Сохрани.. - чтобы не потерять.

Единый Расчет по страховым взносам(ЕРСВ) в ИФНС с 2017 года

Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ) в ИФНС с 2017 года

Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org. Прошу проголосовать и там и там или хотябы на одном из сайтов.

Было сложно разместить такую петицию на сайте общественных инициатив(РОИ). Но в течение двух месяцев её приняли. Чем больше голосов, тем больше вероятность что нас заметят. Спасибо.

Если вы по ошибке заплатили взносы в ПФР в 2017 году, то вернуть их из ПФР не получится. Необходимо обращаться в ИФНС (письмо ПФР от 26 апреля 2017 г. № НП-30-26/5935).

Сроки

I кв. - 2 мая 2017 года;
II кв. - 31 июля 2017 года;
III кв. - 30 октября 2017 года;
IV кв. - 30 января 2018 год

Расчет и уплата

Взносы за декабрь

Декабрьские взносы ПФР и ФСС за работников лучше заплатить до 25 декабря 2016 года. Закон не запрещает заплатить их раньше. Со следующего года уплачивать взносы нужно будет в ИФНС и так фонды смогут передать данные без долгов.

Если всё таки будете платить декабрьские взносы в январе 2017 года, то их надо будет уплатить по реквизитам ИФНС.

C 2015 года компании со средней численностью 25 (было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет. Остальные - по желанию. Без особых проблем можно сформировать и отправить с помощью этого онлайн-сервиса (от 333 р/мес.). 30 дней бесплатно.

Правила начисления взносов

Все лимиты и проценты для взносов 2017 года смотрите в нашем бесплатном расчетчике зарплаты (регистрация не нужна).

Все правила, лимиты и льготы для начисления взносов останутся прежними. Есть два изменения:

Первое - суточные. Максимальный размер, с которых не платят взносы с 2017 года, ограничат - не более 700 рублей для российских командировок, и с суммы не более 2 500 рублей для заграничных (такое же ограничение давно действовало для НДФЛ). При этом от взносов на травматизм суточные освобождены в полном объеме.

Второе - доход в натуральной форме. Со следующего года стоимость таких товаров необходимо определять исходя из рыночных цен (105.3 НК РФ). При этом не исключается из облагаемой базы НДС (п. 7 ст. 421 НК РФ).

Уплата страховых взносов

Сроки уплаты не менялись. Взносы по прежнему необходимо платить в рублях и копейках (п.3 ст. 431 НК РФ).

Возврат взносов

Возвращать излишне уплаченные взносы нужно будет из ИФНС. Кроме взносов на травматизм, их нужно, как и прежде, возвращать из ФСС.

Зачесть взносы (кроме взносов на травматизм), уплаченные до 2017 года, будет невозможно. Только вернуть (письмо Минфина 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

Зачесть взносы в счет будущих платежей можно только в рамках одного взноса (п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Т.е. взносы на травматизм нельзя зачесть во взносах ФСС, или ПФР в ФФОМС.

Обособки

С 2017 года все обособленные подразделения обязаны отчитываться и платить по месту учета (пункт 11 статьи 431 НК РФ), при этом не важно есть ли у них баланс или отдельный счет. С 2017 года также необходимо в течение месяца уведомлять ИФНС о том, что такая обособка должна платить взносы (подп. 7 п. 3,4 ст. 23 НК РФ). При этом, если за обособку начисляет и платит взносы головной офис, Единый расчет(ЕРСВ) подавать не нужно.

В ФСС обособкам по прежнему необходимо отчитываться по месту учета только при наличии отдельного баланса и расчетного счета.

Возмещение пособий и расходов

С 2017 года все пособия и расходы нужно возмещать из ИФНС. Для этого за периоды до 2017 года необходимо предоставить 4-ФСС, а после 2017 года справку-расчет (её Форму еще не утвердили).

В тех регионах, где действует пилотный проект ФСС (сейчас таких больше 20), возмещение пособий будет происходить напрямую работникам из ФСС. В 2020 году к такому проекту присоединяться все регионы.

Вся отчетность

Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года (т.е. со второго квартала), 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в ИФНС.

Уточненки 4-ФСС и РСВ-1 за любой период до 2017 года необходимо подавать в фонды. Все отчеты за 2016 год останутся прежними.

Куда подаватьКакая отчетностьСрок подачи
с 2017 года
ИФНСЕдиный социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
I кв. - 2 мая 2017 года;
II кв. - 31 июля 2017 года;
III кв. - 30 октября 2017 года;
IV кв. - 30 января 2018 года
ИФНС6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм)Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
За 2016 год - по 1 апреля 2017 года
За 3 месяца 2017 года - по 2 мая 2017 года
За 6 месяцев 2017 года - по 31 июля 2017 года
За 3 месяца 2017 года - по 30 октября 2017 года
За 2017 год - по 2 апреля 2018 года
ИФНС2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм)Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля.
ПФРСЗВ-МЕжемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца
ПФРОтчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года)
ПФРСЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРРНужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения
ФСС(ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизмЕжеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца
за 2016 год
ПФРРСВ-1Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет
ФСС4-ФССДо 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

Все 25 отчетов можно сдать с помощью интернет-бухгалтерии (от 333 р/мес.). 30 дней бесплатно.

КБК

КБК для уплаты страховых взносов изменят. Они будут известны в декабре 2016 года.

Предварительно КБК такие:

По каким КБК платить взносы до конца 2016 года

Вид платежей

КБК для взноса

КБК для пени

КБК для штрафа

Взносы на обязательное пенсионное страхование

392 1 02 02010 06 1000 160

392 1 02 02010 06 2100 160

392 1 02 02010 06 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы:

- на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1

392 1 02 02131 06 1000 160

392 1 02 02131 06 2100 160

392 1 02 02131 06 3000 160

- на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2

392 1 02 02132 06 1000 160

392 1 02 02132 06 2100 160

392 1 02 02132 06 3000 160

Взносы на обязательное медицинское страхование

392 1 02 02101 08 1011 160

392 1 02 02101 08 2011 160

392 1 02 02101 08 3011 160

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 02 02090 07 1000 160

393 1 02 02090 07 2100 160

393 1 02 02090 07 3000 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

По каким КБК в 2017 году платить взносы за декабрь 2016 года

Взносы на обязательное пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы

- по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки;

- по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки;

- по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки;

- по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки;

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Взносы на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 3011 160

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 3000 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

По каким КБК платить взносы за месяцы 2017 года

Взносы на обязательное пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Дополнительные пенсионные взносы:

 - по списку 1, если тариф не зависит от результатов спецоценки;

 - по списку 1, если тариф зависит от результатов спецоценки;

 - по списку 2, если тариф не зависит от результатов спецоценки;

 - по списку 2, если тариф зависит от результатов спецоценки;

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Взносы на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно помощью этого сервиса Месяц первый там бесплатно.

Если ФНС выдаёт код ошибки 0400500003:

Это ошибка в персональных данных работников - неверный СНИЛС, ИНН, паспортные данные.

Тарифы

Тарифы страховых взносов оставят прежними.

ФНС выпустило памятке по страховым взносам с 2017 года. Рекомендую скачать и распечатать(письмо ФНС от 1 сентября 2016 г. № БС-3-11/4028).

Эти выплаты нужно облагать страховыми взносами:

  • дополнительное пособие по уходу за ребенком за счет работодателя
  • стоимость путевок и проезда в места отдыха
  • компенсация за задержку зарплаты
  • премия к празднику
  • оплата нерабочих дней по случаю рождения ребенка
  • оплата лечения и медикаментов
  • средний заработок за выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом
  • выплаты на вредных и опасных производствах

Эти выплаты НЕ нужно облагать страховыми взносами:

  • подарки работникам
  • пособие по уходу за ребенком до 3 лет - 50 рублей
  • надбавка тем кто работает вахтовым методом
  • компенсация при досрочном увольнении(без предупреждения за 2 недели)

Новая форма

С 1 апреля 2017 года новая форма Форма по КНД 1151111(пустой бланк) Скачать бесплатно 1 132 кб(PDF).

Если сотрудников до 25 то можно отчитаться на бумаге. 25 и более - через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Если в расчете есть ошибки по суммам либо в персональных данных работников - расчет не примут, а у компаний будет всего 5 дней чтобы уточнить расчет. В уточненке нужно заполнять все разделы, кроме раздела 3 - он заполняется только если ошибка была именно в нём (пункт 1.2 Порядка заполнения расчета).

В отчёт нужно включать всех застрахованных лиц, не важно были им выплаты или нет.

Показать/скрыть Все страницы формы КНД 1151111

Образец заполнения

Если ФИО, СНИЛС или ИНН (при наличии) указать неверные то расчёт не примут.

Образец заполнения Форма по КНД 1151111 Расчет по страховым взносам. Там где стоят прочерки заполнять и печатать не нужно(по крайней мере по нашему примеру).

Отчет сдают единым файлом и делить его на пачки как было с РСВ-1 не нужно.

В тех регионах, где действует пилотный проект ФСС. Приложение 3 удалите из расчета. Больничные пособия в приложении 2 не отражайте. Покажите пособие за первые три дня болезни(за счет работодателя) в приложениях 1 и 2 в составе всех выплат физлицам, в том числе необлагаемых.

Связь с 6-НДФЛ

Строка 020 расчета 6-НДФЛ минус Строка 025 расчета 6-НДФЛ должна быть больше Графа 1 строки 030 подраздела 1.1 расчета по взносам. Однако если сотруднику предоставляли налоговый вычет НДФЛ то эти суммы могут не совпадать.

В ИП Иванов Л.В. в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 работнику. ИП работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Петрову В.Л. составили по 20 000 рублей ежемесячно. На них в январе, феврале и марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 4 400,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1 020,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 580,00 рублей.

Общая сумма зарплаты(выплат) в ИП Иванов Л.В. за 1 квартал: 60 000 рублей.

Общая сумма страховых взносов ООО ИП Иванов Л.В. за 1 квартал: ПФР (22%) – 13 200,00 руб., ОМС (5,1%) – 3 060,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 1 740,00 рублей.

ФСС НС и ПЗ мы в данном расчете не показываем. По этим взносам мы отдельно отчитываемся в соцстрах.

Если в расчетном периоде были расходы по соцстрахованию за счет бюджетных средств (больничные, декретные, пособия), то следует показывать их в приложении 3 к разделу 1, и в строке 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких выплат не было.

В обязательном порядке все страхователи сдают 9 страниц Расчета.

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов(1 стр.).
  3. Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов(2 стр.).
  4. Приложение 1 Подраздел 1.1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
  5. Приложение 1 Подраздел 1.2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
  6. Приложение 2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(1 стр.).
  7. Приложение 2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(2 стр.).
  8. Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах(1 стр.).
  9. Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах(2 стр.).

Лист, который следует за титульным, заполняют только физлица (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227).

Дополнительно могут быть указаны(в образце их нет):

  • взносы по дополнительным тарифам — в подразделах 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1;
  • пониженные тарифы — в приложениях 5–8 к разделу 1;
  • доходы временно пребывающих иностранцев — в приложении 9 к разделу 1;
  • пособия за счет ФСС — в приложении 3 и 4 к разделу 1. Их не заполняют если регион участвует в пилотном проекте и получает выплаты напрямую.

Как заполнять?

Лучше использовать такую последовательность:

  1. Титульного лист. На титульном листе укажите ИНН и КПП - они проставятся на всех страницах. В нём нужно будет указать число страниц, в нашем случае 9.
  2. Раздел 3(стр 8,9) персонифицированные сведения. Этот раздел заполняется на всех работников и включает сведения за 3 последних месяца.
  3. Подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1(стр 4) по пенсионным взносам = сумма данных по показателям персучета из раздела 3. Т.к. у нас работник один то мы просто переносим данные.
  4. Подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1(стр 5) по страховым взносов на медицинское страхование. Показываются только в этом разделе Расчета.
  5. Приложение 2 раздела 1(стр 6,7) отражаем взносы обязательное социальное страхование.
  6. Раздел 1 сводный. В нём указывается сумма всех страховых взносов к уплате в бюджет и КБК.

Если не сходится показатель строки 061 по графам 3, 4 и 5 приложения 1 раздела 1 с суммами строк 240 раздела 3, который заполняют на каждого работника то расчёт не примут.

В количественных нулевых показателях ставьте нули. В других строках для которых нет сведений(ИНН, например), не связанных с количеством и суммой, ставьте прочерк (п. 2.20 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551).

Образец заполнения Форма по КНД 1151111 Расчет по страховым взносам. Там где стоят прочерки заполнять и печатать не нужно(по крайней мере по нашему примеру).

Стр. 1. Титульный лист.

Расчет по страховым взносам(образец) стр.1

Стр. 2. Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов(1 стр.).

Расчет по страховым взносам(образец) стр.2

Стр. 3. Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов(2 стр.).

Расчет по страховым взносам(образец) стр.3

Стр. 4. Приложение 1 Подраздел 1.1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Расчет по страховым взносам(образец) стр.4

Стр. 5. Приложение 1 Подраздел 1.2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Расчет по страховым взносам(образец) стр.5

Стр. 6. Приложение 2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(1 стр.).

Расчет по страховым взносам(образец) стр.6

Стр. 7. Приложение 2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(2 стр.).

Расчет по страховым взносам(образец) стр.7

Стр. 8. Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах(1 стр.).

Расчет по страховым взносам(образец) стр.8

Стр. 9. Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах(2 стр.).

Расчет по страховым взносам(образец) стр.9

Образец заполнения Форма по КНД 1151111 Расчет по страховым взносам. Там где стоят прочерки заполнять и печатать не нужно(по крайней мере по нашему примеру).

Показать/скрыть Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ) (кроме взносов ФСС на травматизм) с 2017 года(текст)

Нулевой

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Подавать отчет должны все организации, даже если в организации нет работников(нулевой)(Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). ИП должны его подавать если состоят на учете как работодатель.

В количественных нулевых показателях ставьте нули. В других строках для которых нет сведений(ИНН, например), не связанных с количеством и суммой, ставьте прочерк (п. 2.20 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551).

Образец заполнения Нулевой формы по КНД 1151111 Расчет по страховым взносам. Excel(xls) 272 кб.

Заполняем только:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносах»;
  • приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (и его подразделы 3.2 и 3.2.2).

Ошибки

Как исправлять ошибки? (письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12446)

Если ошибка в персональных данных(индивидуальных сведениях) работников - неверный СНИЛС, ИНН, паспортные данные. Ошибка в расчетах(не в индивидуальных сведениях)
1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0";
1.2. Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 - 300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета - с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 2.3 (см.ниже).
2.1. В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.2. В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0", и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.3. В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Проверки

С 2017 года проводить проверки по уплате взносов смогут ИФНС и ФСС. ФСС - только по взносам на травматизм.

ПФР будет только проводить проверку данных персонифицированного учета (СЗВ-М и нового ежегодного отчёта).

Штрафы

Штраф за несвоевременно сданный расчет (как и декларацию) в налоговую: "1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей." 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф - 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф - 1000 рублей (ст. 119 НК).

Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641). Например штраф 1000 руб а страховые взносы 30%(1000 р.) - 22 процента относим на обязательное пенсионное страхование(733,33 руб), 5,1 процента - на обязательное медицинское страхование(170 руб) и 2,9% - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(96,67 руб).

733,33 руб. (22% : 30% х 1000 руб.)

– на КБК 182 1 02 02010 06 3010 160 (пенсионное страхование);

170 руб. (5,1% : 30% х 1000 руб.)

– на КБК 182 1 02 02101 08 3013 160 (медицинское страхование);

96,67 руб. (2,9% : 30% х 1000 руб.)

– на КБК 182 1 02 02090 07 3010 160 (социальное страхование).

За единый расчет по страховым взносам блокировать расчетный счет вправе? Минфин считает, что блокировать счет ИФНС не могут (письмо от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556). А вот ФНС считают, что могут (письма ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444). Однако сейчас и ФНС тоже считает что блокировать они не вправе (письмо ФНС от 10 мая 2017 г. № АС-4-15/8659).

Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: "Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей."(статья 15.5 КОАП). Отметим, что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

Как ИФНС будет возвращать недоимки по взносам с 2017 года

Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ). Однако, Минфин считает, что ФНС не в праве блокировать счет за данный расчет (письмо Минфина России от 12 января 2017 г. № 03-02-07/1/556).

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов - от 10 000 до 20% суммы недоимки (но не менее 40 000) (ст. 120 НК)

ПФР сможет штрафовать на 500 рублей за ошибки или отсутствие по застрахованному лицу. В 1000 рублей обойдется бумажный отчет, если больше 25 работников.

ФСС штрафует на 200 р за каждый непредоставленный при проверке документ.

Если есть расхождения между перечисленными суммами в ПФР и единым расчетом, то есть 5 дней на устранение неточности иначе штрафа не избежать.

Закон

Изменения в законах

1 января 2017 года утратит силу Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ "о страховых взносах". Все основные принципы действовавшие в отношении уплаты налогов будут действовать в отношении уплаты страховых взносов статьи 419 по 432 НК Глава 34. Также значительные изменения с 1 января 2017 года вносятся в законы: «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Показать/скрыть Закон О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО (НДС и налог на прибыль), формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате (по этой ссылке) три месяца в подарок.

Свои вопросы и пожелания вы можете оставить ниже, в комментариях. Отвечаем в течение суток.

Инструкции, документы, декларации, программы-калькуляторы и весь сайт бесплатный, без регистрации и отправки СМС. Онлайн. Возможность скачать.

    ipipip.ru         

Недорогая и надёжная Онлайн-Бухгалтерия. Простая в использовании.

* Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

* Уже появился Производственный календарь на 2017-2018 годы (проект). Смотрите.

* С 1 июля 2017 года - обновился бланк счёт-фактуры.

* С 18 сентября 2017 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 9% до 8,5% - посчитать пени бесплатно можно тут.

* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

* Смотрите все главные Налоговые изменения с 2017 года.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* В 2018 году платеж ИП: 35 412,95 + 1% от дохода выше 300 т.р.(см.калькулятор).

* МРОТ с 1 января 2018 года 9489 рублей(+21,65%).

* С 30 ноября 2016 год заплатить налоги за организацию может любой человек.

*Конституционный суд постановил что ИП на ОСНО при исчислении дополнительного платежа в ПФР могут учитывать расходы.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2016-2017 год.

* С 1 февраля 2017 года вводят онлайн-ККМ, а с 1 июля 2018 года новые кассы будут обязательны для тех кто на Патенте, ЕНВД и БСО.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

* С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД.

* Налоговые каникулы слухи и реальность

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате - три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер "О" (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Рейтинг городов:

Наверх к главному меню

Может закладку? ... еще можно задать вопрос в нашей группе ВКонтакте →

праздники/выходныесокращенныеотчеты/платежи

2017 год (II кв.)
апрель
пнвтсрчтптсбвс
     2
3456789
101112131416
171819212223
24262729
май
пнвтсрчтптсбвс
1234567
891011121314
161718192021
22232425262728
293031    
июнь
пнвтсрчтптсбвс
   1234
567891011
121314161718
19202122232425
2627282930  
2017 год (III кв.)
июль
пнвтсрчтптсбвс
     12
3456789
101112131416
171819212223
24262729
      
август
пнвтсрчтптсбвс
 123456
78910111213
141617181920
21222324252627
28293031   
сентябрь
пнвтсрчтптсбвс
    123
45678910
111213141617
18192021222324
252627282930 
2017 год (IV кв.)
октябрь
пнвтсрчтптсбвс
      1
2345678
91011121314
161718192122
2324262729
     
ноябрь
пнвтсрчтптсбвс
  12345
6789101112
131416171819
20212223242526
27282930   
декабрь
пнвтсрчтптсбвс
    123
45678910
111213141617
18192021222324
252627282930

Сегодня: 24 сентября, 2017 г. воскресенье - 07:57:42 МСК

Смотрите полный календарь налогов...

Календарь налоговРасчет зарплаты и больничногоКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДНулевая УСН бесплатно

⇑ Наверх

О сайте Реклама Договор - оферта Контакты Помощь сайту Рейтинг@Mail.ru
ипипип ©2009-2017   ИП Забелин Леонид Викторович Google+Поделиться страницей