутская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 39
│Калининградская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 40
│Калужская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 41
│Камчатская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 42
│Кемеровская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 43
│Кировская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 44
│Костромская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 45
│Курганская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 46
│Курская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 47
│Ленинградская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 48
│Липецкая область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 49
│Магаданская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 50
│Московская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 51
│Мурманская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 52
│Нижегородская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 53
│Новгородская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 54
│Новосибирская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 55
│Омская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 56
│Оренбургская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 57
│Орловская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 58
│Пензенская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 59
│Пермская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 60
│Псковская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 61
│Ростовская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 62
│Рязанская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 63
│Самарская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 64
│Саратовская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 65
│Сахалинская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 66
│Свердловская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 67
│Смоленская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 68
│Тамбовская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 69
│Тверская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 70
│Томская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 71
│Тульская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 72
│Тюменская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 73
│Ульяновская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 74
│Челябинская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 75
│Читинская область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 76
│Ярославская область
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 77
│г.Москва
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 78
│г.Санкт-Петербург
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 79
│Еврейская автономная область │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 80
│Агинский Бурятский автономный округ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 81
│Коми-Пермяцкий автономный округ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 82
│Корякский автономный округ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 83
│Ненецкий автономный округ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 84
│Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 85
│Усть-Ордынский Бурятский автономный округ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 86
│Ханты-Мансийский автономный округ - Югра │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 87
│Чукотский автономный округ
│
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 88
│Эвенкийский автономный округ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 89
│Ямало-Ненецкий автономный округ │
├─────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│
└─────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение N 2
к Порядку заполнения
расчета регулярных
платежей за пользование недрами,
утвержденному приказом МНС РФ
от 11 февраля 2004 г. N БГ-3-21/98@
Перечень
кодов видов полезных ископаемых для расчета регулярных платежей за пользование
недрами в целях поиска и оценки месторождений и разведки полезных ископаемых
┌──────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Код
│ Наименование видов
полезных ископаемых │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 0100
│Углеводородное сырье │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 0200
│Углеводородное сырье на
континентальном шельфе│
│ │Российской Федерации
и в
исключительной
экономической│
│ │зоне Российской
Федерации, а также
за пределами│
│ │Российской Федерации на
территориях, находящихся под│
│ │юрисдикцией Российской
Федерации │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 0300
│Драгоценные металлы │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 0400
│Металлические полезные ископаемые │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 0500
│Россыпные месторождения полезных ископаемых всех видов │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 0600
│Неметаллические
полезные ископаемые, уголь,
горючие│
│ │сланцы и торф │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 0700
│Прочие твердые полезные ископаемые │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 0800
│Подземные воды
│
└──────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение N 3
к Порядку заполнения
расчета регулярных
платежей за пользование недрами,
утвержденному приказом МНС РФ
от 11 февраля 2004 г. N БГ-3-21/98@
Перечень
кодов видов деятельности, связанных с пользованием недрами
┌──────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Код
│ Наименование
видов деятельности │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 01
│Пользование недрами в
целях поиска и
оценки│
│ │месторождений полезных
ископаемых │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 02
│Пользование недрами в целях разведки полезных ископаемых│
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 03
│Пользование недрами в
целях хранения нефти
и│
│ │газоконденсата
│
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 04
│Пользование недрами в целях хранения природного газа │
└──────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение N 4
к Порядку заполнения
расчета регулярных
платежей за пользование недрами,
утвержденному приказом МНС РФ
от 11 февраля 2004 г. N БГ-3-21/98@
Справочник "Виды документов,
удостоверяющих личность налогоплательщика"
┌────┬──────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│Код
│ Наименование документа │ Примечание │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 02
│Загранпаспорт
гражданина│Паспорт,
удостоверяющий личность│
│ │СССР │гражданина РФ за
пределами РФ, образца│
│ │ │до 1997 года │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 03 │Свидетельство о рождении
│Для лиц, не достигших
16-летнего (с│
│ │ │01.10.1997 -
14-летнего) возраста │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 04 │Удостоверение
личности│Для
военнослужащих
(офицеров,│
│ │офицера │прапорщиков,
мичманов) │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 05
│Справка об освобождении из│Для лиц, освободившихся из мест
лишения│
│ │места лишения свободы │свободы │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 06
│Паспорт Минморфлота
│Паспорт моряка Минморфлота
СССР (РФ),│
│ │ │выданный до
1997 года │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 07 │Военный билет
солдата│Военный билет для
солдат, матросов,│
│ │(матроса, сержанта,│сержантов и старшин,
проходящих военную│
│ │старшины) │службу по призыву или
контракту │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 09
│Дипломатический
паспорт│Дипломатический паспорт для граждан РФ │
│ │гражданина РФ │ │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 10
│Иностранный паспорт
│Заграничный паспорт для
постоянно│
│ │
│проживающих за границей
граждан,│
│ │ │которые временно находятся на│
│ │ │территории
РФ │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 11
│Свидетельство
о│Для беженцев, не
имеющих статуса│
│ │регистрации ходатайства│беженца │
│ │иммигранта о признании
его│
│
│ │беженцем │ │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 12
│Вид на жительство
│Вид на жительство в РФ │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 13
│Удостоверение беженца в РФ│Для беженцев │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 14
│Временное
удостоверение│Временное
удостоверение личности│
│ │личности гражданина РФ │гражданина РФ по форме 2П │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 21
│Паспорт гражданина РФ
│Паспорт гражданина РФ,
действующий на│
│ │ │территории РФ
с 1 октября 1997 года │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 22
│Загранпаспорт
гражданина│Паспорт,
удостоверяющий личность│
│ │РФ │гражданина РФ за
пределами РФ, образца│
│ │ │1997 года │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 23 │Свидетельство о
рождении,│Для лиц, не достигших
16-летнего (с│
│ │выданное уполномоченным│01.10.1997 -
14-летнего) возраста │
│ │органом иностранного│ │
│ │государства │ │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 26 │Паспорт моряка
│Паспорт моряка (удостоверение
личности│
│ │
│гражданина,
работающего на судах│
│ │
│заграничного
плавания или на│
│ │ │иностранных
судах) образца 1997 года │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 27
│Военный билет офицера│Военный билет офицера
запаса │
│ │запаса │ │
├────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│ 91
│Иные документы, выдаваемые│Иные выдаваемые органами внутренних
дел│
│ │органами МВД │РФ документы, удостоверяющие личность│
│ │
│гражданина │
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы по итогам каждого налогового периода по каждому виду добытого полезного ископаемого. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.
Налоговая база установлена в виде стоимости добытых полезных ископаемых.
Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения и применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого. Метод определения количества добытого полезного ископаемого, утвержденный налогоплательщиком, подлежит изменению только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого.
Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Глава 26 НК РФ устанавливает различные налоговые ставки в зависимости от вида полезных ископаемых. Так, налогообложение производится по ставке 3.8% при добыче калийных солей; 4.0% — торфа, угля каменного и бурого, антрацита и горючих сланцев, апатитовых и фосфоритовых руд; 4.8% — руд черных металлов; 5.5% — сырья радиоактивных металлов, соли природной и чистого хлористого натрия, подземных промышленных и термальных вод, бокситов; 6.0% — горнорудного неметаллического сырья; 6.5% — концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота); 7.5% — минеральных вод; 8.0% — руд цветных и редких металлов, природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; 16.5% — углеводородного сырья.
При добыче некоторых полезных ископаемых устанавливается ставка 0%.
КБК 18210701010011000110 Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья
КБК 18210701012011000110 Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья
КБК 18210701013011000110 Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья
КБК 18210701020011000110 Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых
КБК 18210701030011000110 Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)
КБК 18210702000011000110 Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции
КБК 18210702010011000110 Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)
КБК 18210702020011000110 Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного
КБК 18210702030011000110 Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции
