Книга доходов и расходов
Книга учета доходов и расходов(КУДиР) Нужна для точных расчетов налога УСН и соблюдения лимита 265,8 млн₽.
Сдавать или заверять в ФНС книгу не нужно, но она должна быть в наличии. Могут запросить при проверке.
На каждый новый год необходимо заводить новую книгу.
налоговый режим
годы
вид КУДИР
Все показатели в КУДИР отражайте с округлением в рублях, без копеек.
Новым ИП можно на год бесплатно воспользоваться интернет-бухгалтерией вести и подавать УСН, КУДИР, отчёты за сотрудников, договоры, акты и др. отчеты через интернет (необходимо выбрать тариф "Премиум для новых ИП").
Образец КУДИР для УСН "доходы" в Excel
для 2024 г.
| Пустой бланк | ||||
|---|---|---|---|---|
| Период | Закон | Скачать | ||
| 2024 г. | Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ (убрали страховые взносы ИП.) |
| ||
| 2024 г. | УСН и книга в электронном виде. От 409 руб./мес. Первый год - бесплатно. Нулевая КУДИР - бесплатно. |
| ||
Титульный лист
1 стр: Титульный лист
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, расчётный счёт. С 2024 года адрес не указывается.
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, расчётный счёт. С 2024 года адрес не указывается.
I. Доходы и расходы
Что отражать?
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Пример поступления средств
Получен доход КУДИР: Оплата услуг за Декабрь 2023 г. по договору ПР-1356-10/21
Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2023 Z-отчет №00000001
| Образцы для дата и номер п/п | ||
|---|---|---|
| Ситуация | Примеры | Комментарий |
| Поступление на расчетный счет (р/с) | Пример: 25.01.2023 п/п №503 | Пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк (или присылает в интернет-банк) после того как происходят поступления на счет или присылает его. |
| Поступления в кассу | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | В книге пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. |
| Товар для перепродажи | Пример: 28.02.2023 Товарная накладная № 1092 | Хотя Минфин считает что наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). |
| Услуги | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | Пишем дату расхода на услугу и номер Z-отчета. |
| Возврат | Отражаете с минусом | Продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно вписать начальную сумму полностью, а потом уменьшить графу "Доходы": Отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом вначале. |
| Пени и штрафы | Не отображаются | В книге или в декларации УСН не отображаются. |
| Пополнение собственного счета ИП | Не отображаются | ИП вправе пополнять счет любой суммой и доходом это не является. |
| Беспроцентный заем / Увеличение уставного капитала для организаций | Не отображаются | Доходом не является. |
| Операция | Отражать? |
|---|---|
| Отражать / Не отражать | |
| Пополнение ЕНС | В КУДиР попадет по крайней дате оплаты ЕНП (срока, когда должен быть уплачен ЕНП). Тогда он фактически зачислиться в бюджет. |
| Налогооблагаемый доход | Отражают всегда |
| Страховые взносы ИП | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
| Страховые взносы за работников | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
| Пополнение собственного расчетного счета | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является доходом и на налог не влияет. |
| Учет расходов | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
| Перевод денег на свой счет | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Выдача зарплаты | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
| Беспроцентный заем от учредителя | Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом бизнеса и на налог не влияет. |
| Выплата дивидендов | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога УСН | Не отражают в КУДИР. Т.к. уплата УСН не является расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога НДФЛ(ОСНО) | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога НДФЛ(за работников) | Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации. Организация выступает в роли агента. |
| Приобретение ККМ | Можно учесть и отразить в расходах бизнеса. |
| Товар куплен с НДС | НДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров. |
| Пени и штрафы | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Возврат излишне уплаченной суммы | Отражается в доходом со знаком минус вначале. |
2-3 стр: I раздел. Доходы и расходы
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов, при котором доход УСН вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Если в книге учёта не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга, в ней продолжается нумерация операций из предыдущей КУДИР.
В конце раздела заполняется только строка 040.
II. Расчет расходов на приобретение
4 стр: II раздел. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
не заполняется
не заполняется
III. Расчет суммы убытка
5 стр: III раздел. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу
не заполняется
не заполняется
IV. Сумма торгового сбора
6 стр: V раздел. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога
заполняется плательщиками торгового сбора
заполняется плательщиками торгового сбора
Образец КУДИР для УСН "доходы-расходы" в Excel
для 2024 г.
| Пустой бланк | ||||
|---|---|---|---|---|
| Период | Закон | Скачать | ||
| 2024 г. | Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ (убрали страховые взносы ИП.) |
| ||
| 2024 г. | УСН и книга в электронном виде. От 409 руб./мес. Первый год - бесплатно. Нулевая КУДИР - бесплатно. |
| ||
Титульный лист
1 стр: Титульный лист
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, расчётный счёт. С 2024 года адрес не указывается.
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, расчётный счёт. С 2024 года адрес не указывается.
I. Доходы и расходы
Что отражать?
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Пример поступления средств
Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2023 г. по договору ПР-1356-10/21
Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2023 Z-отчет №00000001
| Образцы для дата и номер п/п | ||
|---|---|---|
| Ситуация | Примеры | Комментарий |
| Поступление на расчетный счет (р/с) | Пример: 25.01.2023 п/п №503 | Пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк (или присылает в интернет-банк) после того как происходят поступления на счет или присылает его. |
| Поступления в кассу | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | В книге пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. |
| Товар для перепродажи | Пример: 28.02.2023 Товарная накладная № 1092 | Хотя Минфин считает что наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). |
| Услуги | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | Пишем дату расхода на услугу и номер Z-отчета. |
| Возврат | Отражаете с минусом | Продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно вписать начальную сумму полностью, а потом уменьшить графу "Доходы": Отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом вначале. |
| Пени и штрафы | Не отображаются | В книге или в декларации УСН не отображаются. |
| Пополнение собственного счета ИП | Не отображаются | ИП вправе пополнять счет любой суммой и доходом это не является. |
| Беспроцентный заем / Увеличение уставного капитала для организаций | Не отображаются | Доходом не является. |
| Операция | Отражать? |
|---|---|
| Отражать / Не отражать | |
| Пополнение ЕНС | В КУДиР попадет по крайней дате оплаты ЕНП (срока, когда должен быть уплачен ЕНП). Тогда он фактически зачислиться в бюджет. |
| Налогооблагаемый доход | Отражают всегда |
| Страховые взносы ИП | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
| Страховые взносы за работников | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
| Пополнение собственного расчетного счета | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является доходом и на налог не влияет. |
| Учет расходов | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
| Перевод денег на свой счет | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Выдача зарплаты | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
| Беспроцентный заем от учредителя | Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом бизнеса и на налог не влияет. |
| Выплата дивидендов | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога УСН | Не отражают в КУДИР. Т.к. уплата УСН не является расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога НДФЛ(ОСНО) | Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога НДФЛ(за работников) | Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации. Организация выступает в роли агента. |
| Приобретение ККМ | Можно учесть и отразить в расходах бизнеса. |
| Товар куплен с НДС | НДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров. |
| Пени и штрафы | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Возврат излишне уплаченной суммы | Отражается в доходом со знаком минус вначале. |
2-3 стр: I раздел. Доходы и расходы
При УСНО доходы-расходы к книге нужно отнестись с большим вниманием. Для ИФНС очень важны статьи расходов, их обоснования и подтверждение(бывает, даже требуют фотографии с мероприятий).
Активы стоимостью больше 40 000 рублей относят к основным средствам при УСН в книге.
Расходы сделаны наличкой, пишем дату поступления товарного чека и его номер. Пример: 29.05.2022 Чек №00000001
Расходы на приобретение товара вписываются после его реализации.
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов, при котором доход УСН вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Пример расходов по ККТ
Признаны материальные расходы: ежемесячное ТО ККМ.
Признаны материальные расходы: покупка ККТ Меркурий 180К.
Содержание расходной операции очень важно для налоговой и должно точно совпадать с Статья 346.16 НК "Порядок определения расходов"..
Пример расходов в книге по страховым взносам и зарплате
- Перечислена заработная плата за январь. Признаны расходы на оплату труда.
- Перечислен НДФЛ с заработной платы за январь.
- Оплата взносов в ПФР за январь.
- Оплата взносов в ФОМС за январь.
- Оплата взносов в ФСС за январь.
Еще примеры
- Признаны расходы на аренду помещения
- Оплачено наличными поставщику ООО "Ромашка" за материалы по договору 1111 от 21.12.2022 г.
- Оплата по договору 1111 от 21.12.2022 г. за оказание услуг интернет провайдера.
- Оплата по договору 1111 от 21.12.2022 г. за хостинг сайта https://ipipip.ru/.
- Списание НДС по приобретенным материалам.
- Расходы связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организацией (Например расходы за обслуживание счета.)
Отрицательное значение по коду строки 040 и 041 не отражается в книге. Будет заполнено или 040 или 041
Если в книге учёта не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга, в ней продолжается нумерация операций из предыдущей КУДИР.
II. Расчет расходов на приобретение
4 стр: II раздел. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
Необходимо заполнить "Раздел II" если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу(в образце не заполнен).
Необходимо заполнить "Раздел II" если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу(в образце не заполнен).
III. Расчет суммы убытка
5 стр: III раздел. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу
III Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения заполняется если в прошлых или в текущем периоде были убытки кот. можно перенести на следующий период.
III Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения заполняется если в прошлых или в текущем периоде были убытки кот. можно перенести на следующий период.
Такой убыток при УСН можно перенести с одного из прошедших 10 лет.
IV. Сумма торгового сбора
6 стр: IV раздел. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога
не заполняется
не заполняется
Образец КУДИР для УСН "доходы" в Excel
2018-2023 гг
| Пустой бланк | ||||
|---|---|---|---|---|
| Период | Закон | Скачать | ||
| 2018-2023 годы | Приказ Минфина России от 07.12.16 № 227н. (в неё добавлена возможность отражать торговый сбор.) |
| ||
| 2018-2023 годы | УСН и книга в электронном виде. От 409 руб./мес. Первый год - бесплатно. Нулевая КУДИР - бесплатно. |
| ||
Титульный лист
1 стр: Титульный лист
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, адрес, расчётный счёт.
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, адрес, расчётный счёт.
I. Доходы и расходы
Что отражать?
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Пример поступления средств
Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2023 г. по договору ПР-1356-10/21
Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2023 Z-отчет №00000001
| Образцы для дата и номер п/п | ||
|---|---|---|
| Ситуация | Примеры | Комментарий |
| Поступление на расчетный счет (р/с) | Пример: 25.01.2023 п/п №503 | Пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк (или присылает в интернет-банк) после того как происходят поступления на счет или присылает его. |
| Поступления в кассу | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | В книге пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. |
| Товар для перепродажи | Пример: 28.02.2023 Товарная накладная № 1092 | Хотя Минфин считает что наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). |
| Услуги | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | Пишем дату расхода на услугу и номер Z-отчета. |
| Возврат | Отражаете с минусом | Продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно вписать начальную сумму полностью, а потом уменьшить графу "Доходы": Отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом вначале. |
| Пени и штрафы | Не отображаются | В книге или в декларации УСН не отображаются. |
| Пополнение собственного счета ИП | Не отображаются | ИП вправе пополнять счет любой суммой и доходом это не является. |
| Беспроцентный заем / Увеличение уставного капитала для организаций | Не отображаются | Доходом не является. |
| Операция | Отражать? |
|---|---|
| Отражать / Не отражать | |
| Пополнение ЕНС | В КУДиР попадет по крайней дате оплаты ЕНП (срока, когда должен быть уплачен ЕНП). Тогда он фактически зачислиться в бюджет. |
| Налогооблагаемый доход | Отражают всегда |
| Страховые взносы ИП | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
| Страховые взносы за работников | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
| Пополнение собственного расчетного счета | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является доходом и на налог не влияет. |
| Учет расходов | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
| Перевод денег на свой счет | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Выдача зарплаты | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
| Беспроцентный заем от учредителя | Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом бизнеса и на налог не влияет. |
| Выплата дивидендов | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога УСН | Не отражают в КУДИР. Т.к. уплата УСН не является расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога НДФЛ(ОСНО) | Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога НДФЛ(за работников) | Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации. Организация выступает в роли агента. |
| Приобретение ККМ | Можно учесть и отразить в расходах бизнеса. |
| Товар куплен с НДС | НДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров. |
| Пени и штрафы | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Возврат излишне уплаченной суммы | Отражается в доходом со знаком минус вначале. |
2-3 стр: I раздел. Доходы и расходы
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов, при котором доход УСН вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Если в книге учёта не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга, в ней продолжается нумерация операций из предыдущей КУДИР.
В конце раздела заполняется только строка 040.
II. Расчет расходов на приобретение
4 стр: II раздел. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
не заполняется
не заполняется
III. Расчет суммы убытка
5 стр: III раздел. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу
не заполняется
не заполняется
IV. Расходы, на страховые взносы
6 стр: IV раздел. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса
V. Сумма торгового сбора
7 стр: V раздел. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога
заполняется плательщиками торгового сбора
заполняется плательщиками торгового сбора
Образец КУДИР для УСН "доходы-расходы" в Excel
2018-2023 гг
Уменьшение налоговой базы это право, но не обязанность налогоплательщика. Если вы забудете вписать расходы или взносы, и, не уменьшите базу УСН, то это не будет нарушением.
| Пустой бланк | ||||
|---|---|---|---|---|
| Период | Закон | Скачать | ||
| 2018-2023 годы | Приказ Минфина России от 07.12.16 № 227н. (в неё добавлена возможность отражать торговый сбор.) |
| ||
| 2018-2023 годы | УСН и книга в электронном виде. От 409 руб./мес. Первый год - бесплатно. Нулевая КУДИР - бесплатно. |
| ||
Титульный лист
1 стр: Титульный лист
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, адрес, расчётный счёт.
Всё просто. Поменяйте данные красные данные на свои: год, ФИО, ИНН, адрес, расчётный счёт.
I. Доходы и расходы
Что отражать?
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Пример поступления средств
Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2023 г. по договору ПР-1356-10/21
Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2023 Z-отчет №00000001
| Образцы для дата и номер п/п | ||
|---|---|---|
| Ситуация | Примеры | Комментарий |
| Поступление на расчетный счет (р/с) | Пример: 25.01.2023 п/п №503 | Пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк (или присылает в интернет-банк) после того как происходят поступления на счет или присылает его. |
| Поступления в кассу | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | В книге пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. |
| Товар для перепродажи | Пример: 28.02.2023 Товарная накладная № 1092 | Хотя Минфин считает что наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). |
| Услуги | Пример: 29.04.2023 Чек Z-отчет №00000001 | Пишем дату расхода на услугу и номер Z-отчета. |
| Возврат | Отражаете с минусом | Продали что-то(оказали услугу), вам заплатили больше и потом вы вернули излишне уплаченную сумму покупателю. Тогда нужно вписать начальную сумму полностью, а потом уменьшить графу "Доходы": Отражаете(на дату возврата) в графе Доходы сумму возврата с минусом вначале. |
| Пени и штрафы | Не отображаются | В книге или в декларации УСН не отображаются. |
| Пополнение собственного счета ИП | Не отображаются | ИП вправе пополнять счет любой суммой и доходом это не является. |
| Беспроцентный заем / Увеличение уставного капитала для организаций | Не отображаются | Доходом не является. |
| Операция | Отражать? |
|---|---|
| Отражать / Не отражать | |
| Пополнение ЕНС | В КУДиР попадет по крайней дате оплаты ЕНП (срока, когда должен быть уплачен ЕНП). Тогда он фактически зачислиться в бюджет. |
| Налогооблагаемый доход | Отражают всегда |
| Страховые взносы ИП | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
| Страховые взносы за работников | Отражают если они уменьшают сумму налога. В книге КУДИР для ПСН не отражают. |
| Пополнение собственного расчетного счета | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является доходом и на налог не влияет. |
| Учет расходов | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
| Перевод денег на свой счет | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Выдача зарплаты | Отражают на упрощёнке "ДР" и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН "Доходы". |
| Беспроцентный заем от учредителя | Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом бизнеса и на налог не влияет. |
| Выплата дивидендов | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога УСН | Не отражают в КУДИР. Т.к. уплата УСН не является расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога НДФЛ(ОСНО) | Не отражают в книге учёта. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога НДФЛ(за работников) | Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации. Организация выступает в роли агента. |
| Приобретение ККМ | Можно учесть и отразить в расходах бизнеса. |
| Товар куплен с НДС | НДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров. |
| Пени и штрафы | Не отражают в КУДИР. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Возврат излишне уплаченной суммы | Отражается в доходом со знаком минус вначале. |
2-3 стр: I раздел. Доходы и расходы
При УСНО доходы-расходы к книге нужно отнестись с большим вниманием. Для ИФНС очень важны статьи расходов, их обоснования и подтверждение(бывает, даже требуют фотографии с мероприятий).
Активы стоимостью больше 40 000 рублей относят к основным средствам при УСН в книге.
Расходы сделаны наличкой, пишем дату поступления товарного чека и его номер. Пример: 29.05.2022 Чек №00000001
Расходы на приобретение товара вписываются после его реализации.
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов, при котором доход УСН вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Четких правил для формулировок в инструкции к КДиР не прописано! Необходимо верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках книги нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Пример расходов по ККТ
Признаны материальные расходы: ежемесячное ТО ККМ.
Признаны материальные расходы: покупка ККТ Меркурий 180К.
Содержание расходной операции очень важно для налоговой и должно точно совпадать с Статья 346.16 НК "Порядок определения расходов"..
Пример расходов в книге по страховым взносам и зарплате
- Перечислена заработная плата за январь. Признаны расходы на оплату труда.
- Перечислен НДФЛ с заработной платы за январь.
- Оплата взносов в ПФР за январь.
- Оплата взносов в ФОМС за январь.
- Оплата взносов в ФСС за январь.
Еще примеры
- Признаны расходы на аренду помещения
- Оплачено наличными поставщику ООО "Ромашка" за материалы по договору 1111 от 21.12.2022 г.
- Оплата по договору 1111 от 21.12.2022 г. за оказание услуг интернет провайдера.
- Оплата по договору 1111 от 21.12.2022 г. за хостинг сайта https://ipipip.ru/.
- Списание НДС по приобретенным материалам.
- Расходы связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организацией (Например расходы за обслуживание счета.)
Отрицательное значение по коду строки 040 и 041 не отражается в книге. Будет заполнено или 040 или 041
Если в книге учёта не хватает листов или строк, то заполняется еще одна книга, в ней продолжается нумерация операций из предыдущей КУДИР.
II. Расчет расходов на приобретение
4 стр: II раздел. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
Необходимо заполнить "Раздел II" если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу(в образце не заполнен).
Необходимо заполнить "Раздел II" если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу(в образце не заполнен).
III. Расчет суммы убытка
5 стр: III раздел. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу
III Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения заполняется если в прошлых или в текущем периоде были убытки кот. можно перенести на следующий период.
III Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения заполняется если в прошлых или в текущем периоде были убытки кот. можно перенести на следующий период.
Такой убыток при УСН можно перенести с одного из прошедших 10 лет.
IV. Расходы, на страховые взносы
6 стр: IV раздел. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса
не заполняется
не заполняется
V. Сумма торгового сбора
7 стр: V раздел. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога
не заполняется
не заполняется
Нулевая КУДИР для УСН в Excel
2018-2023 гг
Нулевая КУДИР для УСН "Доходы-Расходы" в Excel (.xls)
. Необходимо исправить: Год, ФИО, ИНН, объект налогооблажения, адрес и банковские реквизиты. И на каждой странице вручную поставить дату и подпись.
Компания СКБ "Контур" позволяет формировать и отправлять декларацию УСН бесплатно. Есть одно условие: доходы должны быть = ноль рублей.
Нулевая КУДИР для УСН в Excel
за 2024 г.
Нулевая КУДИР для УСН "Доходы-Расходы" в Excel (.xls) 2024 года . Необходимо исправить: Год, ФИО, ИНН, объект налогооблажения, и банковские реквизиты. И на каждой странице вручную поставить дату и подпись.
Компания СКБ "Контур" позволяет формировать и отправлять декларацию УСН бесплатно. Есть одно условие: доходы должны быть = ноль рублей.
ПСН
| Бланк КУДиР Патентной Системы Налогообложения | ||||
|---|---|---|---|---|
| Период | Закон | Скачать | ||
| 2013 - 2023 год | Приказ Минфина России от 22.10.12 № 135н |
| ||
| 2024 год | Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ |
| ||
| 2018-2024 годы | книга в электронном виде. От 409 руб./мес. Первый год - бесплатно. Нулевая КУДИР - бесплатно. |
| ||
Как заполнить?
Поступления на р/с, пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка в КУДИР. Платежное поручение вам выдает банк после того как происходят поступления на счет. Пример: 25.01.2022 п/п №503
Поступления в кассу, В книге пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. Пример: 29.04.2022 Чек Z-отчет №00000001
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов при котором доход УСН вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Содержание операции
Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2022 г. по договору ПР-1356-10/09. Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2022 Z-отчет №00000001. Содержание доходной операции КУДИР не так важно для налоговой, из-за ошибок и неточностей вам налогооблагаемый доход уж точно не уменьшат.
Пополнение собственного счета в книге не отображается
Расходы при ПСН в книге не отображаются.
Можно на год бесплатно воспользоваться интернет-бухгалтерией вести и подавать КУДИР ПСН, отчёты за сотрудников, договоры, акты и др. отчеты через интернет (необходимо выбрать тариф "Премиум для новых ИП").
ОСНО
Организации на ОСНО не ведут книгу дох.-расх (КУДИР).
Предприниматели на ОСН подают 3-НДФЛ и ведут специальную книгу: КУДИР ИП на ОСНО для НДФЛ 2002-2024 год (не менялась).
Эта книга КУДИР сильно отличается от той что на упрощенке.
Образец книги на ОСНО (НДФЛ ИП)(217 кб xls Excel) Образец за январь 2014 г. Вид деятельности - полиграфия. В КУДИР не хватает таблицы 1-5А количественно-суммовой учет израсходованных материалов.
ЕСХН
| Бланк КУДиР Патентной Системы Налогообложения | |||
|---|---|---|---|
| Период | Закон | Скачать | |
| 2007 - 2023 год | Приказ Минфина России от 22.10.12 № 135н |
| |
| 2024 год | Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ |
| |
Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета(т.е. нужен баланс и отчет о прибылях и убытках). У ИП — в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.
Как вести? От руки или на компьютере электронно?
Вы можете вести книгу как от руки на бумаге, так и электронно. При чем менять порядок ведения книги можно даже в середине года.
| Способ | Как вести |
|---|---|
| На бумаге(от руки) | Её необходимо распечатать, пронумеровать, прошить(см.ниже) и указать количество страниц сзади, поставить печать и подпись. |
| Электронно(на компьютере) | В конце налогового периода её необходимо распечатать, пронумеровать, сшить и указать количество страниц сзади, поставить печать и подпись. Есть специальные сервисы, например в Эльбе сформировать КУДиР вы можете автоматически. |
Как прошивать книгу?
- Пронумеровать страницы.
- Прошнуровать иглой с ниткой.
- На обороте последней страницы приклеить наклейку(кусок бумаги) (произвольного размера где-то 3*4 см). На наклейке написать: "прошнуровано и пронумеровано столько-то листов". Поставить свою подпись (при наличии печать) на ней. Печать и подпись должны лежать частично на самой книге, частично на бумажной наклейке.
Прошито,
пронумеровано
5 (пять) листов
___________________
Иванов Л.В.
Штрафы
При проверке, в случае отсутствия (неверного заполнения [*]) книги учёта - штраф от 10 000 до 30 000 руб. (ст.120 НК с 2015 года) для ИП и организаций.
Возможен также штраф 200 рублей должностному лицу (руководителю или ИП).
Это возможно будет поводом для дальнейшей проверки.
* Штраф за неверное заполнение КУДИР является спорным. В законодательстве чётко не прописан.
Неясным остается момент каким образом ИФНС может проверить наличие книги, если у ИП или организации нет офиса. Если КУДИР запросят к камеральной проверке, то можно подготовить.
Срок хранения
Т.к. книга нужна для составления и обоснования декларации то её следует хранить 4 года.
Налогоплательщики могут перенести убытки прошлых лет или подать уточненку за любой период, поэтому желательно её хранить 11 лет.
наши бесплатные сервисы:
Калькулятор УСН с выводом декларации
КУДИР
Ставки и лимиты УСН
Калькулятор УСН Д или ДР
Переход на УСН
Калькулятор Взносов ИП ПФР
Конструктор договора услуг
Об ИП доступным языком
ИП или ООО или НПД
Калькулятор самозанятых
Информация об авторе
vk группа
Ответы@Mail.ru
Дзен