Образцы КУДиР: нулевой, с доходом, с расходом(заполнение)

Кто ведет КУДиР?

Книгу учета Доходов и Расходов обязаны вести Организации применяющие УСН и ИП применяющие УСН, Патентную систему налогообложения(бывший УСН Патент), ОСНО и ЕСХН. Т.е. Книгу эту обязаны вести все ИП кроме тех кто на ЕНВД.

Обязательно ли сдавать КУДиР в ИФНС?

Раз в год до 30 апреля(для ИП) и до 31 марта(для организаций) КДиР можно сдать для заверения в налоговую. Это добровольно, но всё же лучше заверять. Если не заверять - прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае. D 2013 году вышла новая форма книги, которую заверять в налоговой уже не надо.

Из платных программ могу рекомендовать этого онлайн-сервис (от 150 р/мес.). Там книга формируется автоматически. Вообще сервис простой в использовании и через него всё можно через интернет отсылать.

Штрафы

Штрафов за незаверенную КУДИР нет(заверять по желанию). При проверке если книги не будет то штраф - 200 рублей для ИП и 10 000 руб(2012-2013 год). для организаций. Это также будет поводом для дальнейшей проверки.

Как сдавать?

При сдаче в ИФНС пишется заявление в 2 экземплярах Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.

Бланк КДиР

Пустой бланк КУДИР Excel(до 2013) скачать, 127 кб. Для 2012 года действует эта форма.

Пустой бланк КУДИР Excel(за отчетность с 2013) скачать, 127 кб.

Если в книге не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга.

Нулевая КУДиР

Как заполинить?

Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга учета доходов и расходов: Нулевая КДиР - образец.

Пример заполнения КУДиР УСН доходы(6%)

Дата и номер первичного документа

Как заполинить?

Поступления на р/с, пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк после того как происходят поступления на счет. Пример: 25.01.2010 п/п №503

Поступления в кассу, пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. Пример: 29.04.2010 Чек Z-отчет №00000001

Возврат: вы продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно вписать начальную сумму полностью, а потом уменьшить графу "Доходы", т.е. отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом.

Возврат излишне уплаченной суммы: услуг за Декабрь 2012 г. по договору ПР-1356-10/09

При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов при котором доход вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.

Содержание операции

Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2009 г. по договору ПР-1356-10/09 или Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2010 Z-отчет №00000001. Содержание доходной операции не так важно для налоговой, из-за ошибок и неточностей вам налогооблагаемый доход уж точно не уменьшат.

Пополнение собственного счета ИП в книге не отображается. Для организаций: беспроцентный заем и увеличение уставного капитала также не считается доходом и не отображается в книге.

Если применяется БСО?

Достаточно одной записи в конце рабочего дня, сделанной на общую сумму выручки по БСО за день. А вот делать в Книге учета доходов и расходов одну запись на основании нескольких бланков строгой отчетности, выданных в течение нескольких дней или недели, не допускается.

Что поделать если позиций много?

Нужно расширять КУДИР на необходимое число позиций(и возможно больше страниц). Итог пишется по целому кварталу только вконце.

Получен доход: Оплата услуг за 18 ноября 2012 г, по договору ПР-1356-10/09. БСО 12-15.

при этом "по договору ПР-1356-10/09" писать не обязательно если вы не используете договора.

В "Справке" заполняем только 010 с 4 кв. Итого за год. "Раздел 2" и "Раздел 3" не заполняем

Пример КУДиР УСН доходы(6%) - образец заполнения(до 2013). Для 2012 года действует эта форма.

Изменения с 2013 года

Пример КУДиР УСН доходы(6%) - образец заполнения(за отчетность с 2013).

Заполняется новый раздел IV "Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период". Заполняется только на УСН Доходы. Обращаем внимание что в данном разделе указываются не все страховые взносы, а только те которые уменьшают упрощенный налог. В таблице 4 в графе 3 "Период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудо-способности, предусмот-ренных в графах 4 – 9" указывать "2013 год" или "январь 2013 года".

Книгу за 2013 год уже не нужно будет заверять в налоговой. В новой форме нет такой возможности.

Пример заполнения КУДиР УСН доходы минус расходы

При УСНО доходы-расходы к книге нужно отнестись с большим вниманием. Для налоговых очень выжны статьи расходов, их обоснования и подтверждение(бывает, даже требуют фотографии с мероприятий).

Активы стоимостью больше 40 000 рублей относят к основным средствам.

Как заполинить?

О том как заполнять "Доходы" читайте выше

Дата и номер первичного документа

Товар для перепродажи Пример: 28.02.2010 Товарная накладная № 1092

Услуги, пишем дату расхода на услугу и номер Z-отчета. Пример: 29.04.2010 Чек Z-отчет №00000001

Расходы сделаны наличкой, пишем дату поступления товарноего чека и его номер. Пример: 29.05.2010 Чек №00000001

Возврат: вы продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно уменьшить графу "Доходы", т.е. отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом.

Расходы на прибретение товара вписываются после его реализации.

Содержание операции

Признаны материальные расходы: покупка ККТ Меркурий 180К. Признаны материальные расходы: ежемесячное ТО ККМ. Содержание расходной операции очень важно для налоговой и должно точно совпадать с Статья 346.16 НК "Порядок определения расходов".

Пополнение собственного счета в книге не отображается.

Для организаций: Уставной капитал не является ни доходом ни расходом и в КУДИР не вносится.

В "Справке" заполняем 010 и 020 с 4 кв. Итого за год. Отрицательное значение по коду строки 040 и 041 не отражается.

Необходимо заполнить "Раздел II" если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу(в образце не заполнен).

"Раздел III" Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения заполняется если в прошлых или в текущем периоде были убытки кот. можно перенести на следующий период.

Образец заполнения КУДИР УСН

КДиР УСН доходы минус расходы - образец.

См. также Правильное отражение расходов в КУДИР в 1С Бухгалтерия 8.2

Изменения с 2013 года

Пример КУДиР УСН доходы(6%) - образец заполнения(за отчетность с 2013).

Книгу за 2013 год уже не нужно будет заверять в налоговой. В новой форме нет такой возможности.

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению КУДИР на УСН(до 2013 года)

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению КУДИР на УСН(с 2013 года)

Как прошивать КДиР?

Книгу надо прошнуровать, пронумеровать страницы и на обороте последней страницы наклеять наклейку(произвольного размера где-то 3*4 см) - "прошнуровано и пронумеровано столько-то страниц" и поставить свою подпись.


Прошито,
пронумеровано
5 (пять) листов

___________________
Иванов Л.В.

КУДиР УСН патент

При УСН на основе патента ИП также необходимо вести книгу доходов-расходов. КУДиР УСН патент - образец заполнения(до 2013). Для 2012 года действует эта форма.

КУДиР УСН патент - образец заполнения (за отчетность с 2013).

Как заполинить?

Поступления на р/с, пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк после того как происходят поступления на счет. Пример: 25.01.2010 п/п №503

Поступления в кассу, пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. Пример: 29.04.2010 Чек Z-отчет №00000001

При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов при котором доход вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.

Содержание операции

Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2009 г. по договору ПР-1356-10/09. Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2010 Z-отчет №00000001. Содержание доходной операции не так важно для налоговой, из-за ошибок и неточностей вам налогооблагаемый доход уж точно не уменьшат.

Пополнение собственного счета в книге не отображается

Расходы при УСН патенте в книге не отображаются.

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению КУДИР на Патенте (с 2013 года)

КУДИР на ОСНО?

Предприниматели на ОСН подают 3-НДФЛ и ведут специальную книгу: КУДИР ИП на ОСНО для НДФЛ.

Инструкция по заполнению КУДИР ИП на ОСНО.

Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению КУДИР на ОСНО

ЕСХН

Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета(т.е. нужен баланс и отчет о прибылях и убытках). У ИП — в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

КУДИР ЕСХН - Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН.XLS

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести КУДИР на УСН(автоматически), налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, РСВ-1, 2НДФЛ, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 150 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Использование инструкций, документов ИП и программ-калькуляторов УСН, ЕНВД на сайте: скачать БЕСплатно, БЕЗ регистрации и отправки СМС, ОНЛАЙН.
    ipipip.ru         
2014 год (III кв.)2014 год (IV кв.)
июль
пнвтсрчтптсбвс
 123456
78910111213
1416171819
212223242627
293031   
август
пнвтсрчтптсбвс
    123
45678910
111213141617
18192021222324
25262728293031
сентябрь
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
2930     
октябрь
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
2122232426
27293031  
ноябрь
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
101112131416
17181920212223
24252627282930
декабрь
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
2930    
Налоговый календарь 2013-2014
красным - праздничные и выходные, зелёным - сокращенные, черным - дни отчетов/платежей.
Новости:
* C 7 августа 2014 года введён запрет на некоторые товары из западных.
* C 1 июня 2014 года для всех ИП отменили кассовую дисциплину.
* Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2013-2014 год.
* С 2014 года вместо ОКАТО нужно указывать ОКТМО.
* С 2014 года МРОТ составит 5 554 руб(+6,7%).
* В 2014 году платеж ИП: 20727,53 руб + 1% от дохода выше 300 т.р..
* С 2014 года сдавать НДС можно только в электронном виде.

Для расчетов:

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Бухгалтерия онлайн С возможностью отчетов через интернет в электронном виде.

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 150 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Адреса центров занятости
Москвы, Петербурга и других городов России. Для тех кто хочет получить консультацию, компенсацию расходов на регистрацию, субсидию 58 800 руб.

Адреса банков Москвы, Петербурга и других городов России

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга и других городов России.
www.nalog.ru Задолженность налогоплательщика Покажет задолженность физ.лица перед налоговой ИФНС по ФИО и ИНН.
Рейтинг городов:


При вопросе укажите: 1)вы ИП или организация 2)налог(УСН/ ОСНО, ЕНВД)
Отвечайте за меня, кто сможет. Любое знание и опыт могут быть полезными. Леонид


Календарь налогов 2014 Расчет зарплаты и больничного Калькулятор УСН Калькулятор ЕНВД Нулевая отчетность Кратко о налогах

Наверх к главному меню

Сегодня: 02 сентября, 2014 г. вторник - 10:41:38 МСК

ипипип © 2009-2014 Автор сайта: Google+