Сохрани.. - чтобы не потерять.

НДС

Понятие

Налог на добавленную стоимость(НДС) - косвенный налог с товаров и услуг. Имеет разные ставки(по умолчанию 18% и может быть снижена до 0%) для разных категорий товаров и услуг. Формирует до 25% бюджета РФ. Обязателен для ИП и Организаций на ОСНО.

НДС уплачивается всеми участниками производства продукта или услуги(уплачивают и уменьшают вычетами), что делает затруднительным уход от уплаты этого налога. По сути, это немного модифицированный налог с продаж, где НДС в итоге уплачивает конечный потребитель.

Как считать?

Расчет НДС

НДС рассчитывается исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога

Налоговая база НДС начисляется по наиболее ранней из двух дат:

  • на день оплаты( в т.ч. частичной) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
  • на день передачи (отгрузки) товаров (услуг)

Вычет

Вычет - это возможность уменьшить налог.

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18%(или другой ставки) (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету(вычет); "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

Пример:

Продано обычных товаров на сумму 118 рублей (в т.ч. НДС 18 рублей).

Продано хлеба на сумму 110 рублей (в т.ч. НДС 10 рублей).

Продано акций другой компании на сумму 100 рублей (без НДС) - в налоговую базу не включается

Куплено материалов у сторонней организации на сумму 59 рублей (в т.ч. НДС 9 рублей).

Решение:

100 рублей обычных товаров + 100 рублей хлеба = Налоговая база составит 200 рублей

18 рублей НДС с обычных товаров + 10 рублей НДС с хлеба - Вычет по НДС 9 рублей = Исчисленная Сумма НДС 19 рублей.

Для зачета вычетов нужны документы:

  • счета-фактуры;
  • первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету(товарная накладная по форме № ТОРГ-12(при продажи товаров и услуг), акт по форме № ОС-3(для Основных средств), акт по форме № КС-2(при строительных работах в организации)).

Восстановление

Восстановление это аннулирование вычета. Иногда, ранее принятые суммы к вычету подлежат восстановлению (п. 3 ст. 170 НК РФ). Это происходит при передаче имущества другой организации, переходе на ЕНВД или УСН, либо при повторном принятии вычета (например, при авансе а потом при полной сумме).

Возмещение

Если "входной" налог превышает сумму исчисленного НДС то можно возместить. Сумму можно вернуть из бюджета, либо зачесть в счет будущих платежей.

Пишем для ИФНС: Заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога.doc или Заявление на возврат излишне уплаченных сумм налога.doc.

Калькулятор

Введите сумму: рублей. Ставка НДС, % (см. Ставки НДС)

Выделить НДС. Начислить НДС

Результат

Сумма Операция Ставка НДС, % НДССумма без НДС
...............

Ставки

Есть ТРИ ставки НДС (ст. 164. НК РФ).

  • 0% По ставке НДС 0%(без НДС) рассчитывается при услугах по международной перевозке; транспортировки углеводородов реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ).
  • 10% Ставка 10% применяется в случаях реализации продовольственных товаров, сельскохозяйственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров. (см. перечень, утвержденный Правительством РФ) Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908; Постановление Правительства РФ от 15.09.2004 № 688; Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41 (п.3 ст. 164 НК РФ)
  • 18% По ставке 18% считают любые другие товары (п.3 ст. 164 НК РФ).

При получении предоплаты (авансов) (п.4 ст.164 НК РФ) и в случаях, когда налоговая база определяется в особом порядке (п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, п.п. 2-4 ст. 155 НК РФ), также применяются расчетные ставки 10/110 и 18/118.

Смотрите: см. ставки 18%, 10%, 0%

Уплата налога

Сроки установлены такие же как и для подачи декларации.

I кв. - до 25 апреля

II кв. - до 25 июля

III кв. - до 25 октября

IV кв. - до 25 января

Налоговые агенты и те, кто на УСН и ЕНВД должен уложиться в эти сроки. Остальные могут разбить платеж на три части и платить (1/3, 1/3, 1/3).

Период До какого числа платить НДС
IV квартал 25 января(1/3)
25 февраля(1/3)
25 марта(1/3)
I квартал 25 апреля(1/3)
25 мая(1/3)
25 июня(1/3)
II квартал 25 июля(1/3)
25 августа(1/3)
25 сентября(1/3)
III квартал 25 октября(1/3)
25 ноября(1/3)
25 декабря(1/3)

Образцы платежных поручений можно найти в этой статье

КБК можно посмотреть тут.

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день.

Пени можно посчитать тут.

Декларация

Смотрите подробно: Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк

С 2014 года НДС можно подавать только в электронном виде. Например, с помощью этой онлайн-программы можно отправить НДС и другую отчетность через интернет.

Срок

Срок подачи декларации по НДС:

Налог рассчитывается и декларация подается ежеквартально.

I кв. - до 25 апреля

II кв. - до 25 июля

III кв. - до 25 октября

IV кв. - до 25 января

Штраф

Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: "1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей." 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог НДС заплатили, а декларацию не сдали то штраф, не менее 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Штраф можно посчитать тут.

Объект налогообложения

(Статья 146 НК РФ)

  • Реализация товаров(в т.ч. на безвозмездной основе).
  • Реализация услуг(в т.ч. на безвозмездной основе).
  • Ввоз товаров на территорию Таможенного союза.
  • Передача имущественных прав.
  • Передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету.
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Исключения по товарам(нет НДС)

(Статья 149 НК РФ)

  • Некоторые медицинские товары(перечень есть как НК так и в постановлениях местных властей).
  • Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.
  • Похоронные товары(гробы, надгробия и пр.).
  • Продукты питания реализуемые в медицинских и образовательных учреждениях(столовых).
  • Лом и отходы черных и цветных металлов.
  • Религиозные товары.
  • Почтовые марки.

Исключения по услугам и операциям(нет НДС)

(Статья 39 НК РФ) и (Статья 146 НК РФ)

  • Валютные операции. Операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики).
  • При приватизации.
  • Реализация земельных участков(и долей).
  • При реорганизации. Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации. Вт.ч. передача имущественных прав организации ее правопреемнику.
  • При банкротстве. Операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами)..
  • Передача имущества некоммерческим. Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью.
  • Передача имущества государству. Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления.
  • Передача имущества внутри гос.органов на безвозмездной основе.
  • Услуги и работы оказываемые госорганами. Выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти, а также казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями но только в рамках вверенных им обязанностей.
  • Плата за проезд по государственным платным дорогам.
  • И другие: некоторые операции некоммерческих организаций; операции связанные с Олимпиадой в Сочи; операции связанные с проведением ЧМ по Футболу(FIFA);(см. Статья 146 НК РФ)

(Статья 149 НК РФ)

  • Осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации.
  • Реализация коммунальных услуг.
  • Некоторые медицинские услуги и услуги по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения.
  • Передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.
  • Оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами .
  • Услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха.
  • Страхование.
  • Ритуальные услуги.
  • Реализация сельхозпродукции.
  • Услуги по уходу за больными и инвалидами.
  • Присмотр за детьми по программам.
  • Услуги по сохранению архивов.
  • Перевозка пассажиров.
  • Услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров.
  • Услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение.
  • Услуг в сфере культуры и искусства.
  • И некоторые другие, в основном связанные с социальной сферой.

Кто платит?

  • Все ИП и Организации на ОСНО, в т.ч. некоммерческие("внутренний" НДС), те кто продают товар или услугу или передают имущественные права.
  • Те, кто импортируют товары на территорию Таможенного Союза, независимо от налогового режима(таможенный, "ввозной" НДС).
  • Налоговые агенты("агентский" НДС): если купили товар у иностранной компании, арендовали или купили гос.имущество, реализуете конфискованное имущество и в некоторых других(Статья 161 НК РФ).

Право не платить НДС

Спецрежимы

ИП и компании применяющие специальные налоговые режими - УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН не начисляют и не уплачивают НДС, но вправе выставлять его добровольно.

ОСНО менее 2 млн.

На ОСНО, компании и ИП оборот которых за три месяца(без учета НДС, и без учета доходов с нулевой ставкой НДС) был менее двух миллионов рублей имеют право в будущем - не исчислять НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую(Статья 145 НК РФ). образец уведомления

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-русходы) - не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно.

От таможенного НДС нельзя таким образом освободиться. При регулярной торговле подакцизными товарами также нельзя брать освобождение(Статья 145 НК РФ).

Спорт

Некоторые участники Олимпиады в Сочи 2014 года.

FIFA и связанные с ней организации(для проведения ЧМ 2018 года).

Сколково

Некоторые участники проекта "получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов"(Статья 145.1 НК РФ). От таможенного НДС не освобождаются.

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), формировать платежки, 4-ФСС, РСВ-1, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Свои вопросы и пожелания вы можете оставить ниже, в комментариях. Отвечаем в течение суток.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.
    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

* Уже появился Производственный календарь на 2017-2018 годы (проект). Смотрите.

* С 27 марта 2017 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 10% до 9,75% - посчитать пени бесплатно можно тут.

* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2017 году платеж ИП: 27 990 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 июля 2017 года 7800 рублей(+3,85%). Но с 1 января 2017 года МРОТ повышать не будут.

* С 30 ноября 2016 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* МРОТ с 1 июля 2016 года 7500 рублей(+20,89%). Но взнос ИП поднимать не будут до 2017 года.

* С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5% (снизили на 0,5%). новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* С 2016 года пени за просроченные налоги вырастут на 33%(ставку подняли с 8,25 до 11) - посчитать пени бесплатно можно тут. С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

* С мая 2016 года у работодателей появится новая ежемесячная(из-за пенсионеров) отчетность в ПФР.

* В 2016 году(раз в 5 лет) все ИП и Организации должны подать - отчёт в статистику.

* С 2016 года ЕНВД не повысят, торговый сбор(+15,4%), упрощенку можно будет применять с оборотом 80 млн.руб... смотрите более подробно о повышении налогов с 2016 года.

* В 2016 году платеж ИП: 23 153,33 руб + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* Новый налогторговый сбор пока для трёх городов: Москва, Петербург, Севастополь.

* Новый налог плата за проезд с большегрузов по всей России.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2017 год (I кв.)
январь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
232426272829
3031     
февраль
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
212223242526
2728     
март
пнвтсрчтптсбвс
  2345
6789101112
131416171819
20212223242526
2729  
2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  
2017 год (III кв.)
июль
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
101112131416
171819212223
24262729
      
август
пнвтсрчтптсбвс
 123456
78910111213
141617181920
21222324252627
28293031   
сентябрь
пнвтсрчтптсбвс
    123
45678910
111213141617
18192021222324
252627282930 

Сегодня: 26 апреля, 2017 г. среда - 10:58:01 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налоговРасчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая УСН бесплатно

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей