БСО

БСО - бланк строгой отчетности заменяющий кассовый аппарат. Могут применяться только в сфере услуг. БСО можно применять только при услугах населению(оказывая услуги для ИП или Организаций, их выдавать нельзя).

БСО являются(под другими названиями) билеты(ЖД, авиа, авто), билеты на мероприятия, путёвки(туристические), абонементы, квитанции.

БСО

2018

БСО с 1 июля 2018 года(этот срок продлили до 1 июля 2019 года) применять будет невозможно без применения новых онлайн касс(от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ статья 7 п.8.). Фактически после этой даты БСО применять невозможно.

Где взять?

  1. Купить готовые. В обычных канцелярских магазинах продают уже отпечатанные БСО. В них есть реквизиты или предусмотрено место для их заполнения. Обычно готовые от 50 до 2 рублей за штуку.
  2. Напечатать их в типографии(заранее). Форму можно взять готовую, либо разработать самостоятельно, но должны быть указаны обязательные реквизиты. При этом вы можете в бланках напечатать заранее свои реквизиты, что облегчает их заполнение. Стоимость тиража в типографии от 2 до 5 рублей за штуку. Макет - от 100 рублей. Помните что каждый БСО должен иметь свой номер, дублирование не допускается.
  3. Распечатывать по факту оказания услуги самостоятельно, на базе оборудования которое отвечает всем требованиям предьявляемым к ККТ и БСО(защита от несанкционированного доступа, сохранения уникальный номер и серия его бланка, печать еще одной копии и пр.). Такое оборудование не нужно регистрировать в налоговой как ККТ. Плюсом этого решения является быстрота и удобство выдачи БСО.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Плюсы и минусы

Преимущества:

+ Не нужно покупать кассовый аппарат(от 10 000 рублей), не нужно его ежегодное обязательное тех.обслуживание(от 8 000 рублей).

+ БСО в отличии от ККМ не нужно регистрировать в налоговой.

+ БСО гораздо проще чем ККМ. Сам документ заполнить может любой владеющий ручкой и русским языком. ККМ при кажущейся простоте всё таки имеет кучу "особенностей"(неправильно выбили чек? Z-отчет как делать? Как правильно поменять ленту? И т.д.).

+ БСО проще выдавать при выездных мероприятиях(выездной фотограф, парикмахер или другие услуги на дому), ведь мобильный ККМ вещь дорогая и не удобная.

Недостатки:

- БСО можно применять только при услугах населению(оказывая услуги для ИП или Организаций, их выдавать нельзя). Но чаще всего такие услуги проводят через расчетный счет и тогда можно не применять БСО.

- Можно использовать только при оказании услуг, что делает их бессмысленными если вы попутно продаете товары(на УСН или ОСНО).

- Заполняются вручную и при большом количестве клиентов это неудобно и создаёт дополнительную нагрузку на работников. Но это можно решить если поставить автоматизированную БСО.

- БСО нужно периодически заказывать, это немного сложнее чем доставать пленку для ККМ.

- Субъективный и спорный недостаток: БСО менее солидно чем кассовый чек.

Для кого обязателен?

Можно ли работать без БСО?

Налоговые режимы

Патент и ЕНВД

ИП на Патенте и ЕНВД(Организациям на ЕНВД) применять БСО и ККМ попросту нет смысла. Им разрешено выдавать "товарный чек, квитанции или другой документ" и то, по требованию покупателя(54-ФЗ ст.2 п.2.1).

Никаких особых правил к таким квитанциям нет. Их можно печатать и писать от руки. Журнала учета тоже нет. Они только должны содержать обязательные реквизиты(из 54-ФЗ ст.2 п.2.1):

  • наименование документа;
  • порядковый номер документа, дату его выдачи;
  • наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
  • идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
  • наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
  • сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
  • должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
  • Образец платежного документа заменяющего БСО для ИП и организаций на Патенте и ЕНВД (Word, 42 кб)

    УСН и ОСНО

    На УСН и ОСНО обязателен ККМ либо БСО. БСО для тех кто на УСН, либо на ОСНО ничем не отличается. БСО можно применять только в сфере услуг. Минфин запутался в письмах о том что считать услугами. С одной стороны сообщает о том, что услуги это всё что указано в ОКУН(например, там нет риэлторских(агентов недвижимости) и юридических услуг), с другой стороны считает что все услуги не указанные в ОКУН прямо, можно отнести к разделу "Прочие услуги"

    БСО можно не применять при любой системе налогообложения, если услуги проводят через расчетный счет.

    С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

    КУДИР

    Для каждой БСО должна быть отдельная запись в КУДИР. Если в течение дня было выписано несколько БСО, то можно составить единый ПКО(в нём нужно будет указать номера всех БСО) и внести единую запись в КУДИР. Однако объединять в один ПКО можно только один рабочий день(одну дату).

    Книга учета БСО

    Образец заполнения Книги учета БСО

    Образец журнала БСО(Excel, 36 кб)(ОКУД 0504045) Образец заполнения Книги учета БСО для ИП на УСН или ОСНО и организаций.

    Книга (журнал) учета Бланков строгой отчетности, необходим для учета напечатанных типографии и заполненных вручную бланков(для автоматизированных БСО журнал не нужен).

    Журналов может быть сколько угодно. Когда заканчиваются поля, просто заводиться новый.

    В журнале отражаются:

    полученные из типографии бланки;

    израсходованные БСО;

    оставшиеся БСО;

    списанные(утерянные, испорченные) БСО.

    Как заполнять

    Книга нужна для внутреннего учета и в ней не обязательно показывать операции по каждому БСО. Можно за весь день сводные показатели вписывать.

    Показать/скрыть Полная инструкция по заполнению Книги учета БСО

    Образцы

    ИП и организации могут самостоятельно разработать БСО, но при этом они должны содержать обязательные реквизиты:

    Обязательные реквизиты

    3. Документ должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 5 - 6 настоящего Положения:

    • а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
    • б) наименование и организационно-правовая форма - для организации;
    • фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
    • в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
    • г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
    • д) вид услуги;
    • е) стоимость услуги в денежном выражении;
    • ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
    • з) дата осуществления расчета и составления документа;
    • и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
    • к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

    С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

    Учреждения культуры(учреждения кино и кинопроката, театрально-зрелищные предприятия, концертные организации, коллективы филармоний, цирковые предприятия и зоопарки, музеи, парки (сады) культуры и отдыха,), парковки и выставки могут исключать подпункты "ж" - "и", если для этого приняты законы.

    Для транспортных компаний(по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом) действуют свои правила для БСО(ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 14 февраля 2009 г. N 112). Все мы знаем билетики в автобусах - это тоже БСО(но своя форма).

    Изготовленный типографским способом БСО также должен содержать: сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж. Дублирование серии и номера на бланке документа не допускается, за исключением серии и номера, наносимых на копию (отрывные части) бланка документа.

    Из ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 6 мая 2008 г. N 359

    Есть специально разработанные БСО. Например, билеты на концерт в театр или другое культурное учреждение; авиа или ЖД-билеты, билеты в автобусе и другом транспорте.

    При осуществлении возврата товара на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак "возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода"(письмо Минфина России от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11622)

    Официальный образец Минфина

    Показать/скрыть Официальный образец Минфина

    Образец БСО-квитанция

    Образец БСО-квитанция(Word, 41 кб) Образец БСО для ИП на УСН или ОСНО и организаций.

    Но вообще, по сути образцы БСО не нужны потому что в любой типографии уже есть готовые решения.

    Заполнение

    Бланк документа должен заполняться четко и разборчиво, исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный бланк документа перечеркивается и прилагается к книге учета бланков документов за тот день, в котором они заполнялись.

    Штраф

    Продажа товаров, либо оказание услуг без применения ККМ либо БСО(14.5 КоАП РФ):

    • на граждан(продавца): предупреждение или штраф от 500 до 2 000 руб.
    • на должностных лиц(директор или ИП) - от 3 000 до 4 000 руб.;
    • на юридических лиц(организации ООО, АО и пр.) - от 30 000 до 40 000 руб.;

    За несоблюдение порядка и сроков хранения БСО, для ИП и должностных лиц организаций предусмотрен штраф в размере от 2 000 до 3 000 рублей (статья 15.11 КОАП РФ).

    По статье 120 НК РФ за отсутствие бланков БСО (как первичного документа) можно также понести ответственность от 10 000 до 40 000 рублей.

    Учет и хранение

    13. Учет бланков документов, изготовленных типографским способом, по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге учета бланков документов. Листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации (индивидуальным предпринимателем), а также скреплены печатью (штампом).

    14. Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) заключает с работником, которому поручаются получение, хранение, учет и выдача бланков документов, а также прием от населения наличных денежных средств согласно документам, договор о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) создает условия, обеспечивающие сохранность бланков документов.

    15. Бланки документов, поступившие в организацию (индивидуальному предпринимателю), принимаются работником, указанным в пункте 14 настоящего Положения, в присутствии комиссии, образованной руководителем организации (индивидуальным предпринимателем). Приемка производится в день поступления бланков документов. При приемке проверяется соответствие фактического количества, серий и номеров бланков документов данным, указанным в сопроводительных документах (накладных, квитанциях и т.п.), и составляется акт приемки бланков документов. Акт, утвержденный руководителем организации (индивидуальным предпринимателем), является основанием для принятия бланков документов на учет указанным работником.

    16. Бланки документов хранятся в металлических шкафах, сейфах и (или) специально оборудованных помещениях в условиях, исключающих их порчу и хищение. По окончании рабочего дня место хранения бланков документов опечатывается или опломбировывается.

    17. Инвентаризация бланков документов осуществляется в сроки проведения инвентаризации находящихся в кассе наличных денежных средств.

    18. При осуществлении контроля за надлежащим использованием бланков документов проверяется наличие печати организации (индивидуального предпринимателя) и подписи главного бухгалтера (бухгалтера) или индивидуального предпринимателя на обложках (наклеенных на книжках листах) использованных книжек с квитанциями (сброшюрованных бланков), а также наличие копий документов (корешков документов), отсутствие в них исправлений, соответствие сумм, указанных в копиях (корешках документов), суммам, отраженным в кассовой книге.

    19. Упакованные в опечатанные мешки копии документов (корешки), подтверждающих суммы принятых наличных денежных средств (в том числе с использованием платежных карт), хранятся в систематизированном виде не менее 5 лет. По окончании указанного срока, но не ранее истечения месяца со дня проведения последней инвентаризации копии документов (корешки) уничтожаются на основании акта об их уничтожении, составленного комиссией, образованной руководителем организации (индивидуальным предпринимателем). В таком же порядке уничтожаются некомплектные или испорченные бланки документов.

    Из ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 6 мая 2008 г. N 359

    Показать/скрыть Методические указания "о порядке учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности"

    Закон

    Показать/скрыть Закон "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники"

    Показать/скрыть Закон "о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

    С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).